phân tích tình hình tài chính và các giải pháp nhằm nâng cao năng lực tài chính tại công ty cổ phần đại lý hàng hải vn-vosa sài gòn

66 441 0
phân tích tình hình tài chính và các giải pháp nhằm nâng cao năng lực tài chính tại công ty cổ phần đại lý hàng hải vn-vosa sài gòn

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

KHÓA LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TS NGUYỄN VĂN TRÃI LỜI MỞ ĐẦU  Lý chọn đề tài Hiện kinh tế giới nước biến động khơng ngừng gây nhiều khó khăn cho doanh nghiệp , công ty sản xuất kinh doanh , doanh nghiệp muốn gặp rủi ro mà sinh lời cơng việc cần thiết mà doanh nghiệp nên làm phân tích tình hình tái để xác định nguồn vốn ( vốn lưu động, vốn cố định …) khoản nợ (ngắn hạn , dài hạn ) , củng kết kinh doanh năm trước từ xác định tình hình tài , đồng thời dự đốn điều kiện kinh doanh thời gián tới, vạch chiến lược sản xuất kinh doanh phù hợp cho doanh nghiệp để đạt lơi nhuận cao sở tơn trọng ngun tắc tài , tín dụng chấp hành luật pháp Phân tích tình hình tài cơng việc cung cấp thơng tin cho nhà quản trị ,nhà đầu tư … đối tượng quan tâm đến tài doanh nghiệp góc độ khác để phục phụ cho lĩnh vực quản lý , đầu tư họ Cho nên phân tích tình hình tài doanh nghiệp công việc thường xuyên thiếu quản lý tài doanh nghiệp , có ý nghĩa thực tiễn chiến lược lâu dài Chính tầm quan trọng nên em chọn đề tài “ Phân tích tình hình tài cơng ty CP đại lý hàng hải Sài Gòn ” để làm đề tài tốt nghiệp  Mục tiêu nghiên cứu Việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp cách để tìm nhửng rủi ro tiềm ẩn mặt mạnh sản xuất kinh doanh để giúp cho doanh hoạt động hiệu Chính lẽ mà mục tiêu nghiên cứu đề tài “ Phân tích tình hình tài cơng ty CP đại lý hàng hải Sài Gịn” để đánh giá sức mạnh tài , hiệu hoạt động kinh doanh hạn chế tồn công ty Qua việc nghiên cứu đề tài em vận dụng kiến thức học vào thực tiễn, tiến hành xem xét, tổng hợp phân tích số liệu, báo cáo tài cơng ty cung cấp, từ sở đánh giá tình hình tài cơng ty kết thực tế em mạnh dạn đề xuất số giải pháp với mong muốn góp phần nhỏ vào phát triển chung công ty  Phương pháp nghiên cứu - Phượng pháp thu thập số liệu : thu thập số liệu qua báo cáo tài liệu quan thực tập (Bảng cân đối kế toán , Bảng kết kinh doanh) - Phương pháp xử lý số liệu : dựa số liệu thu thập quan thực tập để tính tốn tỷ số tài từ phân tích , so sánh , tổng hợp kết SV: Nguyễn Anh Tú 09HQT1 LỚP: KHÓA LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TS NGUYỄN VĂN TRÃI để đánh giá biến động tỷ số , qua thấy thực trạng quan thực tập năm qua , định hướng tương lai  Phạm vi nghiên cứu • Đối tượng nghiên cứu Là báo cáo tài cơng ty như: bảng cân đối kế tốn, báo cáo kết hoạt động kinh doanh , báo biểu kế tốn…từ tổng hợp, phân tích, so sánh số liệu để đạt mục tiêu nghiên cứu • Phạm vi nghiên cứu Phân tích báo cáo tài cơng ty ba năm : 