Đang tải... (xem toàn văn)
Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Một số ý kiến về tăng thu, tiết kiệm chi phí nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh tại NHĐT&PT Hà Tây
Mục lục Lời mở đầu: .4 Sù cần thiết đề tài Mục đích nghiên cứu Đối tợng phạm vi nghiên cứu .5 Phơng pháp nghiên cứu .5 Kết cấu đề tài Chơng I : Hoạt động kinh doanh ngân hàng thơng mại kinh tế thị trờng chế tài ngân hàng thơng mại I - Hoạt động kinh doanh ngân hàng thơng mại kinh tÕ thÞ trêng 1- Sù đời , đặc trng ngân hàng thơng mại .6 2- Vị trí vai trò ngân hàng thơng mại 3- Khái quát nghiệp vụ ngân hàng thơng mại 10 3.1.Các nghiệp vụ tài sản nợ(nghiệp vụ nguồn vốn) 10 3.1.1.Nguồn vèn huy ®éng 10 3.1.2.Vèn ®i vay 13 3.1.3.Vèn tù cã cña ngân hàng thơng mại .13 3.2.Các nghiệp vụ tài sản có (sử dụng vốn) 14 3.2.1.NghiƯp vơ ng©n q 14 3.2.2.NghiƯp vơ tÝn dông .14 3.2.3.NghiƯp vơ tµi chÝnh 16 3.3 NghiƯp vơ trung gian .16 II - Cơ chế tài ngân hàng thơng mại : .17 1- Khái quát chế tài ngân hàng thơng mại 17 1.1.Vốn nhà Nớcvà trach nhiệm bảo toàn .18 1.1.1.Vèn nhµ níc 18 1.1.2.Tr¸ch nhiƯm bảo toàn vàphát triển vốn ngân hàng quốc doanh 18 1.2 Các khoản thu nhập - chi phí kết kinh doanh NHTM .19 1.2.1.Các khoản thu nhËp cña NHTM .19 1.2.2.Các khoản chi phí NHTM 20 1.2.3 KÕt qu¶ kinh doanh cđa NHTM 21 2- C¬ chế tài ngân hàng nông nghiệp phát triĨn n«ng th«n ViƯt Nam .25 2.1 Kh¸i quát ĐT&PTViệt Nam 25 2.2 Nội dung chế tài ĐT&PT ViƯt Nam 25 Ch¬ng II : Thùc trạng kế toán thu nhập - chi phí xác định kết kinh doanh Ngân Hàng Đầu t Phát triển Hà Tây 27 I- Đặc điểm kinh tế xà hộivà ảnh hởng đến kêt kinh doanh NHĐT&PT Hà Tây .27 1.Đặc ®iÓm kinh tÕ x· héi 27 2.Sự đời cấu tổ chức máy NHĐT&PT Hà Tây .28 2.1.Sự đời NHĐT&PT Hà Tây 28 2.2.Cơ cấu hoạt động máy NHĐT&PT Hà Tây 30 Thực trạng hoạt động kinh doanh NHĐT&PT Hà Tây 30 3.1 Công tác huy động vốn 30 3.2.Công tác đầu t vµ sư dơng vèn 31 3.3.Về dịch vụ ngân quĩ 39 3.4.Mét sè c«ng t¸c kh¸c .39 II.Thực trạng thu nhập - chi phí xác định kết kinh doanh NHĐT&PT Hà Tây .40 Thực trạng thu nhập NHĐT&PT Hà Tây 40 Thùc tr¹ng chi phÝ ccđa NHĐT&PT Hà Tây 45 Kết kinh doanh NHĐT&PT Hà Tây 48 Chơng III: Một số giải pháp kiến nghị nhằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí góp phần nâng cao hiệu NHĐT&PT Hà Tây 53 I Mục tiêu phấn đấu đến năm 2002 53 VÒ nguån vèn huy ®éng 53 Về hoạt động tín dụng 53 II Những giải pháp ngằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí đảm b¶o kÕt qu¶ kinh doanh cã l·i 54 Các giải pháp nhằm tăng thu nhập 54 1.1 Đa dạng hoá hoạt động dịch vụ mở thêm nghiệp vụ 54 1.2 Mở rộng hoạt động tín dụng,nâng cao hiệu khoản cho vay .56 1.3 Tăng cờng chất lợng cán công nhân viên ngân hàng 59 1.4 Thực chế khoán tài toàn diện 60 Các giải pháp gi¶m chi phÝ 61 I.1 Cần phải tính