Đang tải... (xem toàn văn)
Là một doanh nghiệp cổ phần, Công ty cổ phần vật liệu xây dựng Châu Thành có nhiệm vụ chính là sản xuất kinh doanh Gạch đất sét nung bằng công nghệ Tuynel phục vụ cho ngành xây dựng và nhu cầu của
Luận văn tốt nghiệp Trường ĐHQL KD Hà Nội CHƯƠNG I VỐN KINH DOANH VÀ SỰ CẦN THIẾT PHẢI TẠO VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP I KHÁI NIỆM VÀ ĐẶC ĐIỂM CỦA VỐN KINH DOANH Khái niệm vốn kinh doanh Muốn tiến hành sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có vốn Vốn điều kiện cần thiết, với khâu trình sản xuất kinh doanh Vậy vốn kinh doanh gì? Đó lượng tiền vốn định cần thiết ban đầu nhằm đảm bảo cho yếu tố đầu vào trình sản xuất kinh doanh (mua sắm nguyên vật liệu, trang bị tài sản cố định, trả tiền công cho người lao động …) Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền tồn tài sản hữu hình tài sản vơ hình đầu tư vào kinh doanh nhằm mục đích sinh lời Trong kinh tế thị trường, vốn kinh doanh coi qũy tiền tệ đặc biệt thiếu doanh nghiệp Tiền gọi vốn thoả mãn đồng thời điều kiện sau: - Một là, tiền đại diện cho lượng hàng hố định hay nói cách khác tiền phải đảm bảo lượng tài sản có thực - Hai là, tiền phải tích tụ tập trung lượng định, đủ để tiến hành kinh doanh - Ba là, tiền phải vận động mục đích sinh lời Từ cách định nghĩa thấy điều kiện 1,2 coi điều kiện ràng buộc để trở thành vốn, điều kiện coi đặc trưng vốn.Thử hình dung có tiền lượng tiền lớn nằm chỗ, khơng vận động quay vịng đồng tiền "chết" Theo Mác "tiền khơng tự đẻ tiền" Một lượng tiền định trở thành vốn vận động nhằm mục đích sinh lời, tức cho vay phải có lãi Các Mác khái quát hoá phạm trù Luận văn tốt nghiệp Trường ĐHQL KD Hà Nội vốn qua phạm trù tư bản: "Tư giá trị mang lại giá trị thặng dư" định nghĩa bao hàm đồng thời chất tác dụng vốn Vai trị vốn kinh doanh Vốn kinh doanh ln điều kiện cho doanh nghiệp nâng cao chất lượng sản phẩm, đổi thiết bị công nghệ, tiết kiệm chi phí, hạ giá thành, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp… vai trò vốn phát huy sở thực hành tiết kiệm hiệu Do doanh nghiệp phải sử dụng hợp lý vốn để tăng vòng quay vốn, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Những đặc trưng vốn kinh doanh Trong kinh tế thị trường, vốn yếu tố số doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Vốn doanh nghiệp mang đặc trưng sau: - Vốn đại diện cho lượng giá trị tài sản: điều có nghĩa vốn biểu giá trị tài sản như: nhà xưởng, đất đai, máy móc thiết bị… - Vốn vận động sinh lời Để tiền biến thành vốn đồng tiền phải vận động sinh lời Trong q trình vận động, đồng vốn thay đổi hình thái biểu hiện, điểm xuất phát điểm kết thúc vịng tuần hồn phải giá trị - tiền; đồng tiền phải quay điểm xuất phát với giá trị lớn (T-T' ), (T' > T) Trường hợp tiền có vận động bị thất tán, quay vạch xuất phát với giá trị nhỏ ban đầu (T' < T) đồng vốn khơng đảm bảo Chu kỳ vận động bị ảnh hưởng - Vốn phải tích tụ tập trung đến lượng định phát huy tác dụng Do doanh nghiệp phải tìm cách thu hút nguồn vốn góp vốn, hùn vốn, phát hành cổ phiếu… - Vốn có giá trị mặt thời gian: điều có nghĩa phải xem xét yếu tố thời gian đồng vốn vì:"đồng tiền có giá trị mặt thời gian, đồng tiền ngày khác với đồng tiền ngày mai" - Vốn phải gắn với chủ sở hữu: Mỗi đồng vốn phải gắn liền với chủ sở hữu định Trong kinh tế thị trường khơng thể có đồng vốn vơ chủ Cũng cần phân biệt quyền sử