2007 , 2008 , 2009 để đánh giá thực trạng tài xu hướng phát triển cơng ty  Giới thiệu kết cấu chuyên đề Báo cáo thực tập em gồm chương: CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHƯƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QT VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CP ĐẠI LÝ HÀNG HẢI VIỆT NAM – VOSA SÀI GÒN CHƯƠNG GIẢI PHÁP NHẰM GÓP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẠI LÝ HÀNG HẢI VIỆT NAM – VOSA SÀI GÒN SV: Nguyễn Anh Tú 09HQT1 LỚP: KHÓA LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TS NGUYỄN VĂN TRÃI CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài Phân tích tình hình tài tập hợp khái niệm, phương pháp công cụ cho phép thu thập, xử lý thơng tin kế tốn thơng tin khác quản lý doanh nghiệp nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả tiềm lực doanh nghiệp khứ, tương lai, giúp cho người sử dụng thông tin đưa định tài chính, định quản lý phù hợp 1.2 Sự cần thiết ý nghĩa việc phân tích báo cáo tài 1.2.1 Sự cần thiết việc phân tích báo cáo tài Phân tích báo cáo tài giúp doanh nghiệp đánh giá khả tài , hiệu sử dụng nguồn vốn, kinh doanh , điểm mạnh điểm yếu từ đưa chiến lược phù hợp cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì thật cần thiết cho doanh nghiệp muốn đạt lợi nhuận hạn chế rủi ro tiếc 1.2.2 Ý nghĩa - Qua phân tích tình hình tài đánh giá đầy đủ, xác tình hình phân phối, sử dụng quản lý loại vốn, nguồn vốn, vạch rõ khả tiềm tàng vốn doanh nghiệp Trên sở đề biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn - Phân tích tình hình tài cơng cụ quan trọng chức quản trị có hiệu doanh nghiệp Phân tích trình nhận thức hoạt động kinh doanh , sở cho định đắn tổ chức quản lý,nhất chức kiểm tra, đánh giá điều hành hoạt động kinh doanh để đạt mục tiêu kinh doanh - Phân tích tình hình tài cơng cụ khơng thể thiếu phục vụ công tác quản lý cấp trên, quan tài , ngân hàng như: đánh giá tình hình thực chế độ, sách tài nhà nước, xem xét việc cho vay vốn 1.3 Phương pháp phân tích nội dung phân tích tình hình tài 1.3.1 Phương pháp phân tích 1.3.1.1 Phương pháp tỷ số SV: Nguyễn Anh Tú 09HQT1 LỚP: KHÓA LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TS NGUYỄN VĂN TRÃI Đây phương pháp truyền thống áp dụng phổ biến phân tích tài Ta dùng tỷ số để phân tích phương pháp Đó tỷ số đơn thiết lập tiêu so với tiêu khác Đây phương pháp có tính thực cao với điều kiện áp dụng ngày bổ sung hoàn thiện 1.3.1.2 Phương pháp so sánh a Lựa chọn tiêu chuẩn để so sánh Tiêu chuẩn so sánh tiêu chọn làm so sánh,được gọi gốc so sánh Tùy theo mục đích nghiên cứu mà lựa chọn gốc so sánh thích hợp Các tiêu kỳ so sánh với kỳ gốc (gốc so sánh) gọi tiêu kết doanh nghiệp đạt b Điều kiện so sánh - Các tiêu kinh tế phải hình thành khoảng thời gian - Các tiêu kinh tế phải thống nội dung phương pháp tính tốn - Các tiêu kinh tế phải