toán giá huy độngvốn để đáp ứng nhu cầu hoạt động sản xt kinh doanhvµ tiÕt kiƯm chi phÝ 61 I.2 TiÕt kiƯm chi phÝ qu¶n lý .63 I.3 TiÕt kiÖm chi phÝ kh¸c 63 III Mét sè kiÕn nghÞ 64 §èi víi nhµ níc 64 Đối với Ngân hàng Nhà Nớc .65 §èi víi §T&PT ViƯt Nam 66 Đối với NHĐT&PT Hà Tây 68 KÕt luËn 71 Lời mở đầu Sự cần thiết: Đất nớc ta chuyển hoà nhập với phát triĨn cđa khu vùc vµ thÕ giíi ViƯt nam víi tiềm sẵn có đợc khai thác cách kịp thời hiệu đà hoàn thành nhiêm vụ công nghiệp hoá - đại hoá xây dựng đất nớc Trên đờng có góp mặt đáng kể hệ thống tài - tiền tệ, đặc biệt hệ thống ngân hàng phần lớn ngân hàng thơng mại Hệ thống NHTM hệ thống bôi trơn toàn kinh tế Có chức thu hút tập trung nguồn vốn nhỏ lẻ, không kì hạn thành nguồn vốn lớn, có kì hạn để đáp ứng nhu cầu đầu tu phát triển kinh tế Trong kinh tế đại việc thu hút nguồn vốn đợc thực thông qua hai kênh thông qua NHTM thông qua thị trờng tài Việt Nam, thị trờng tài sơ khai cha đáp ứng đợc vai trò Do vậy, sứ mạng lại đặt lên vai NHTM Điều giúp ta xác định đợc vai trò to lớn NHTM phát triển kinh tế Tất doanh nghiệp kinh tế đặt lợi nhuận lên mục tiêu hàng đầu kết cuối cđa c¸c doanh nghiƯp Kh¸c víi c¸c doanh nghiƯp kh¸c tính giá thành sản phẩm, tính kết thơng vụ NHTM xác định sở lấy tổng thu nhập toµn hƯ thèng – tỉng chi phÝ cđa toµn bé hệ thống vào cuối năm tài Bởi vậy, việc tăng thu nhập giảm hợp lý chi phí sở cạnh tranh NHTM nớc; cạnh tranh ngân hàng tổ chức phi ngân hàng việc làm cần thiết vấn đề cấp bách Xuất phát từ suy nghĩ trên, qua thời gian thực tập, tìm hiểu thực tế ngân hàng kiến thức lý luận mà em đà đợc thầy cô trang bị, đợc giúp đỡ tận tình thầy giáo, Thạc sĩ Lê Văn Luyện thầy cô giáo dạy môn anh chị NHĐT&PT Hà Tây, em mạnh dạn chọn đề tài Một số ý kiến tăng thu, tiết kiệm chi phí nhằm nâng cao hiệu kinh doanh NHĐT&PT Hà Tây làm đề tài viết chuyên đề thực tập Qua em xin đa vài suy nghĩ thân cá nhân em nhằm góp phần bé nhỏ nghiệp phát triển ngân hàng Tuy nhiên với thời lợng thực tập kiến thức hạn chế, chuyên đề không tránh khỏi thiếu sót định Vì em kính mong bảo, hớng dẫn giúp đỡ thầy cô giáo khoa, đặc biệt thầy giáo, Thạc sĩ Lê Văn Luyện nh ban lÃnh đạo NHĐT&PT Hà Tây anh chị ngân hàng anh chị làm việc phòng kế toán phòng nguồn vốn NHĐT&PT Hà Tây đà tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành tốt chuyên đề Em xin xhân thành mong đợi ý kiến bổ khuyết Thầy cô anh chị Mục đích nghiên cứu: Nghiên cứu cách có hệ thống cụ thể quản lý thu nhập chi phí.Từ rút mặt hạn chế tồn tìm giải pháp hoàn thiện Đối tợng phạm vi nghiên cứu: - Đối tợng nghiên cứu : khoản thu nhập chi phí-nhũng yếu tố cấu thành lợi nhuận - Phạm vi nghiên cứu : Đề tài tập trung khảo cứu thực trạng kế toán thu nhập chi phí kết kinh doanh NHĐT&PT Hà Tây năm 1999, 2000, 2001và tháng đầu năm 