dụng quyền sở hữu vốn.Tùy theo hình Luận văn tốt nghiệp Trường ĐHQL KD Hà Nội thức đầu tư mà người sở hữu vốn đồng với người sử dụng vốn người sở hữu vốn tách khỏi người sử dụng vốn - Vốn phải quan niệm hàng hố đặc biệt: người dư thừa vốn đầu tư vốn vào thị trường Những người cần vốn tới thị trường vay nghĩa sử dụng vốn người chủ nợ Quyền sở hữu vốn không di chuyển quyền sử dụng vốn chuyển nhượng qua vay nợ Người vay quyền sử dụng thời gian định, phải trả cho khoản chi phí định cho chủ sở hữu lãi vay - Vốn không biểu tiền tài sản hữu hình mà cịn biểu tài sản vơ hình như: quyền phát minh sáng chế, bí cơng nghệ, thương hiệu Cùng với phát triển kinh tế thị trường, tiến khoa học công nghệ, tài sản vơ hình ngày giữ vai trị quan trọng, tạo khả sinh lời doanh nghiệp Phân loại vốn kinh doanh Vốn kinh doanh doanh nghiệp thường chia thành nhiều phần khác tuỳ theo mục đích tính chất sử dụng vốn 4.1 Căn vào đặc điểm luân chuyển vốn Vốn kinh doanh chia thành loại: Vốn cố định vốn lưu động 4.1.1 Vốn cố định Vốn cố định doanh nghiệp phận vốn đầu tư ứng hình thành TSCĐ doanh nghiệp Là khoản đầu tư ứng trước để mua sắm TSCĐ có hình thái vật chất TSCĐ khơng có hình thái vật chất nên quy mơ vốn cố định định đến quy mô TSCĐ Song đặc điểm vận động TSCĐ lại định đến đặc điểm tuần hoàn chu chuyển vốn cố định Từ mối quan hệ ta khái quát vận động vốn cố định sản xuất kinh doanh sau: - Vốn cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất, có đặc điểm TSCĐ tham gia trực tiếp gián tiếp phát huy tác dụng nhiều chu kỳ sản xuất Vì vốn cố định hình thái biểu tiền TSCĐ tham gia vào chu kỳ sản xuất tương ứng Luận văn tốt nghiệp Trường ĐHQL KD Hà Nội - Vốn cố định chuyển giá trị phần: Khi tham gia vào q trình sản xuất, TSCĐ khơng bị thay đổi hình thái vật ban đầu tính cơng suất giảm dần, tức bị hao mòn với giảm dần giá trị sử dụng giá trị giảm Theo vốn cố định tách thành phần: + Một phần tương ứng với giá trị hao mòn chuyển vào giá trị sản phẩm hình thức sản phẩm hình thức chi phí khấu hao tích luỹ lại thành quỹ khấu hao sau sản phẩm hàng hoá tiêu thụ + Phần lại vốn cố định "cố định" ngày giảm phần vốn luân chuyển lại tăng lên tương ứng với suy giảm dần giá trị sử dụng TSCĐ Kết thúc trình vận động lúc TSCĐ hết thời hạn sử dụng vốn cố định hoàn thành vòng luân chuyển Vốn cố định phận quan trọng chiếm tỷ trọng lớn toàn vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đặc điểm luân chuyển lại tuân theo quy luật riêng Do đó, việc quản lý sử dụng vốn cố định có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 4.1.2 Vốn lưu động Vốn lưu động doanh nghiệp số vốn ứng để hình thành lên tài sản lưu động đảm bảo cho trình sản xuất tái sản xuất doanh nghiệp diễn cách thường xuyên, liên tục Vốn lưu động tham gia trình sản xuất kinh doanh nhiều hình thức khác Đặc điểm luân chuyển tham gia vào chu kỳ sản xuất toàn giá trị chuyển dịch giá trị sản phẩm sản xuất Vốn lưu động hồn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ kinh doanh Đặc điểm luân chuyển vốn lưu động địi hỏi cơng tác tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp phải thực có hiệu Phải ln trọng nâng cao hiệu suất sử dụng vốn lưu động, sử dụng vốn tiết kiệm nhằm bảo toàn phát triển vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 4.2 Căn vào hình thái biểu vốn Nếu vào hình thái biểu vốn người ta chia vốn kinh doanh thành hai loại: vốn tiền vốn vật Luận văn tốt nghiệp 4.2.1 Vốn tiền Trường ĐHQL KD Hà Nội Bao gồm khoản vốn tiền tệ tiền mặt tồn quỹ, tiền gửi ngân hàng, vốn toán khoản đầu tư ngắn hạn Ngoài vốn tiền doanh nghiệp cịn bao gồm giấy tờ có giá trị để toán 4.2.2 Vốn vật Là khoản vốn có hình thái biểu cụ thể vật tài sản cố định, nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, thành phẩm, hàng hoá Nguồn vốn kinh doanh Vốn kinh doanh doanh nghiệp thường hình thành từ nguồn khác tuỳ thuộc vào loại hình, điều kiện mục đích kinh doanh doanh nghiệp Dựa vào tiêu thức định chia nguồn vốn doanh nghiệp thành nhiều loại, nghiên cứu số phương pháp phân loại chủ yếu sau: 5.1 Căn vào quan hệ sở hữu vốn Theo cách phân loại nguồn vốn kinh doanh chia thành loại: Vốn chủ sở hữu nợ phải trả 5.1.1 Vốn chủ sở hữu: Bao gồm vốn điều lệ chủ sở hữu đầu tư, vốn tự bổ sung từ lợi nhuận sau thuế từ quỹ doanh nghiệp; vốn tài trợ Nhà nước (nếu có) 5.1.2 Nợ phải trả Là khoản nợ phát sinh q trình kinh doanh, doanh nghiệp phải có trách nhiệm toán cho tác nhân kinh tế khác tiền vay ngân hàng tổ chức khác, tiền vay từ phát hành trái phiếu, khoản phải nộp cho ngân sách Nhà nước, khoản phải trả cho người bán… Để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh bình thường, doanh nghiệp phải phối hợp nguồn vốn chủ sở hữu vốn vay cách hợp lý 5.2 Căn vào thời gian huy động sử dụng Theo phân loại chia nguồn vốn doanh nghiệp thành loại: Nguồn vốn thường xuyên nguồn vốn tạm thời 5.2.1.Nguồn vốn thường xuyên Luận văn tốt nghiệp Trường ĐHQL KD Hà Nội Là tổng thể nguồn vốn có tính chất ổn định dài hạn mà doanh nghiệp sử dụng.Nguồn vốn thường xuyên bao gồm vốn chủ sở hữu khoản vay dài hạn Vốn xác định cách: Vốn thường xuyên = Nợ dài hạn + Vốn chủ sở hữu 5.2.2 Nguồn vốn tạm thời Là nguồn vốn có tính chất ngắn hạn (dưới năm), nhằm đáp ứng nhu cầu có tính chất tạm thời, bất thường phát sinh sản xuất kinh doanh Nguồn vốn bao gồm khoản vay ngắn hạn ngân hàng tổ chức tín dụng, khoản nợ ngắn hạn Vốn tạm thời = tổng giá trị tài sản - vốn thường xuyên Việc phân loại giúp cho người quản lý xem xét huy động nguồn vốn phù hợp với thời gian sử dụng yếu tố trình kinh doanh 5.3 Căn vào phạm vi huy động vốn kinh doanh Theo cách phân loại vốn kinh doanh chia thành nguồn: Nguồn vốn bên nguồn vốn bên 5.3.1 Nguồn vốn bên Là nguồn vốn huy động từ hoạt động thân doanh nghiệp bao gồm tiền khấu hao tài sản cố định, lợi nhuận để lại khoản dự trữ dự phòng, khoản thu từ nhượng bán, lý tài sản cố định 5.3.2 Nguồn vốn bên ngồi Là nguồn vốn huy động vay vốn ngân hàng tổ chức kinh doanh khác,phát hành trái phiếu nợ người cung cấp khoản nợ khác Cách phân loại chủ yếu giúp cho việc xem xét huy động nguồn vốn cho doanh nghiệp hoạt động Doanh nghiệp cần chủ động tích cực huy động vốn, trì nguồn vốn cũ, tìm kiếm thêm nguồn vốn mới, có biện pháp hữu hiệu để khai thác lợi từ bên tận dụng khả sẵn có II SỰ CẦN THIẾT VÀ CÁC HÌNH THỨC CHỦ YẾU TẠO VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP +- Sự cần thiết phải tạo vốn kinh doanh doanh nghiệp Hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường địi hỏi phải có lượng vốn định đủ lớn tiền đề định cho tồn phát triển Luận văn tốt nghiệp Trường ĐHQL KD Hà Nội doanh nghiệp Khơng có vốn khơng có hoạt động sản xuất kinh doanh Sự cạnh tranh thị trường tiến khoa học công nghệ nhân tố có ảnh hưởng mạnh mẽ đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Sản phẩm mà doanh nghiệp cung cấp phải có chất lượng tốt, mẫu mã đẹp, hợp thị hiếu người tiêu dùng giá phải so với doanh nghiệp khác thị trường Trong trình cạnh tranh để tồn phát triển cách không ngừng tự cải tiến hồn thiện mình.Doanh nghiệp cần có vốn để thực mục tiêu đề Tuy nhiên, để đến định đầu tư, doanh nghiệp khơng thể khơng tính đến khả tài Mỗi doanh nghiệp có nguồn tài đầu tư có giới hạn định, bao gồm vốn tự có vốn có khả huy động Doanh nghiệp khơng thể định đầu tư dự án vượt khả tài Do vậy, nguồn vốn riêng lẻ nhàn rỗi thị trường tập trung lại để hình thành lực tiền vốn nhằm tạo điều kiện cho lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh lớn; tập trung đầu tư chiều sâu Trong kinh tế thị trường, khoản bao cấp vốn qua cấp phát ngân sách Nhà nước khơng cịn Các doanh nghiệp phải tự trang trải chi phí dảm bảo kinh doanh có lãi, phải tổ chức sử dụng đồng vốn có hiệu Mặt khác, doanh nghiệp phải bảo toàn số vốn có kể có trượt giá; phải chủ động tìm kiếm bạn hàng, đầu tư đổi hoạt động kinh doanh Nếu không làm cho vốn sinh sơi nảy nở, khơng bảo tồn phát triển vốn tất yếu ảnh hưởng đến tồn phát triển doanh nghiệp, nguy phá sản khó tránh khỏi Cũng phải nói thêm rằng, thực tế doanh nghiệp tình trạng thiếu vốn nghiêm trọng Do đó, để đảm bảo vốn cho sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải chủ động tìm nguồn vốn bên ngồi Huy động đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp vấn đề lớn Song vấn đề quan tâm hiệu đồng vốn sử dụng nào.Việc thất thoát tham ơ, lãng phí vốn vấn đề lớn mà xã hội quan tâm Các hình thức chủ yếu tạo vốn kinh doanh doanh nghiệp Hoạt động sản xuất doanh nghiệp liên tục nhịp nhàng nhờ có vốn Doanh nghiệp huy động từ nhiều nguồn khác (nguồn bên nguồn bên ngoài) 2.1 Vốn đầu tư ngân sách Nhà nước Luận văn tốt nghiệp Trường ĐHQL KD Hà Nội Theo chế độ hành, doanh nghiệp Nhà nước thành lập, Nhà nước đầu tư tồn phần vốn điều lệ ban đầu, số vốn không nhỏ tổng mức vốn pháp định ngành nghề mà doanh nghiệp hoạt động kinh doanh 2.2 Vốn tự huy động doanh nghiệp 2.2.1 Nguồn vốn bên trong: Bao gồm tất nguồn vốn huy động từ nội doanh nghiệp, nguồn lợi nhuận để lại, quỹ khấu hao số quỹ dự trữ… - Nguồn thứ nhất: Lợi nhuận để tái đầu tư: Đây nguồn giữ vị trí vai trị quan trọng nguồn vốn bên doanh nghiệp Lợi nhuận doanh nghiệp khoản chênh lệch thu nhập chi phí mà doanh nghiệp bỏ khoảng thời gian định Số lợi nhuận để lại số lợi nhuận lại sau nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho Nhà nước Phần lợi nhuận để lại doanh nghiệp sử dụng vào để bù đắp bảo tồn vốn trích lập quỹ: Quỹ dự phịng tài chính, quỹ dự phòng thất nghiệp, quỹ đầu tư phát triển… Phần lợi nhuận để lại trích cho quỹ đầu tư phát triển nguồn vốn quan trọng mà doanh nghiệp huy động để phục vụ cho mục tiêu phát triển - Nguồn thứ hai: Quỹ khấu hao Giá trị hao mịn tính chuyển vào giá trị sản phẩm tiêu thụ, số tiền trích lại tích luỹ thành quỹ khấu hao tài sản cố định Quỹ phục vụ cho mục đích tái sản xuất giản đơn tài sản cố định doanh nghiệp, gọi quỹ khấu hao - Ngồi ra, doanh nghiệp cịn khai thác nguồn vốn lý, nhượng bán tài sản cố định Số tài sản bị hư hỏng nhiều không sử dụng chờ lý tài sản cố định không sử dụng đến khơng góp phần vào sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mà cịn gây khó khăn thêm như: bảo quản, sửa chữa, làm phát sinh