Thông tin tài liệu
Khóa luận tốt nghiệp
SVTH: Lê Phi Hải
GVHD: Th.S Trần Thị Trang
Lớp: 07DQN
LỜI MỞ ĐẦU
Trong thời đại ngày nay, xu hướng quốc tế hóa, toàn cầu hóa nền kinh tế thế
giới đang diễn ra ngày càng mạnh mẽ khiến cho các quốc gia trong khu vực và trên
thế giới phải không ngừng hoạt động giao lưu với nhau. Điều này đã giúp cho các
quốc gia có điều kiện thuận lợi để phát triển và mở rộng các mối quan hệ trong hoạt
động kinh tế đối ngoại, thương mại quốc tế. Nằm trong xu thế đó, Việt Nam đã thực
hiện việc mở cửa nền kinh tế, đẩy mạnh quá trình hội nhập với các nền kinh tế trong
khu vực cũng như trên thế giới và tăng cường mối quan hệ hợp tác quốc tế thông
qua hoạt động thương mại quốc tế nhằm phục vụ cho quá trình phát triển kinh tế,
xây dựng đất nước. Việc đó thể hiện rõ qua việc Việt Nam gia nhập tổ chức thương
mại thế giới (WTO) và gần đây là thành viên không thường trực của hội đồng bảo
an Liên hiệp quốc. Nhờ đó hoạt động giao thương, buôn bán giữa Việt Nam và các
quốc gia trên thế giới đang diễn ra một cách thuận lợi. Trong quá trình hội nhập
này, hoạt động XNK (ngoại thương) có vai trò đặc biệt quan trọng.
Những năm gần đây, hoạt động ngoại thương của Việt Nam đã có nhiều thay
đổi mạnh mẽ, ngày càng hoàn thiện và phát triển nhằm đáp ứng nhu cầu hợp tác
quốc tế ngày càng tăng. Trong những yếu tố tác động đến sự phát triển của hoạt
động ngoại thương, TTQT giữ một vai trò hết sức quan trọng. Hoạt động TTQT như
một mắt xích không thể thiếu trong hoạt động thương mại quốc tế, nó hỗ trợ, thúc
đẩy hoạt động kinh doanh XNK của các DN phát triển và là cầu nối trong quan hệ
kinh tế và thương mại giữa Việt Nam và các nước trên thế giới. Quá trình hội nhập
kinh tế quốc tế càng diễn ra nhanh chóng, mạnh mẽ thì nhu cầu TTQT của nền kinh
tế càng gia tăng. Và nhiệm vụ đặt ra đối với các NH tham gia hoạt động trên là phải
bảo đảm tính hiệu quả, an toàn cho hoạt động TTQT. Có như vậy NH mới có thể
nâng cao vị thế và uy tín của mình trong thị trường trong nước cũng như quốc tế.
Có rất nhiều phương thức TTQT khác nhau, mỗi phương thức có những ưu
việt riêng của nó. Trong giai đoạn hiện nay, phương thức TDCT là phương thức
thanh toán được sử dụng phổ biến nhất do những ưu điểm vượt trội của nó so với
các phương thức thanh toán khác. Tuy nhiên, thực tế cho thấy, TDCT vẫn còn tiềm
ẩn nhiều rủi ro, gây thiệt hại về tài chính và uy tín không chỉ cho các DN tham gia
XNK mà cho cả NH. Chính vì vậy, việc phòng ngừa và hạn chế rủi ro trong phương
thức thanh toán TDCT là việc làm cần thiết mà các NH thương mại nói chung và Sở
Trang 1
Khóa luận tốt nghiệp
SVTH: Lê Phi Hải
GVHD: Th.S Trần Thị Trang
Lớp: 07DQN
giao dịch 1 Eximbank nói riêng cần phải quan tâm. Xuất phát từ thực tế này, em đã
chọn đề tài: “Giải pháp hạn chế rủi ro trong thanh toán hàng nhập khẩu bằng
phương thức Tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch 1 Eximbank” để nghiên cứu,
phân tích các vấn đề liên quan và từ đó đưa ra một số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro
khi sử dụng phương thức này trong hoạt động thanh toán hàng NK tại NH.
Mục tiêu nghiên cứu:
Khóa luận sẽ tìm hiểu về phương thức thanh toán TDCT trong hoạt động thanh
toán hàng NK tại SGD 1 EIB, đồng thời tìm hiểu thực trạng rủi ro khi thanh toán
bằng phương thức này. Từ đó đề ra những giải pháp và kiến nghị nhằm góp phần
hạn chế và phòng ngừa rủi ro để có thể nâng cao hơn nữa hiệu quả hoạt động thanh
toán hàng NK bằng phương thức TDCT tại SGD 1 EIB.
Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài:
Khóa luận tìm hiểu về hoạt động thanh toán TDCT đối với hàng NK tại SGD 1
EIB. Tập trung đi sâu vào phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động thanh toán
TDCT trong thanh toán hàng NK của SGD 1 EIB từ 2007-2010 qua các số liệu thu
thập được tại NH và phân tích các rủi ro phát sinh trong phương thức này. Qua đó
đề ra các giải pháp nhằm hạn chế và phòng ngừa rủi ro trong hoạt động thanh toán
hàng NK bằng phương thức TDCT tại SGD 1 EIB.
Phương pháp nghiên cứu:
Các phương pháp được sử dụng kết hợp trong đề tài: cơ sở lý thuyết, điều tra,
mô tả, phân tích thực tế, thống kê, tổng hợp, so sánh dựa trên cơ sở số liệu của SGD
1 EIB.
Kết cấu của đề tài: Nội dung đề tài gồm ba chương:
Chương 1: Cơ sở lý luận về Thanh toán quốc tế
Chương 2: Thực trạng hoạt động thanh toán hàng nhập khẩu bằng phương thức Tín
dụng chứng từ tại Sở giao dịch 1 Eximbank
Chương 3: Giải pháp và kiến nghị nhằm hạn chế rủi ro trong thanh toán hàng nhập
khẩu bằng phương thức Tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch 1 Eximbank
Do còn nhiều hạn chế về kiến thức cũng như kinh nghiệm thực tiễn nên bài
khóa luận này chắc chắn sẽ không tránh khỏi những thiếu sót. Vì vậy, em rất mong
nhận được những ý kiến đánh giá, những lời nhận xét, góp ý chân thành từ Quý
Thầy Cô và các anh chị tại SGD 1 EIB để bài viết được hoàn thiện hơn.
Trang 2
Khóa luận tốt nghiệp
SVTH: Lê Phi Hải
GVHD: Th.S Trần Thị Trang
Lớp: 07DQN
CHƯƠNG 1
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ
1.1. TỔNG QUAN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ
1.1.1. Khái niệm Thanh toán quốc tế
“TTQT là quá trình thực hiện các khoản thu và các khoản chi đối ngoại của
một nước đối với các nước, để hoàn thành các mối quan hệ về kinh tế, thương mại,
hợp tác khoa học kỹ thuật, ngoại giao, xã hội giữa các nước” Nguồn: [1, tr. 14]
TTQT có thể được chia ra làm 2 loại:
TTQT mậu dịch: Đây là các hoạt động TTQT dùng để phục vụ cho việc luân
chuyển sản phẩm hàng hóa, dịch vụ giữa các nước với nhau. Nó bao gồm các hoạt
động ngoại thương như thanh toán XNK hàng hóa, dịch vụ vận tải, bưu chính viễn
thông, tài chính NH…
TTQT phi mậu dịch: Là những hoạt động TTQT không liên quan gì đến sự
vận chuyển hàng hóa, cung ứng dịch vụ giữa các nước mà nó góp phần thực hiện
các mối quan hệ có tính chất phi mậu dịch giữa các nước với nhau, bao gồm các
quan hệ về ngoại giao, xã hội, hợp tác khoa học kỹ thuật, viện trợ
1.1.2. Vai trò của Thanh toán quốc tế
Hoạt động TTQT có vai trò hết sức quan trọng đối với sự phát triển kinh tế
của mỗi quốc gia, đặc biệt trong xu hướng nền kinh tế thế giới đang ngày càng được
quốc tế hóa, các quốc gia đang không ngừng ra sức phát triển nền kinh tế thị trường,
mở cửa, hợp tác, hội nhập như hiện nay. Trong bối cảnh hiện nay, khi mỗi quốc gia
đều đặt hoạt động kinh tế đối ngoại lên hàng đầu thì vai trò và tầm quan trọng của
hoạt động TTQT ngày càng được khẳng định. Tầm quan trọng của hoạt động TTQT
được thể hiện chủ yếu qua các vai trò sau:
- Thúc đẩy hoạt động XNK hàng hóa, dịch vụ và thúc đẩy đầu tư nước ngoài
trực tiếp và gián tiếp.
- Tăng khối lượng thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế, tăng
cường thu hút kiều hối và các nguồn lực tài chính, tín dụng quốc tế khác.
- Thúc đẩy và mở rộng hoạt động dịch vụ như du lịch, hợp tác quốc tế.
- Thúc đẩy thị trường tài chính quốc gia hội nhập quốc tế, mở rộng hoạt động
sản xuất ra thị trường thế giới.
Trang 3
Khóa luận tốt nghiệp
SVTH: Lê Phi Hải
GVHD: Th.S Trần Thị Trang
Lớp: 07DQN
- Giúp các NH tăng thu nhập, phát triển các nghiệp vụ liên quan, nâng cao vị
thế và uy tín không chỉ trong nước mà còn trên thị trường quốc tế.
Với vai trò như vậy, có thể nói nếu như không có hoạt động TTQT thì hoạt
động kinh tế đối ngoại khó mà tồn tại và phát triển được. Hoạt động TTQT diễn ra
càng nhanh chóng, an toàn, chính xác sẽ giúp cho hoạt động lưu thông hàng hóa
tiền tệ giữa các bên diễn ra một cách trôi chảy và hiệu quả hơn đồng thời thúc đẩy
hoạt động ngoại thương phát triển mạnh mẽ hơn.
1.2. CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ QUAN TRỌNG
1.2.1. Phương thức chuyển tiền (Remittance)
Khái niệm phương thức chuyển tiền
“Chuyển tiền là phương thức thanh toán trong đó một khách hàng của NH
(gọi là người chuyển tiền) yêu cầu NH chuyển một số tiền nhất định cho người thụ
hưởng ở một địa điểm nhất định” Nguồn: [2, tr. 282]
Các hình thức chuyển tiền
Chuyển tiền bằng thư (M/T – Mail Transfer): NH thực hiện việc chuyển
tiền bằng cách gửi thư ra lệnh cho NH đại lý ở nước ngoài trả tiền cho người nhận.
Chuyển tiền theo hình thức này có tốc độ chậm, nhưng phí tổn chuyển tiền thấp.
Chuyển tiền bằng điện (T/T – Telegraphic Transfer): NH thực hiện việc
chuyển tiền bằng cách điện ra lệnh cho NH đại lý ở nước ngoài trả tiền cho người
nhận. Ngày nay, khi tham gia mạng SWIFT thì hầu hết nghiệp vụ chuyển tiền được
thực hiện trên mạng SWIFT.
Chuyển tiền bằng điện có bồi hoàn (TTR - Telegraphic Transfer
Reimbursement): Đây cũng là một hình thức chuyển tiền bằng điện, nhưng nếu
người hưởng lợi thực hiện không đúng các điều khoản của hợp đồng, khi có sự
không phù hợp giữa chứng từ và hàng hóa, thì NH trả tiền phải hoàn lại cho NH
chuyển tiền số tiền cho người thụ hưởng khi nhận được yêu cầu của NH chuyển
tiền. Loại chuyển tiền này có lợi cho người NK và ràng buộc trách nhiệm của người
XK tương đối chặt chẽ.
Trong phương thức chuyển tiền, NH chỉ đóng vai trò trung gian và hưởng phí.
Việc chuyển tiền có được thực hiện hay không phụ thuộc rất nhiều vào thiện chí của
người NK nên phương thức này thường chỉ được áp dụng trong các trường hợp các
bên mua bán có uy tín và tin cậy lẫn nhau.
Trang 4
Khóa luận tốt nghiệp
SVTH: Lê Phi Hải
GVHD: Th.S Trần Thị Trang
Lớp: 07DQN
1.2.2. Phương thức nhờ thu (Collections)
Khái niệm phương thức nhờ thu
“Nhờ thu là phương thức thanh toán trong đó người XK sau khi hoàn thành
nghĩa vụ giao hàng hoặc cung ứng dịch vụ tiến hành ủy thác cho NH phục vụ mình
thu hộ tiền từ người NK dựa trên cơ sở Hối phiếu và chứng từ do người XK lập ra”
Nguồn: [2, tr. 287-288]
Các loại nhờ thu
Nhờ thu trơn (Clean Collection):
“Là phương thức nhờ thu trong đó người XK ủy thác cho NH thu hộ tiền ở
người NK căn cứ vào hối phiếu do mình lập ra còn chứng từ hàng hóa thì gửi thẳng
cho người NK, không gửi cho NH” Nguồn: [2, tr. 288]
Phương thức này ít được sử dụng trong TTQT vì nó không đảm bảo quyền lợi
cho người XK. Trong phương thức này, NH chỉ đóng vai trò trung gian đơn thuần,
là người cung cấp dịch vụ và không chịu trách nhiệm với việc trả tiền của người
NK. Chính vì vậy, phương thức này thường chỉ được sử dụng khi hai bên XK và
NK tin cậy lẫn nhau, dùng để thanh toán các khoản giao dịch đơn giản, số tiền
không lớn như cước phí vận tải, bảo hiểm, hoa hồng, tiền phạt, tiền bồi thường v v
Nhờ thu kèm chứng từ (Documentary – Collection):
“Là phương thức nhờ thu trong đó người XK sau khi đã hoàn thành nghĩa vụ
giao hàng hay cung ứng dịch vụ tiến hành ủy thác cho NH phục vụ mình thu hộ tiền
ở người NK không chỉ căn cứ vào Hối phiếu mà còn căn cứ vào BCT hàng hóa gởi
kèm theo với điều kiện nếu người NK thanh toán hoặc chấp nhận trả tiền thì NH
mới trao BCT cho người NK nhận hàng hóa” Nguồn: [2, tr. 291]
Trong phương thức này, NH không chỉ đóng vai trò trung gian mà còn là người
trực tiếp nắm giữ BCT. NH chỉ giao BCT khi người NK thanh toán hoặc chấp nhận
thanh toán, nhờ đó quyền lợi của người XK được bảo đảm hơn.