2002 Phơng pháp nghiên cứu: Sử dụng phơng pháp so sánh phân tích, phân tổ thông kê, tổng hợp nhằm nêu đợc nhân tố khách quan chủ quan ¶nh hëng tíi thu nhËp chi phÝ vµ kÕt qu¶ kinh doanh ngân hàng 5.Kết cấu đề tài: Ngoài phần lời mở đầu phần kết luận, viết em đợc chia làm chơng : Chơng I: Những lý luận hoạt động kinh doanh ngân hàng thơng mại kinh tế thị trờng chế tài ngân hàng thơng mại quốc doanh Chơng II: Thực trạng kế toán thu nhập - chi phí xác định kết kinh doanh NHĐT&PT Hà Tây Chơng III: Một số giải pháp kiến nghị nhằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí góp phần nâng cao hiệu NHĐT&PT Hà Tây Chơng I Những lý luận Hoạt động kinh doanh ngân hàng thơng mại kinh tế thị trờng chế tài ngân hàng thơng mại quốc doanh I- Hoạt động kinh doanh ngân hàng thơng mại kinh tế thị trờng 1-Sự đời ngân hàng thơng mại: Ngân hàng thơng mại tổ chức kinh tế hoạt động lĩnh vực kinh doanh tiỊn tƯ nhiƯm vơ chđ u lµ nhËn tiỊn gưi khách hàng tổ chức kinh tế, dân c với trách nhiệm hoàn trả sử dụng vốn huy động vay thành phần kinh tế nói chung Ngân hàng thơng mại đợc hình thành phát triển trình lâu dài, trải qua nhiều hình thái kinh tế xà hội xà hội loài ngời Mầm mống ngân hàng đợc xuất phát từ có sản xuất trao đổi hàng hoá Thời kỳ quốc gia, chí địa phơng sử dụng loại tiền riêng Khi sản xuất, trao đổi hàng hoá ngày phát triển việc sử dụng nhiều loại tiền để trao đổi hàng hóa gặp nhiều khó khăn, có nhiều thơng nhân đà đứng kinh doanh tiền tệ tạo thành mét tỉ chøc chuyªn nghỊ kinh doanh tiỊn tƯ NghiƯp vụ lúc đầu họ đổi đồng tiền vùng lấy đồng tiền vùng ngợc lại Trong số có số ngời làm nghề kim hoàn họ có phơng tiện lu giữ an toàn loại kim loại quý, loại tiền đúc, tiền nén thơng gia thờng gửi tiền vào để đảm bảo an toàn Đây hình thức tiền gửi đầu tiên, lúc đầu tiền gửi không thay ®ỉi, nghÜa lµ gưi vµo ®ång tiỊn nµo lÊy ®ång tiÕn ®ã Ngêi gưi tiỊn ph¶i tr¶ lƯ phÝ cho ngời giữ tiền, thơng gia gửi tiền họ đợc ngời nhận tiền cấp cho giấy biên nhận Giấy biên nhận dùng để toán thuận tiện tiền đúc tiền nén Đây hình thức ngân phiếu đầu tiên, thực tế họ đà dùng ngân phiếu để toán Do ®ã tiỊn ®óc rÊt Ýt ®ỵc rót ra, nã ®· trở thành khoản tiền nhàn rỗi, nên ngời bảo quản tiền tệ dùng cho vay để kiếm lời Do phát triển sản xuất lu thông hàng hoá phát triển ngành thơng nghiệp đà thúc đẩy nghề kinh doanh tiền tệ phát triển mở rộng nghiệp vụ kinh doanh họ đà huy động vốn cách trả lÃi cho ngời gửi tiền Bên cạnh họ có làm c¸c nghiƯp vơ kh¸c nh to¸n, vËn chun tiỊn Tất nghiệp vụ đà trở thành nghiệp vụ chuyên môn họ Trong bối cảnh nhiều ngân hàng phát hành nhiều loại giấy bạc khác đà gây cản trở cho việc phát triển kinh tế, Nhà nớc ta đà can thiệp vào hoạt động ngân hàng cách ban hành đạo luật để hạn chế số lợng ngân hàng đợc phép phát hành Từ ngân hàng đợc chia làm ngân hàng cấp : + Ngân hàng trung ơng ( Ngân hàng phát hành ) + Ngân hàng trung gian chủ yếu ngân hàng thơng mại Vậy ngân hàng thơng mại chất đợc hình thành Ngân hàng thơng mại ngân hàng kinh doanh tiền tệ, chủ yếu tiền gửi ngắn hạn, cho vay ngắn hạn Ngoài ngân hàng thơng mại trung gian toán cho tổ chức kinh tế cá nhân xà hội Do ngân hàng thơng mại có khả tạo tiền 2- Vị trí , vai trò ngân hàng thơng mại Ngân hàng thơng mại pháp nhân thực tế doanh nghiệp kinh doanh hàng hoá đặc biệt với hoạt ®éng chđ u lµ ®i vay ®Ĩ cho vay víi phơng châm kinh doanh phải đảm bảo an toàn, hiệu tự chịu trách nhiệm, thực thể kinh doanh với t cách ngân hàng kinh doanh nên ngân hàng thơng mại tổ chức kinh doanh độc lập tự chịu trách nhiệm kết kinh doanh Ngân hàng thơng mại nhận tiền gửi, cấp tín dụng cho kinh tế làm dịch vụ ngân hàng Mọi hoạt động nguồn vốn, sử dụng vốn, kết kinh doanh đợc phản ánh cách đầy đủ, xác tài khoản, sổ sách thích hợp kế toán ngân hàng Ngân hàng thơng mại tổ chức kinh doanh tiền tệ, chủ yếu huy động dới hình thức tiền gửi vay thông qua hoạt động Ngân hàng thơng mại đà biến tiền thành vốn từ vốn tạo lợi nhuận thông qua hoạt động tín dụng Trong hoạt động kinh doanh tiền tệ tiền tệ vừa phơng tiện vừa mục đích kinh doanh ngân hàng thực kinh doanh tạo lợi nhuận đòi hỏi phải tìm đầu trớc, sau định việc huy động vốn đầu vào Trong quản trị điều hành kinh doanh tiền tệ ngân hàng phải ý đảm bảo khả chi trả, đặc biệt việc giải ngân cho khoản vay, dự án đầu t, phải tìm đợc nguồn vốn đầu vào có chi phí thấp, phải có sách khách hàng, để thiết lập đợc quan hệ thân tín với khách hàng, khách hàng hoạt động lớn có quan hệ thờng xuyên hoạt động ngân hàng khách hàng, khách hàng ngời bạn đồng hành ngân hàng hiệu kinh doanh ngân hàng phụ thuộc vào hiệu kinh doanh kháchh hàng Trong kinh doanh ngân hàng phải đa dạng hoá hình thức huy động vốn để thu hút đợc nguồn vốn nhàn rỗi xà hội vào ngân hàng, tạo nên nguồn vốn ngân hàng để đầu t cho kinh tế Ngân hàng phải cải tiến liên tục, đảm bảo toán nhanh chóng thuận tiện, an toàn tài sản cho khách hàng Ngoài cần có số biện pháp tâm lý khách hàng phải luôn đảm bảo tạo lợi nhuận đạt tỷ lệ tối u Muốn có lợi nhuận tối u việc tạo thu nhập, giá thành vốn thấp ( chi phí đầu vào thấp ) để tạo chênh lệch thu nhập chi phí cao, phải phân bổ hợp lý tài sản có sinh lời, giảm thấp tỷ lệ rủi ro Trong trình tuần hoàn vốn kinh tế, doanh nghiệp, đơn vị, tổ chức kinh tế, cá nhân xà hội xảy tợng thừa thiếu vốn thời điểm định Hiện tợng xảy doanh nghiệp, tổ chức kinh tế không trùng Để giải mâu thuẫn hệ thống ngân hàng thơng mại đà ®øng huy ®éng vèn tøc lµ tËp trung mäi khoản tiền nhàn rỗi tạm thời cha sử dụng đến chủ thể kinh tế đế tạo nên quỹ cho vay Trên sở cung cấp cho chủ thể cần vốn Nh ngân hàng thơng mại