thêm chi phí cho doanh nghiệp Ý thức vấn đề này, việc lý chuyển nhượng tài sản cố định chưa cần dùng khơng cần dùng tháo gỡ phần khó khăn nhằm tăng nguồn vốn cho doanh nghiệp Trong việc huy động vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh đáp ứng nhu cầu đầu tư nguồn vốn bên (nguồn nội lực) vô quan trọng Nó Luận văn tốt nghiệp Trường ĐHQL KD Hà Nội giữ vai trò quan trọng tồn doanh nghiệp Khi sử dụng doanh nghiệp khơng phải bỏ chi phí sử dụng vốn nguồn vốn vay 2.2.2 Nguồn vốn bên ngoài: Bao gồm nhiều nguồn khác nhau: * Vay dài hạn ngân hàng: nguồn vốn quan trọng việc đầu tư doanh nghiệp Khi doanh nghiệp vay vốn từ ngân hàng tổ chức tín dụng, doanh nghiệp phải trả lãi cho ngân hàng tổ chức tín dụng Có thể gọi chi phí sử dụng vốn doanh nghiệp *Huy động vốn qua phát hành chứng khoán Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp huy động vốn từ việc phát hành chứng khoán Hai loại chứng khoán thường sử dụng trái phiếu cổ phiếu - Trái phiếu doanh nghiệp: chứng vay nợ có kỳ hạn lãi suất doanh nghiệp phát hành Trên tờ trái phiếu có ghi vốn vay định, kỳ trả lãi tốn nợ Trái phiếu doanh nghiệp mua bán chuyển nhượng, làm thẻ chấp cầm cố - Cổ phiếu: giấy chứng nhận góp cổ phần để tạo lập vốn công ty cổ phần người nắm giữ cổ phần nhận thu nhập từ doanh nghiệp * Huy động vốn liên doanh, liên kết: Để có vốn sử dụng đầu tư phát triển góp vốn liên doanh hướng để thu hút vốn Khi doanh nghiệp thực dự án kinh doanh có tính chất dài hạn khơng đủ vốn đầu tư, doanh nghiệp mời đơn vị kinh tế cá nhân khác nước, bỏ vốn đầu tư theo khoản thoả thuận định hưởng khoản lợi nhuận việc đầu tư để lại Các bên góp vốn nhiều cách: nhà cửa đất đai, phát minh sáng chế, thiết bị máy móc cơng nghệ, tiền… * Nguồn vốn tốn Trong q trình sản xuất kinh doanh, đương nhiên nảy sinh quan hệ toán doanh nghiệp với Nhà nước, doanh nghiệp với doanh nghiệp với cán công nhân viên doanh nghiệp Với Nhà nước quan hệ cấp phát vốn Nhà nước cho doanh nghiệp theo chế độ tài hành việc thực nghĩa vụ doanh nghiệp Nhà nước chủ yếu nộp thuế, bảo hiểm xã hội Giữa doanh nghiệp với việc tốn cơng nợ Với cán cơng nhân viên việc toán lương, bảo hiểm xã hội khoản tạm ứng khác Luận văn tốt nghiệp Trường ĐHQL KD Hà Nội * Thuê tài chính: Trong hoạt động kinh doanh thuê tài phương thức giúp cho doanh nghiệp thiếu vốn huy động bình thường Th tài hay cịn gọi th vốn, phương thức tín dụng trung dài hạn Theo phương thức này, người cho thuê cam kết mua tài sản, thiết bị theo yêu cầu người thuê toán tiền thuê suốt thời hạn thoả thuận không cắt ngang hợp đồng Khi kết thúc thời hạn cho thuê, bên thuê chuyển quyền sở hữu, mua lại tiếp tục thuê tài sản theo thoả thuận hợp đồng thuê * Huy động vay vốn người lao động doanh nghiệp Muốn có đội ngũ cán CNV gắn bó lâu dài với doanh nghiệp tất nhiên có nhiều biện pháp song công cụ quan trọng vừa làm tăng sức mạnh doanh nghiệp vừa tạo khả gắn kết chặt chẽ người lao động với doanh nghiệp việc huy động nguồn vốn nhàn rỗi cán công nhân viên người lao động doanh nghiệp Vai trị tài việc tạo vốn kinh doanh doanh nghiệp Vốn theo khái niệm rộng không tiền tệ mà nguồn lực, tài nguyên lao động, đất đai trí tuệ, vốn trở thành yếu tố quan trọng kinh tế sản xuất Vì để tổ chức sử dụng vốn có hiệu việc làm để tạo vốn cho doanh nghiệp điều quan trọng Tài đóng vai trị to lớn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp như: * Huy động đảm bảo đầy đủ, kịp thời vốn cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Vai trị tài doanh nghiệp trước hết thể chỗ xác định đắn nhu cầu cần thiết cho hoạt động doanh nghiệp thời kỳ, tiếp phải lựa chọn phương pháp hình thức thích hợp huy động nguồn vốn bên bên đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn cho hoạt động doanh nghiệp Do vậy, vai trị tài doanh nghiệp ngày trở nên quan trọng việc chủ động lựa chọn hình thức phương pháp huy động vốn đảm bảo cho doanh nghiệp hoạt động nhịp nhàng liên tục với chi phí huy động thấp * Tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm có hiệu Hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp lớn phụ thuộc vào việc tổ chức sử dụng vốn Tài doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng vào việc đánh giá lựa chọn dự án đầu tư sở phân tích khả sinh lời mức độ rủi ro dự án từ góp phần chọn dự án đầu tư tối ưu Việc huy động nguồn vốn có ý nghĩa quan trọng để doanh nghiệp chớp hội kinh 10 Luận văn tốt nghiệp Trường ĐHQL KD Hà Nội TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Tài doanh nghiệp - Chủ biên: TS Trần Đăng Nam (Nhà xuất Tài chính) Quản trị tài doanh nghiệp - Vũ Duy Hào, Đàm Văn Huệ, Nguyễn Quang Ninh (Nhà xuất Thống kê) Quản trị Tài - Nguyễn Văn Thuận (Nhà xuất Thành phố Hồ Chí Minh) Các báo cáo tài thuyết minh báo cáo tài ba năm 2003, 2004, 2005 Cơng ty Cổ phần vật liệu xây dựng Châu Thành Các tạp chí: Tạp chí Ngân hàng, tạp chí Tài chính, tạp chí Nghiên cứu kinh tế,tạp chí Thị trường tài tiền tệ, tạp chí Kinh tế Dự báo Luật doanh nghiệp 1999 39 Luận văn tốt nghiệp Trường ĐHQL KD Hà Nội LỜI MỞ ĐẦU Việt Nam thực cơng cơng nghiệp hố, đại hố đất nước Việc thực cơng nghiệp hố, đại hố khơng thể thành cơng thiếu tiền đề vững Một tiền đề quan trọng kinh tế nói chung doanh nghiệp cổ phần nói riêng vốn Là doanh nghiệp cổ phần, Công ty cổ phần vật liệu xây dựng Châu Thành có nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Gạch đất sét nung công nghệ Tuynel phục vụ cho ngành xây dựng nhu cầu dân cư xã hội Vốn vấn đề xúc hoạt động Công ty Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải có vốn Bất kỳ doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải quan tâm tới vấn đề tạo lập vốn cho có hiệu nhất, nhằm đem lại nhiều lợi nhuận Thực tế cho thấy, hình thức huy động vốn đa dạng song chưa đáp ứng nhu cầu vốn ngày tăng cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Sở dĩ hoạt động thiết lập chiến lược vốn, cấu vốn chưa đứng đắn Hơn hiệu sử dụng vốn công ty lại chưa cao Do đó, việc tìm giải pháp tạo lập vốn cho công ty quan trọng tạo tiền đề thúc đẩy hoạt động giúp công ty bước phát triển đứng vững thị trường Với mong muốn thêm đóng góp với Cơng ty cổ phần vật liệu xây dựng Châu Thành, sau nghiên cứu nhận thức rõ tính cấp thiết vấn đề đặt từ thực tiễn em xin mạnh dạn chọn đề tài: "Thực trạng vốn kinh doanh giải pháp tạo lập vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần vật liệu xây dựng Châu Thành" để hoàn thành luận văn tốt nghiệp Ngoài phần lời mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, phụ lục luận văn gồm chương: Chương I: Vốn kinh doanh cần thiết phải tạo vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương II: Thực trạng vốn kinh doanh vấn đề tạo lập vốn kinh doanh Công ty cổ phần vật liệu xây dựng Châu Thành 40 Luận văn tốt nghiệp