Nhờ thu kèm chứng từ gồm 2 dạng:
+ Nhờ thu kèm chứng từ dạng D/P (Documents against Payment): Tổ chức
NK phải trả tiền thanh toán ngay, NH mới giao BCT gốc để Tổ chức NK nhận hàng.
+ Nhờ thu kèm chứng từ dạng D/A (Documents against Acceptance): Tổ
chức NK chỉ cần ký chấp nhận lên Hối phiếu, NH sẽ giao BCT cho Tổ chức NK
nhận hàng.
Trang 5
Khóa luận tốt nghiệp
SVTH: Lê Phi Hải
GVHD: Th.S Trần Thị Trang
Lớp: 07DQN
1.2.3. Phương thức Tín dụng chứng từ – Documentary Credit
1.2.3.1. Khái niệm phương thức Tín dụng chứng từ
“TDCT là phương thức thanh toán trong đó một NH theo yêu cầu của khách
hàng cam kết sẽ trả một số tiền nhất định cho người thụ hưởng hoặc chấp nhận Hối
phiếu do người này ký phát trong phạm vi số tiền đó nếu người này xuất trình BCT
thanh toán phù hợp với những quy định nêu ra trong L/C” Nguồn: [2, tr. 301]
1.2.3.2. Các đối tượng tham gia phương thức Tín dụng chứng từ
Người xin mở L/C (Applicant): Là người mà L/C được phát hành theo yêu
cầu của họ. Thông thường là người mua, người NK hàng hóa.
Người hưởng lợi (Beneficiary): Là người được hưởng số tiền thanh toán
hay sở hữu Hối phiếu được cam kết thanh toán. Thông thường là người bán, người
XK hay bất kỳ người nào khác mà người XK chỉ định.
NH mở hay NH phát hành L/C (The Issuing Bank): Là NH đại diện cho
người NK, ở bên nước người NK và thường được quy định trong hợp đồng. Nếu
không có sự quy định trước, người NK có quyền lựa chọn. NH có trách nhiệm phát
hành L/C theo yêu cầu của người NK và thanh toán cho người XK.
NH thông báo L/C (The Advising Bank): Là NH phục vụ cho người XK,
có trách nhiệm thông báo cho người XK biết L/C đã mở. NH này thường là chi
nhánh hay đại lý của NH phát hành L/C.
Ngoài ra còn có thể có các NH khác tham gia trong phương thức thanh toán
này, như: NH xác nhận (The Confirming Bank), NH thanh toán (The Paying Bank),
NH thương lượng (The Negotiating Bank), NH chuyển nhượng (The Transfering
Bank), NH chỉ định (The Nominated Bank), NH hoàn trả (The Reimbursing Bank),
NH chấp nhận (The Accepting Bank), NH chuyển chứng từ (The Remitting Bank).
Tất cả được giao trách nhiệm cụ thể trong L/C.