đơn vị đo lường c Kỹ thuật so sánh  So sánh số tuyệt đối Phản ánh tổng hợp số lượng , quy mô tiêu kinh tế , để tính số khác  So sánh số tương đối Là trị số nói lên kết cấu mối quan hệ tốc độ phát triển mức độ phổ biến tiêu kinh tế Số tương đối có nhiều loại tùy thuộc vào nội dung phân tích mà sử dụng cho thích hợp - Số tương đối kế hoạch: phản ánh tỷ lệ % , tiêu mà doanh nghiệp phải thực - Số tương đối kết cấu: phản ánh tỷ trọng phận chiếm tổng số - Số tương đối hiệu suất: kết so sánh tiêu khác nhằm đánh giá tổng quát chất lượng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp  So sánh số bình quân Số bình quân biểu đặc trưng chung mặt số lượng , san chênh lệch số đơn vị để phản ánh đặc điểm tình hình phận hay tổng thể có tính chất , qua so sánh số bình quân , đánh giá tình hình biến động chung mặt số lượng , chất lượng , phương hướng phát triển vị trí doanh nhiệp Khi sử dụng so sánh số bình qn phải ý đến tính chặt chẽ số bình quân SV: Nguyễn Anh Tú 09HQT1 LỚP: KHÓA LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TS NGUYỄN VĂN TRÃI - So sánh theo chiều dọc: so sánh để thấy tỷ trọng loại tổng thể bảng cáo - So sánh theo chiều ngang: trình so sánh để thấy biến đổi số tương đối số tuyệt đối tiêu qua kỳ liên tiếp 1.3.1.3 Phương pháp Du Pont Với phương pháp , nhà phân tích tài nhận biết nguyên nhân dẫn đến tượng tốt , xấu hoạt động doanh nghiệp Bản chất phương pháp tách tỷ số tổng hợp phản ánh sức sinh lợi doanh nghiệp thu nhập tài sản (ROA) , thu nhập sau thuế vốn chủ sở hữu (ROE) thành tích số chuỗi tỷ số có mối quan hệ với Điều cho phép phân tích ảnh hưởng tỷ số với tỷ số tổng hợp 1.3.2 Nội dung phân tích tài 1.3.2.1 Phân tích tổng quát báo cáo tài a Mối quan hệ tài sản nguồn vốn Dựa vào bảng cân đối kế toán so sánh tổng tài sàn tổng nguồn vốn cuối kỳ đầu kỳ để thấy quy mô vốn mà đơn vị sử dụng kỳ khả huy động vốn từ nguồn vốn khác doanh nghiệp Tuy nhiên dựa vào tăng hay giảm tổng tài sản tổng nguồn vốn chưa thể thấy rõ tình hình tài doanh nghiệp Vì cần phải phân tích mối quan hệ khoản, mục bảng cân đối kế tốn Phân tích tính cân đối tài sản nguồn vốn xét mối quan hệ tài sản nguồn vốn nhắm đánh giá khái quát tình hình phân bố, huy động, sử dụng vốn nguồn vốn đảm bảo cho nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Ta có mối quan hệ cân đối sau: TỔNG TÀI SẢN = NỢ PHẢI TRẢ + NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU NGUỒN VỐN CSH = TỔNG TÀI SẢN – NỢ PHẢI TRẢ Ta có: Nguồn vốn CSH = (I+II+IV+(1,2,4)V)Tài Sản NH + (II+III+IV)Tài sản DH Cân đối mang tính lý thuyết Tuy nhiên, thực tế trình sản xuất kinh doanh thường có mối quan hệ kinh tế qua lại với kéo theo mối quan hệ toán nên việc chiến dụng vốn lẫn phổ biến Trường hợp 1: Nguồn vốn CSH >(I+II+IV+(1,2,4)V)Tài sản NH + (II+III+IV)Tài sản DH SV: Nguyễn Anh Tú 09HQT1 LỚP: KHÓA LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TS NGUYỄN VĂN TRÃI Trường hợp này, nguồn vốn chủ sở hữu không sử dụng hết nên bị đơn vị khác chiếm dụng, nguồn vốn doanh nghiệp không đưa vào sử dụng hết trình sản xuất kinh doanh Trường hợp 2: Nguồn vốn CSH < (I+II+IV+(1,2,4)V)Tài sản NH + (II+III+IV)Tài sản DH Nguồn vốn chủ sở hữu doanh nghiệp không đủ trang trải cho hoạt động chủ yếu nên tất yếu doanh nghiệp phải vay vốn chiếm dụng vốn đơn vị khác Để đánh giá xác cần xem xét số vốn chiếm dụng có hợp lý khơng? Vốn vay có q hạn khơng ? b Phân tích kết cấu tài sản Qua bảng kết cấu vốn đánh giá quy mơ vốn doanh nghiệp tăng hay giảm Cơ sở vật chất kỹ thuật doanh nghiệp có tăng cường hay khơng thể qua tình hình tăng thêm tài sản cố định Khoản đầu tư dài hạn tăng tạo nguồn lợi tức lâu dài cho doanh nghiệp Việc đầu tư chiều sâu, đầu tư mua sắm trang thiết bị đánh giá thông qua tiêu tỷ suất đầu tư Tỷ suất phản ánh tình hình trang bị sở vật chất kỹ thuật, thể lực sản xuất xu hướng phát triển lâu dài doanh nghiệp Tỷ suất đầu tư xác định cơng thức: Tỷ suất đầu tư = 100% Nhìn vào tăng lên tỷ suất đầu tư, chủ doanh nghiệp thấy lực sản xuất có xu hướng tăng Nếu tình hình khác khơng đổi (vẫn phát triển bình thường) tượng khả quan Song, chủ doanh nghiệp thuộc ngành khác thương mại, dịch vụ … phải thận trọng việc xem xét tỷ suất Các nhà quản lý thơng qua bảng cân đối kế tốn se có giải pháp tốt việc xếp, phân bố vốn doanh nghiệp hợp lý tối ưu c Phân tích kết cấu nguồn vốn Ngồi việc xem xét tình hinh phân bổ vốn, chủ doanh nghiệp, chủ đầu tư đối tượng quan tâm khác cần phân tích cấu nguồn vốn nhằm đánh giá khả tự tài trợ mặt tài doanh nghiệp tự chủ, chủ động SV: Nguyễn Anh Tú 09HQT1 LỚP: KHÓA LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TS NGUYỄN VĂN TRÃI kinh doanh hay khó khăn mà doanh nghiệp phải đương đầu Điều thể qua việc xác định tỷ suất tự tài trợ, tỷ suất cao thể khả độc lập cao mặt tài hay mức độ tự tài trợ doanh nghiệp tốt Tỷ suất tự tài trợ xác định: Tỷ số tự tài trợ = Chỉ tiêu A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn II Nợ dài hạn III Nợ khác B Nguồn vốn chủ sở hữu I Nguồn vốn II Nguồn kinh phí … 100% BẢNG KẾT CẤU NGUỒN VỐN Số đầu kỳ Số cuối kỳ Qua phân tích kết cấu nguồn vốn ngồi việc phản ánh tỷ lệ vốn theo đối tượng góp vốn, cịn có ý nghĩa phản ánh tỷ lệ rủi ro mà chủ nợ phải chịu doanh nghiệp thất bại 1.3.2.2 Phân tích tỷ số tài a Phân tích tình hình tốn khả toán  Hệ số khả toán thời Hệ số khả toán thời = Hệ số có giá trị cao chứng tỏ khả toán nợ ngắn hạn doanh nghiệp lớn Tuy nhiên , giá trị hệ số cao điều lại SV: Nguyễn Anh Tú 09HQT1 LỚP: KHÓA LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TS NGUYỄN VĂN TRÃI khơng tốt phản ánh doanh nghiệp đầu tư mức vào tài sản ngắn hạn so với nhu cầu doanh nghiệp Tài sản lưu động dư thừa thường không tạo doanh thu  Hệ số toán nhanh