Trường ĐHQL KD Hà Nội Chương III: Những giải pháp chủ yếu góp phần tạo lập vốn kinh doanh Công ty cổ phần vật liệu xây dựng Châu Thành Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Trịnh Đình Khải, tồn thể ban lãnh đạo cơng ty phịng Tài - kế tốn Cơng ty cổ phần vật liệu xây dựng Châu Thành tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành Luận văn tốt nghiệp Do nhận thức trình độ cịn hạn chế chắn luận văn em không tránh khỏi thiếu sót, em mong tiếp tục nhận đóng góp bảo thầy, để hồn thiện, bổ sung nâng cao kiến thức phục vụ tốt cho thực tế sau 41 Luận văn tốt nghiệp Trường ĐHQL KD Hà Nội PHỤ LỤC 42 Luận văn tốt nghiệp Trường ĐHQL KD Hà Nội Bảng 03: Bảng cấu nguồn vốn Công ty Cổ phần vật liệu xây dựng Châu Thành năm 2004-2005 Đơn vị tính: 1000 đồng Năm 2004 Nguồn vốn Số tiền Chênh lệch 2005/2004 Năm 2005 Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) I Vốn chủ sở hữu 13.286.989 7,69 15.575.448 9,89 2.288.459 17,22 - Vốn NSNN cấp 11.886.400 6,87 11.886.400 7,55 0 - Vốn tự bổ sung 1.400.589 0,82 3.689.048 2.288.459 163,39 II Nợ phải trả 2,34 159.483.129 92,31 141.851.80 90,11 -17.631.325 -11,06 - Nợ ngắn hạn 50.379.375 - Nợ dài hạn 103.964.988 60,18 80.907.839 51,39 -23.057.149 -22,18 - Nợ khác 5.138.766 740.890 Cộng 29,16 55.064.309 34,98 2,97 172.770.118 100 5.879.656 3,74 157.427.25 100 4.684.934 9,3 14,42 -15.342.866 -8,88 (Nguồn số liệu: Phịng Tài - Kế tốn Cơng ty Cổ phần VLXD Châu Thành) 43 Luận văn tốt nghiệp Trường ĐHQL KD Hà Nội Bảng 04: Bảng cân đối kế tốn tổng hợp Cơng ty cổ phần VLXD Châu Thành năm 2004 - 2005 Đơn vị tính: 1000đ Tài sản A TSLĐ ĐTNH I Tiền II Các khoản phải thu III Hàng tồn kho IV TSLĐ khác B TSCĐ ĐTDH I TSCĐ hữu hình NGTSCĐ HM luỹ kế II Chi phí XDCB dở dang Cộng tài sản Nguồn vốn A Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Nợ khác B Vốn CSH Cộng nguồn vốn 01/01/2004 01/01/2005 61.124.150 66.808.793 2.670.563 1.509.585 53.677.810 56.319.226 4.297.446 8.300.819 478.331 679.163 115.951.680 105.961.325 110.969.119 98.312.725 159.635.871 164.633.806 48.666.752 66.321.081 4.982.561 7.648.600 177.075.830 172.770.118 165.340.905 39.828.809 120.658.879 4.853.217 11.734.925 177.075.830 159.483.129 50.379.375 103.964.988 5.138.766 13.286.989 172.770.118 31/12/2005 70.783.026 694.751 59.065.813 9.972.469 1.049.993 86.644.226 86.644.256 168.616.960 81.972.734 157.427.252 141.851.804 55.064.309 80.907.839 5.879.656 15.575.448 157.427.252 (Nguồn số liệu: Phịng Tài Kế tốn Cơng ty Cổ phần VLXD Châu Thành) Bảng 05: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2004-2005 Đơn vị : Nghìn đồng STT Chỉ tiêu thực Tổng doanh thu Các khoản giảm trừ Doanh thu 44 Năm 2004 214.092.193 356.987 213.735.206 Chênh lệch 2004/2005 +/_ số tiền +/_ Tỷ lệ % 219.151.840 5.059.647 2,36 389.567 -32.580 9,12 218.762.273 5.027.067 2,35 Năm 2005 Luận văn tốt nghiệp Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp (5 = 1- 4) Chi phí bán hàng Chi phí quản lý DN Lợi nhuận từ HĐSXKD Trường ĐHQL KD Hà Nội 148.545.968 65.546.225 36.383.515 25.844.373 3.318.337 149.042.736 496.768 70.109.104 4.562.879 35.197.632 - 1.185.883 25.449.878 - 394.495 9.461.594 6.143.257 0,33 6,96 -3,26 -1,53 185,13 (8 = 5- - 7) Lợi nhuận từ HĐTC 10 Lãi khác 11 Lợi nhuận trước thuế 1.567.807 4.886.144 - 4.314.361 - 5.882.168 0 5.147.233 261.089 - 175,18 5,34 (11 = + + 10) 12 Thuế thu nhập DN