1.2.3.3. Thư tín dụng (L/C- Letter of Credit)
Khái niệm Thư tín dụng
“Thư tín dụng (L/C-Letter of Credit) là một văn bản cam kết trả tiền có điều
kiện, do một NH ký phát hành cho người XK (người hưởng lợi nói chung) để cam
kết trả tiền, hoặc chấp nhận trả tiền cho người XK, nếu người XK thực hiện
đúng
Trang 6
Khóa luận tốt nghiệp
SVTH: Lê Phi Hải
GVHD: Th.S Trần Thị Trang
Lớp: 07DQN
các điều kiện đã nêu trong L/C và được minh chứng bằng một BCT hợp lệ hợp pháp
và được xuất trình đúng hạn” Nguồn: [1, tr. 145-146]
Nguyên tắc hoạt động của Thư tín dụng
Độc lập: L/C được hình thành trên cơ sở hợp đồng thương mại, tức là phải
căn cứ vào nội dung, yêu cầu của hợp đồng để người NK làm thủ tục yêu cầu NH
mở L/C. Nhưng sau khi đã được mở, L/C hoàn toàn độc lập với hợp đồng thương
mại đó. L/C là cơ sở pháp lý chính của việc thanh toán, nó ràng buộc trách nhiệm
các bên tham gia vào phương thức thanh toán TDCT như: người NK (người mở
L/C), người XK (người hưởng lợi L/C), NH phát hành L/C, NH thông báo L/C và
các NH khác. Còn hợp đồng thương mại chỉ có giá trị pháp lý ràng buộc về quyền
lợi và nghĩa vụ giữa hai bên ký kết hợp đồng: người NK và người XK.
Tuân thủ nghiêm ngặt: L/C là sự bảo lãnh cho việc thanh toán cho người
XK (người thụ hưởng) của NH nếu các chứng từ giao hàng hoàn toàn phù hợp với
L/C, đúng với các chỉ dẫn của người NK. Do đó, NH phát hành phải kiểm tra kỹ
lưỡng BCT của người thụ hưởng xuất trình để quyết định thanh toán hay từ chối
thanh toán. Nếu NH thanh toán không đúng thì sẽ phải chịu hoàn toàn trách nhiệm.
Những nội dung chủ yếu của Thư tín dụng
Số hiệu, địa điểm và ngày mở L/C:
- Số hiệu của L/C: Mỗi L/C đều có một số hiệu riêng biệt với tác dụng là tạo
điều kiện cho việc thực hiện L/C một cách dễ dàng nhất như trao đổi thông tin giữa
các bên liên quan, ghi vào các chứng từ có liên quan trong BCT thanh toán của L/C.
- Địa điểm mở L/C: Là nơi NH mở L/C cam kết trả tiền cho người hưởng lợi
và có liên quan tới việc lựa chọn nguồn luật để giải quyết những tranh chấp, mâu
thuẫn hay bất đồng nếu xảy ra.
- Ngày mở L/C: Là ngày NH mở L/C chính thức chấp nhận đơn xin mở L/C
của người NK, là ngày bắt đầu phát sinh và có hiệu lực sự cam kết của NH mở L/C
đối với người hưởng lợi và là ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực của L/C. Nó cũng
là căn cứ để người XK kiểm tra người NK có thực hiện việc mở L/C đúng thời hạn
trong hợp đồng hay không.
Loại L/C: Cần phải xác định loại L/C vì mỗi loại L/C đều có tính chất, nội
dung, quyền lợi và nghĩa vụ của các bên liên quan khác nhau.
Tên, địa chỉ, thông tin của các bên liên quan: người yêu cầu mở L/C, người
Trang 7
Khóa luận tốt nghiệp
SVTH: Lê Phi Hải
GVHD: Th.S Trần Thị Trang
Lớp: 07DQN
hưởng lợi L/C, NH mở L/C, NH thông báo và một số NH có liên quan như NH xác
nhận, NH thanh toán, NH chuyển chứng từ…
Số tiền của L/C: Số tiền trong L/C phải vừa ghi bằng số, vừa ghi bằng chữ và
phải thống nhất với nhau. Số tiền nên ghi dựa vào cách ghi số lượng (nếu số lượng
có thể ghi chính xác thì số tiền phải ghi chính xác, nếu không thì ghi dung sai cho
phép). Theo điều 30 của UCP600 thì các từ “vào khoảng”, “xấp xỉ”, “độ chừng”
hoặc các từ tương đương được hiểu là cho phép dung sai 10%.
Thời hạn hiệu lực của L/C: Là thời hạn mà NH mở L/C cam kết trả tiền cho
người XK nếu người XK xuất trình BCT thanh toán trong thời hạn hiệu lực đó và
phù hợp với quy định trong L/C. Thời hạn hiệu lực của L/C bắt đầu tính từ ngày mở
L/C đến ngày hết hiệu lực của L/C.
Thời hạn trả tiền của L/C: Tùy vào điều kiện của hợp đồng mà thời hạn trả
tiền có thể nằm trong thời hạn hiệu lực của L/C (trả tiền ngay), hoặc nằm ngoài hiệu
lực của L/C (trả tiền chậm bằng cách chấp nhận Hối phiếu). Nếu trả chậm bằng
cách chấp nhận Hối phiếu có kỳ hạn thì thời hạn trả tiền được tính kể từ ngày chấp
nhận Hối phiếu.