Hệ số tốn nhanh = Tỷ số thơng thường lớn tình hình tốn doanh nghiệp tương đối khả quan , doanh nghiệp đáp ứng yêu cầu toán nhanh Tuy nhiên , hệ số lớn lại gây tình trạng cân đối vốn lưu động  Hệ số toán tiền Hệ số toán tiền = Hệ số toán tiền lớn thể tình hình tài doanh nghiệp khả quan Tuy nhiên vốn tiền cao thể hiệu sử dụng vốn khơng tốt b Phân tích hệ số nợ  Hệ số nợ Hệ số nợ phản ánh quan hệ nợ vay dài hạn nợ ngắn hạn tổng nguồn vốn doanh nghiệp Doanh nghiệp phải chịu nhiều sức ép từ bên tỷ lệ vốn vay tổng nguồn vốn cao Hệ số nợ =  Tỷ số khả toán lãi vay Tỷ số khả toán lãi vay = SV: Nguyễn Anh Tú 09HQT1 LỚP: KHÓA LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TS NGUYỄN VĂN TRÃI Chỉ tiêu sở để đánh giá khả đảm bảo doanh nghiệp nợ vay dài hạn Nó cho biết khả toán lãi doanh nghiệp mức độ an tồn có người cung cấp tin dụng c Phân tích số hoạt động  Vịng quay hàng tồn kho Số vòng quay hàng tồn kho = Vịng quay hàng tồn kho cao doanh nghiệp đánh giá hoạt động có hiệu quả, giảm vốn đầu tư cho hàng hóa dự trữ , rút ngắn chu kỳ chuyển đổi hàng dự trữ thành tiền mặt giảm bớt nguy hàng hóa tồn kho trở thành hàng ứ đọng  Vòng quay khoản phải thu Hệ số vòng quay khoản phải thu = Hệ số cao chứng tỏ tốc độ thu hồi khoản phải thu khách hàng nhanh Tuy nhiên hệ số cao ảnh hưởng đến mức tiêu thụ hệ số cao q đồng nghĩa với kì hạn tốn ngắn , không hấp dẫn khách mua hàng d Các tiêu hiệu suất sử dụng vốn  Hiệu suất sử dụng tổng tài sản Vòng quay tổng tài sản = SV: Nguyễn Anh Tú 09HQT1 LỚP: KHÓA LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TS NGUYỄN VĂN TRÃI Tổng tài sản bình quân =  Hiệu suất sử dụng tài sản dài hạn Vòng quay tài sản dài hạn =  Hiệu suất sử dụng tài sản ngắn hạn Vịng quay tài sản ngắn hạn = 1.3.2.3 Phân tích hiệu sinh lời hoạt động kinh doanh  Tỷ lệ lãi gộp Tỷ lệ lãi gộp = 100% Lãi gộp = Doanh thu – Giá vốn hàng bán Tỷ lệ lãi gộp cho phép dự kiến biến động giá bán với biến động chi phí , khía cạnh quan trọng giúp doanh nghiệp nghiên cứu trình hoạt động với chiến lược kinh doanh  Doanh lợi tiêu thụ (ROS) Tỷ số phản ánh đồng doanh thu có phần trăm (%) lợi nhuận Doanh lợi tiêu thụ = 100% Tỷ số cao chứng tỏ khả sinh lợi vốn cao doanh nghiệp kinh doanh có hiệu 10 SV: Nguyễn Anh Tú 09HQT1 LỚP: KHÓA LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TS NGUYỄN VĂN TRÃI - Thứ ba doanh nghiệp nâng cao hiệu kinh doanh cách nâng cao đòn bẩy tài hay nói cách khác vay nợ thêm vốn đầu tư 2008 2009 ROS 7.43% 6.21% Vòng quay TS 0.94 1.14 Qua bảng ta thấy ROS giảm nên góp phần vào việc làm giảm ROE Để tăng ROS cơng ty cần giảm khoản chi phí không cần thiết nhằm tăng lợi nhuận công ty Thứ ta tăng tổng tài sản lên so với vốn chủ sử hữu tức tăng tỷ lệ nợ nguồn vốn tức doanh nghiệp không tự chủ vốn vượt qua làm ROE tăng (tỷ số nợ tăng tốt khơng thể nói cụ thể tăng tốt mà tùy vào trường