phải nộp 13 Lợi nhuận sau thuế 1.200.000 3.686.144 1.300.000 3.847.233 100.000 161.089 8,33 4,37 950 1.200 250 26,31 (13 = 11 - 12) 14 Thu nhập BQ người/tháng (Nguồn số liệu: Phòng tài kế tốn Cơng ty Cổ phần vật liệu xây dựng Châu Thành) 45 Luận văn tốt nghiệp Trường ĐHQL KD Hà Nội Bảng 06: Các tiêu tài đặc trưng năm 2004 - 2005 T Tên tiêu ĐV tính Năm 2004 Năm 2005 T Khả TT tổng quát Lần 1,08 1,11 Khả TT thời Lần 1,33 1,29 Khả TT nhanh Lần 0,03 0,01 Hệ số nợ % 92 90 Tỷ suất tự tài trợ % 10 Tỷ suất đầu tư % 0,57 0,55 Tỷ suất tài trợ TSCĐ % 0,13 0,18 Vòng quay hàng tồn kho Vòng 23,58 16,31 Vòng quay khoản phải thu Vòng 3,89 3,79 10 Vòng quay vốn lưu động Vịng 3,34 3,18 11 Vịng quay tồn vốn Vòng 1,22 1,33 12 Doanh lợi doanh thu % 1,72 1,75 13 Doanh lợi tổng số vốn % 2,10 2,33 14 Doanh lợi VCSH % 29,46 26,65 (Nguồn số liệu: Phịng tài kế tốn Cơng ty Cổ phần Vật Liệu Xây Dựng Châu Thành) 46 Luận văn tốt nghiệp Phụ lục 01 Trường ĐHQL KD Hà Nội MƠ HÌNH BỘ MÁY LÃNH ĐẠO, QUẢN LÝ, ĐIỀU HÀNH CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG CHÂU THÀNH - NAM TRỰC - NAM ĐỊNH Hội đồng quản trị Chủ tịch Hội đồng quản trị (Giám đốc) Ban kiểm sốt Phó giám đốc Phịng Tổ chức - Hành Phịng Tài - Kế tốn Phịng Kế hoạch, kỹ thuật vật tư Phòng Lao động tiền lương Cơ điện - Bảo vệ, cấp dưỡng - Bán hàng, quỹ - Cung ứng Marketing Đốc công ca tổ 47 Luận văn tốt nghiệp Ghi chú: Mối quan hệ quản lý cấp 48 Trường ĐHQL KD Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Phụ lục 04 Trường ĐHQL KD Hà Nội TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN Ở CƠNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG CHÂU THÀNH Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ Cái Bảng cân đối số PS Báo cáo tài Bảng tổng hợp chi tiết 49 Luận văn tốt nghiệp Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối ứng 50 Trường ĐHQL KD Hà Nội Luận văn tốt nghiệp Phụ lục 03 Trường ĐHQL KD Hà Nội BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG CHÂU THÀNH KẾ TỐN TRƯỞNG Kế tốn vốn tiền Kế toán vật tư Kế toán TSCĐ vốn Kế tốn tiền lương Kế tốn cơng nợ Kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành Kế tốn toán tiêu thụ Thủ quỹ Nhân viên thống kê xí nghiệp đội Ghi chú: 51 Mối quan hệ quản lý cấp Luận văn tốt nghiệp Trường ĐHQL KD Hà Nội Phụ lục 02 QUY TRÌNH CƠNG NGHỆ SẢN XUẤT GẠCH TUYNEL Bãi đất phong hoá Máy cấp liệu thùng Băng tải cấp liệu Máy cán mịn Máy nhào trục Băng tải cấp liệu Máy đùn ép liên hợp chân không Bàn cắt gạch tự động Lị sấy,nung liên hồn Phơi,kiêu đảo, vận chuyển gạch mộc nhập kho Phân loại, nhập kho Xếp gạch mộc Băng tải gạch mộc 52 xe goòng Luận văn tốt nghiệp Trường ĐHQL KD Hà Nội MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 53 ... Song tạo lập vốn tiền đề, sở cho hoạt động doanh nghiệp Đối với Công ty cổ phần vật liệu xây dựng Châu Thành, hoạt động tạo lập vốn đem lại lượng vốn đáp ứng cho nhu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh. .. tài sản tăng lên công ty tận dụng khả huy động vốn từ bên vào hoạt động sản xuất kinh doanh III NHỮNG BIỆN PHÁP CHỦ YẾU TRONG VIỆC TẠO LẬP VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG CHÂU... chương: Chương I: Vốn kinh doanh cần thiết phải tạo vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương II: Thực trạng vốn kinh doanh vấn đề tạo lập vốn kinh doanh Công ty cổ phần vật liệu xây dựng Châu Thành 40 Luận