đóng vai trò tổ chức môi giới, vừa ngời vay vừa ngời cho vay Nói cách khác ngân hàng thơng mại Đi vay vay Với chức trung gian tín dụng Đi vay vay ngân hàng thơng mại đóng vai trò to lớn việc thúc đẩy kinh tế phát triển vì: Ngân hàng thơng mại đà đáp ứng đợc nh cầu vốn ngắn hạn cần thiết phải bổ xung cho khách hàng để đảm bảo cho trình sản xuất diễn liên tục Mặt khác ngân hàng đáp ứng nhu cầu vốn cố định cho nhà doanh nghiệp, từ làm tăng lực sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, ngân hàng thơng mại cho vay ngân sách thời kỳ tạm thời thiếu hụt ngân sách, nhằm phát triển sở hạ tầng, phúc lợi Các dịch vụ toán qua ngân hàng tăng tốc độ toán kinh tế, khối lợng vốn luân chuyển nhiều góp phần đẩy mạnh sản xuất lu thông hàng hoá Hơn toán qua ngân hàng làm giảm khối lợng tiền mặt lu thông Từ ngân hàng thơng mại trở thành công cụ hữu hiệu để thực mục tiêu sách tiền tệ Ngoài ngân hàng thơng mại có khả mở rộng tiền gửi lên nhiều lần tức chức tạo tiền ngân hàng thơng mại Hay nói cách khác từ khoản tiền gửi ban đầu vào ngân hàng thơng mại thông qua việc cho vay, hệ thống ngân hàng thơng mại đà mở rộng khoản tiền gửi lên nhiều lần, thực chất chức đợc thực sở trình liên kết chặt chẽ hoạt động tín dụng với hoạt động toán không dùng tiền mặt hệ thống ngân hàng thơng mại Hoạt động tín dụng động điều kiện cần thiết cho hoạt động phát triển kinh tế với tốc độ nhanh, vững Nếu tín dụng ngân hàng không tạo đợc tiền tệ, tạo điều kiện cần thiết cho hoạt động trình sản xuất xảy trờng hợp sản xuất không thực đợc nguồn lợi nhuận tích luỹ giảm sút, doanh nghiệp bị ứ đọng vốn trình sản xuất, ngợc lại có thời điểm lại thiếu vốn không đáp ứng đợc nhu cầu sản xuất kinh doanh 3- Khái quát nghiệp vụ ngân hàng thơng mại Hoạt động kinh doanh cuả ngân hàng thơng mại có nhiều nghiệp vụ khác ngày đợc phát triển đa dạng, phong phú Song để khái quát đợc toàn hoạt động ngân hàng thơng mại ngời ta quy nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng thơng mại thành nghiƯp vơ thĨ chđ u sau : - C¸c nghiệp vụ tài sản nợ ( Bên có ) - Các nghiệp vụ tài sản có ( Bên nợ ) - C¸c nghiƯp vơ trung gian 3.1- C¸c nghiƯp vơ tài sản nợ ( nghiệp vụ nguồn vốn ) Nghiệp vụ tài sản nợ nghiệp vụ tạo nguồn vốn hoạt động ngân hàng thơng mại tổ chức tín dụng Nguồn vốn ngân hàng thơng mại giá trị ngân hàng huy động tạo lập đợc dùng vay, đầu t thực hiƯn c¸c nghiƯp vơ kinh doanh kh¸c Ngn vèn sở để hoạt động kinh doanh ngân hàng, tạo nguồn vốn nghiệp vụ chức trung tâm tín dụng ngân hàng thơng mại Đi vay vay , họat động nghiệp vụ định đến nghiệp vụ sử dụng vốn nghiệp vụ khác Nguồn vốn tạo tài sản nợ ngân hàng bao gồm : 3.1.1 Nguồn vốn huy động : Đây nguồn vốn mà ngân hàng huy động đợc từ khoản tiền nhàn rỗi chủ thể xà hội Thông thờng nguồn vốn huy động chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn ngân hàng thơng mại, nguồn vốn quan trọng chủ yếu để đáp ứng nhu cầu vốn kinh tÕ Nguån vèn huy ®éng bao gåm : + Tiền gửi toán + Tiền gửi không kỳ hạn tiền gửi có kỳ hạn * Tiền gửi toán : Trong trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thờng mở tài khoản tiền gửi toán ngân hàng nhằm phục vụ cho trình toán qua ngân hàng đợc hình thành nhanh chóng, xác, thuận tiện, đảm bảo an toàn khoản toán chi trả Đây khoản tiền chờ toán : - Đối với khách hàng : Đây phần tài sản mà họ uỷ thác cho ngân hàng để ngân hàng bảo quản thực nghiệp vụ liên quan theo yêu cầu khách hàng Số tiền họ có quyền lấy ra, chi trả cho ai, vào lúc mà họ đợc sử dụng công cụ toán không dùng tiền mặt để rút tiền sử dụng - Đối với ngân hàng : Đây khoản nợ mà ngân hàng luôn phải chuẩn bị chi trả cho khách hàng vào lúc Tuy nhiên thực tế ngân hàng đó, có không ăn khớp việc xuất nhập tiền tài khoản tiền gửi toán làm cho nhập lớn xuất tạo nên khoản (số d), ngân hàng dùng phần số d làm nguồn vốn kinh doanh nhiên để đảm bảo an toàn hoạt động huy động vốn ngân hàng thơng mại phải trích quỹ dự trả bắt buộc theo tỷ lệ định gửi vào Ngân hàng nhà nớc phần lại sử dụng vay khách hàng * Tiền gửi không kỳ hạn tuý : Đây khoản tiền gửi mà khách hàng gửi vào ngân hàng rút lúc nào, tiền gửi dới hình thức khách hàng điều kiện mở tài khoản không muốn mở tài khoản tiền gửi toán mà mở tài khoản tiền gửi không kỳ hạn nhằm mục đích an toàn tài sản hởng khoản lÃi định Đối với khoản tiền ngân hàng trả lúc ngân hàng đợc sử dụng phần số d tài khoản để kinh doanh * Tiền gửi có kỳ hạn : Là loại tiền gửi có thoả thuận thời gian ngời gửi tiền ngân hàng Nó đợc hình thành từ nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi tạm thời cha sử dụng đến khách hàng, mục đích tiền gửi khách hàng để đảm bảo an toàn vốn, tránh rủi ro, hởng lÃi để dự trữ Do tính chất nguồn vốn có thời hạn quy định nên tơng đối ổn định ngời gửi tiền đợc hởng lÃi xuất tuỳ thuộc vào thời hạn tính chất khoản ký thác Về nguyên tắc thời hạn dài lÃi suất cao Trả lÃi khoản vốn khoản chi phí chiếm tỷ trọng lớn tổng chi phí ngân hàng thơng mại Khi nhu cầu 10 ... trạng chi phí ccủa NHĐT&PT Hà Tây 45 Kết kinh doanh NHĐT&PT Hà Tây 48 Chơng III: Một số giải pháp kiến nghị nhằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí góp phần nâng cao hiệu NHĐT&PT Hà Tây ... ngân hàng thơng mại quốc doanh Chơng II: Thực trạng kế toán thu nhập - chi phí xác định kết kinh doanh NHĐT&PT Hà Tây Chơng III: Một số giải pháp kiến nghị nhằm tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí. .. ngân hàng Đó sở để giúp nhà quản lý đa định đắn đồng thời giúp cho việc quản lý chặt chẽ khoản chi phí kinh doanh , tiết kiệm khoản chi phí không cần thiết 1.2.3 Kết kinh doanh NHTM: Tại ngân hàng