Thời hạn giao hàng: Là thời hạn cuối cùng người XK phải chuyển giao hàng
hóa cho người NK, kể từ khi L/C có hiệu lực. Thời hạn này được quy định trong
hợp đồng ngoại thương và L/C.
Điều khoản về hàng hóa: Là điều khoản chỉ ra những quy định có liên quan
đến hàng hóa như: tên hàng, số lượng, trọng lượng, giá cả, quy cách phẩm chất
Những nội dung về vận chuyển giao nhận hàng hoá: Điều kiện giao hàng,
nơi gửi hàng, nơi giao hàng, cách thức vận chuyển, cách giao hàng (cho phép hay
không cho phép giao hàng từng phần, chuyển tải) được thể hiện đầy đủ và cụ thể
trong L/C.
Các chứng từ mà người XK phải xuất trình: Cần phải được nêu rõ ràng, cụ
thể và chặt chẽ trong L/C. Các yêu cầu này xuất phát từ đặc điểm của hàng hóa, của
phương thức vận tải, của công tác thanh toán và tín dụng, của tính chất hợp đồng và
các nguồn pháp lý có liên quan đến việc thực hiện hợp đồng đó.
Ngày và địa điểm hết hiệu lực của L/C:
Ngày hết hiệu lực của L/C phải sau ngày mở L/C và sau ngày giao hàng một
khoảng thời gian hợp lý, thường được tính bằng khoảng thời gian giao hàng cộng
Trang 8
Khóa luận tốt nghiệp
SVTH: Lê Phi Hải
GVHD: Th.S Trần Thị Trang
Lớp: 07DQN
với thời gian lập và kiểm tra chứng từ cộng với thời gian lưu giữ và chuyển chứng
từ từ NH thông báo qua NH mở L/C.
Cam kết trả tiền của NH mở L/C: Đây là nội dung ràng buộc trách nhiệm của
NH mở L/C đối với L/C này.
Những điều kiện ràng buộc khác: phí NH do bên nào chịu, dẫn chiếu số của
UCP áp dụng…
Chữ ký của NH mở L/C: L/C thực chất là một khế ước dân sự. Do đó người
ký L/C cũng phải là người có năng lực hành vi, năng lực pháp lý để tham gia vào
thực hiện một quan hệ dân sự. Nếu gửi bằng TELEX, SWIFT thì không có chữ ký,
khi đó căn cứ vào mã khóa (textkey).
1.2.3.4. Các loại Thư tín dụng
Thư tín dụng có thể hủy ngang (Revocable L/C): Là loại L/C mà người
NK có thể sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ bất cứ lúc nào mà không cần báo trước cho
người XK. Loại L/C này ít được sử dụng do không đảm bảo được quyền lợi của
người XK.
Thư tín dụng không thể hủy ngang (Irrevocable L/C): Là loại L/C mà sau
khi đã được NH phát hành thì không thể sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ nếu như
không có sự đồng ý của các bên liên quan và NH mở L/C có trách nhiệm thanh toán
tiền cho người XK trong thời hạn hiệu lực của L/C khi người XK xuất trình được
BCT hợp lệ . Loại L/C này đảm bảo được quyền lợi cho người XK nên nó được sử
dụng rộng rãi trong TTQT.
Thư tín dụng không thể hủy ngang, miễn truy đòi (Irrevocable without
recourse L/C): Là loại L/C không hủy ngang mà sau khi người XK đã được NH
thanh toán thì NH mở L/C sẽ không có quyền truy đòi lại số tiền của L/C trong bất
kỳ trường hợp nào, kể cả khi có tranh chấp về chứng từ. Khi sử dụng loại L/C này
thì người XK phải ghi rõ “miễn truy đòi người kí phát” (without recourse to drawer)
trên Hối phiếu.
Thư tín dụng không thể hủy ngang có xác nhận (Confirm Irrevocable
L/C): Là loại L/C không hủy ngang, được một NH có uy tín đứng ra đảm bảo thanh
toán tiền cùng với NH mở L/C. NH xác nhận phải đảm bảo cho việc thanh toán số
tiền L/C và chịu trách nhiệm trả tiền cho người XK trong trường hợp NH mở L/C
không thể thanh toán do bị phá sản hoặc gặp các rủi ro khác. Thông thường, trong
Trang 9
Khóa luận tốt nghiệp
SVTH: Lê Phi Hải
GVHD: Th.S Trần Thị Trang
Lớp: 07DQN
trường hợp người XK nghi ngờ khả năng thanh toán và uy tín của NH mở L/C thì
họ sẽ chọn loại L/C này để bảo đảm quyền lợi của mình.
Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable L/C): Là loại L/C không hủy
ngang mà người hưởng lợi đầu tiên có thể yêu cầu NH phục vụ mình chuyển
nhượng toàn bộ hay một phần số tiền của L/C cho một hay nhiều người khác.
Thông thường, loại L/C này được sử dụng khi người hưởng lợi đầu tiên không tự
cung tự cấp hàng hóa mà chỉ là người môi giới, khi đó người này có thể chuyển
nhượng toàn bộ hay một phần quyền lợi và nghĩa vụ của mình cho người cung cấp
hàng hóa (người hưởng lợi thứ hai). L/C chỉ được phép chuyển nhượng một lần,
việc chuyển nhượng được thực hiện theo các điều khoản trong L/C gốc và chi phí
chuyển nhượng do người hưởng lợi đầu tiên chịu.
Thư tín dụng tuần hoàn (Revolving L/C): Là loại L/C không hủy ngang
mà sau khi sử dụng xong hoặc sau khi hết thời hạn hiệu lực thì nó sẽ tự động khôi
phục lại giá trị như cũ và cứ như vậy nó tuần hoàn đến khi nào tổng giá trị hợp đồng
được thực hiện. Thông thường loại L/C này được sử dụng khi hai bên mua bán số
lượng hàng hóa lớn, đã có mối quan hệ hợp tác thường xuyên và giao hàng với số
lượng đều đặn nhiều lần trong một thời gian dài.
Thư tín dụng đối ứng (Reciprocal L/C): Là loại L/C không hủy ngang chỉ
bắt đầu có hiệu lực khi một L/C đối ứng với nó được mở. Thông thường, L/C đối
ứng được sử dụng trong phương thức mua bán hàng đổi hàng hoặc trong thương
mại gia công.
Thư tín dụng giáp lưng (Back to back L/C): Là loại L/C không hủy ngang
do người XK mở ra cho người hưởng lợi khác, căn cứ vào L/C do người NK lập
cho mình với nội dung gần giống như L/C ban đầu. L/C sau được gọi là L/C giáp
lưng.
Thư tín dụng dự phòng (Stand by L/C): Đây là một hình thức bảo lãnh
của
NH. Trong đó, người NK yêu cầu người XK mở L/C dự phòng nhằm bảo đảm
quyền lợi của mình trong trường hợp người XK không thực hiện hoặc thực hiện
không đúng các cam kết trong L/C. Khi đó, NH mở L/C dự phòng có trách nhiệm
bồi thường những thiệt hại cho người NK.
Trang 10
[...]... những rủi ro này để làm nền tảng phân tích những rủi ro trong thanh toán hàng NK bằng phương thức TDCT tại SGD 1 EIB ở chương 2 CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN HÀNG NHẬP KHẨU BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI SỞ GIAO DỊCH 1 EXIMBANK 2 .1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ SỞ GIAO DỊCH 1 EXIMBANK 2 .1. 1 Tổng quát về Sở giao dịch 1 Eximbank Tên đầy đủ: Sở giao dịch 1 Ngân hàng Thương mại cổ phần Xuất Nhập Khẩu. .. với 2009 2.3 CÁC RỦI RO THƯỜNG GẶP KHI SỬ DỤNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TRONG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN HÀNG NHẬP KHẨU TẠI SỞ GIAO DỊCH 1 EXIMBANK 2.3 .1 Một số tình huống rủi ro trong hoạt động thanh toán hàng nhập khẩu bằng phương thức Tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch 1 Eximbank Tình huống 1: Một DN Việt Nam ký hợp đồng NK xe ôtô dòng xe 7 chỗ có dung tích xi lanh 2,5 lít đã qua sử dụng với một DN... vẫn duy trì ở mức 19 % tổng doanh số thanh toán NK trong suốt 2 năm 2009, 2 010 Qua bảng và biểu đồ trên ta có thể thấy từ 2007-2 010 , phương thức L/C luôn chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng doanh số thanh toán NK ở SGD 1 EIB, thể hiện tầm quan trọng của phương thức này trong hoạt động thanh toán hàng NK tại SGD 1 EIB 2.2.3 Số lượng nghiệp vụ mở L/C tại Sở giao dịch 1 Eximbank 2007-2 010 Bảng 2.2 Số lượng... Tuyệt Tương Tuyệt Tương đối đối đối đối 334,25 298,65 81% -53,79 -14 % 69,54 19 % 81% Các phương 69,53 15 % 76,67 19 % thức khác Tổng cộng 457,57 10 0% 410 ,92 10 0% 368 ,1 9 7 ,14 10 % 10 0% -46,65 -10 % -35,6 -11 % -7 ,13 -9% -42,73 -10 % (Nguồn: Phòng Thanh toán NK SGD 1 EIB) Biểu đồ 2 .1 Biểu đồ doanh số thanh toán NK tại SGD 1 EIB 2007-2 010 Những hệ quả từ cuộc khủng hoảng tài chính thế giới cuối năm 2008 đã... địa Eximbank 9) Phòng Kế toán tổng hợp Kiểm tra nội dung chi tiết Thực hiện các công tác về kế toán như kế toán giao dịch, công tác chuyển ngân, kế toán tài vụ, kế toán tập trung, thống kê kế hoạch Kiểm soát viên kiểm tra lại hồ sơ 2.2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN HÀNG NHẬP KHẨU Lãnh đạo phòng duyệt đi L/C BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI SỞ GIAO DỊCH 1 EXIMBANK 2.2 .1 Quy trình nghiệp vụ thanhviên... sót thì từ chối thanh toán và báo cho NH thông báo + Bước 9: NH thông báo ghi Có và báo cho người XK + Bước 10 : Người NK tiến hành thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán để nhận BCT 1. 3 RỦI RO TRONG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1. 3 .1 Khái niệm rủi ro Cho đến nay vẫn chưa có được định nghĩa thống nhất về rủi ro Những trường phái khác nhau, các tác giả khác nhau đưa ra những định nghĩa về rủi ro khác... doanh số NK năm 2 010 của SGD 1 EIB giảm đi Về cơ cấu doanh số thanh toán NK ở SGD 1 EIB, phương thức L/C luôn chiếm tỷ trọng cao nhất trong cả 3 năm Năm 2008, phương thức L/C chiếm 85% tổng doanh số thanh toán NK, tuy nhiên năm 2009 tỷ trọng phương thức L/C giảm xuống còn 81% Năm 2 010 , phương thức L/C vẫn duy trì ở mức 81% trong tổng doanh số thanh toán NK Bên cạnh đó tỷ trọng các phương thức khác vẫn... L/C cam kết sẽ thanh toán cho người XK toàn bộ số tiền L/C vào thời hạn cụ thể quy định trên L/C sau khi nhận được BCT 1. 2.3.5 Quy trình thanh toán Tín dụng chứng từ 8 Ngân hàng phát hành L/C (Ngân hàng bên NK) Ngân hàng thông báo L/C (Ngân hàng bên XK) 7 3 2 10 9 6 4 1 Người NK Người XK (Người xin mở L/C)Quy trình thanh toán Tín dụng chứng từ (Người hưởng lợi L/C) Sơ đồ 1. 1 + Bước 1: Hai bên ký kết... thực hiệnnhập khẩu theo phương thức Thanh toán toán hàng mở L/C Tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch 1 Eximbank 2.2 .1. 1 Quy trình mởsoát viên kiểm tra lại toàn bộ hồ Kiểm L/C sơ cầu mở L/C thì có mở L/C và Khi khách hàng có nhucùng điện/giấy đề nghịthể tham khảo trên trang web của các phiếu hạch toán EIB về các thông tin như: mẫu đơn xin mở L/C, biểu phí dịch vụ Những khách hàng mới muốn mở L/C tại NH... cao cho bản thân là phương thức thanh toán nhờ thu Tổng doanh số thanh toán NK năm 2 010 đạt 368 ,19 triệu USD, tiếp tục giảm 10 % tương ứng 42,73 triệu USD so với năm 2009 Thanh toán L/C và các phương thức khác đều có xu hướng giảm về doanh số Cụ thể phương thức thanh toán L/C giảm 11 % tương ứng 35,6 triệu USD về giá trị Trong khi đó doanh số các phương thức khác giảm 9% tương ứng 7 ,13 triệu USD so với . Eximbank
Chương 3: Giải pháp và kiến nghị nhằm hạn chế rủi ro trong thanh toán hàng nhập
khẩu bằng phương thức Tín dụng chứng từ tại Sở giao dịch 1 Eximbank
Do. 1: Cơ sở lý luận về Thanh toán quốc tế
Chương 2: Thực trạng hoạt động thanh toán hàng nhập khẩu bằng phương thức Tín
dụng chứng từ tại Sở giao dịch 1
Ngày đăng: 18/02/2014, 13:54
Xem thêm: giải pháp hạn chế rủi ro trong thanh toán hàng nhập khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại sở giao dịch 1 eximbank, giải pháp hạn chế rủi ro trong thanh toán hàng nhập khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại sở giao dịch 1 eximbank