hợp, người làm cơng tác tài định) 2.2.4 Nhận xét đánh giá thực trạng Vosa Sài Gịn BẢNG 2.17 BẢNG TĨM TẮT Hệ số khả toán thời Hệ số khả toán nhanh Hệ số khả toán tiền Hệ số nợ Hệ số khả toán lãi vay Vịng quay khoản phải thu Số ngày bình qn khoản phải thu Vòng quay tổng tài sản Vòng quay tài sản dài hạn Vòng quay tài sản ngắn hạn Tỷ lệ lãi gộp ROS ROA ROE 2007 1.016 0.98 0.56 0.69 545.7 18.39% 10.24% 8.13% 27.51% 2008 1.14 1.05 0.63 0.60 53.71 3.49 105 0.94 2.84 1.4 15.06% 7.43% 7.46% 19.92% 2009 1.143 1.08 0.76 0.56 48.29 5.4 68 1.14 3.18 1.8 12.45% 6.21% 7.22% 17.18% a Nhận xét Qua bảng tóm tắt hệ số tốn vịng quay tăng qua năm , điều cho thấy tình hình cơng nợ cơng ty tốt , hiệu sử dụng tài 52 SV: Nguyễn Anh Tú 09HQT1 LỚP: KHÓA LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TS NGUYỄN VĂN TRÃI sản ngày cáng hiệu Mặc dù hiệu sinh lời hoạt động kinh doanh có giảm thực trạng chung hầu hết công ty đại lý hàng hải Việt Nam giai đoạn Cho nên việc có lợi nhuận coi điều tốt hoạt động kinh doanh công ty sở để phát triển tương lai b Thực trạng VOSA Sài Gòn  Thực trạng toán Do đặc thù nghành hàng hải, đặc biệt nghiệp vụ đại lý tàu nên tốn có quy định riêng Do việc quản trị tiền, khoản phải thu tài VOSA chịu tác động lớn từ quy định đặc thù Những quy định toán nghiệp vụ đại lý tàu: Đại lý toán với người ủy nhiệm theo hình thức dứt điểm chuyến với quy định sau: + Người ủy nhiệm (chủ tàu, người thuê tàu) phải trực tiếp toán cho đại lý: - Các khoản chi phí tàu vào cảng phải trả theo định hành pháp luật nhà nước - Các khoản chi tiêu tàu thời gian tàu hoạt động khu vực cảng - Có thể người ủy nhiệm yêu cầu thỏa thuận hợp đồng với người thuê tàu, phần chi phí tồn chi phí có người thứ ba toán trực tiệp với đại lý + Sau chuyến tàu, đại lý có trách nhiệm tổng kết chi phí chứng từ gốc, người ủy nhiệm kiểm tra chứng từ vịng 30 ngày mà khơng có ý kiến coi chấp nhận tốn + Các giấy yêu cầu thuyền trưởng đại diện hãng tàu xác nhận chứng từ có giá trị toán chi tiêu tàu + Ngồi chi phí trên, người ủy nhiệm phải trả tất khoản thủ tục phí ngân hàng, khoản đại lý chi cho phục vụ tem thư, điện tín, điện thoại, để giải cơng việc theo yêu cầu người ủy nhiệm + Người ủy nhiệm chuyến người ủy nhiệm dài hạn phải ký ngân khoản tiền tối thiểu chi cho chuyến tàu vào cảng hoạt động cảng (kể cước phí) theo dự kiến đại lý - Số tiền người đại lý ước tính báo cho người ủy nhiệm chuyển tiền - Nếu số tiền ký khơng đủ chi đột xuất tăng lên người ủy nhiệm phải chuyển tiền gửi thêm 53 SV: Nguyễn Anh Tú 09HQT1 LỚP: KHÓA LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TS NGUYỄN VĂN TRÃI - Trường hợp đại lý phải ứng trước tiền lãi suất tùy tháng theo lãi suất hành ngân hàng + Đại lý có toàn quyền sử dụng tiền ký ngân người ủy nhiệm để chi trả khoản dự đoán trước Trong trường hợp bất thường, đại lý phải hỏi người ủy nhiệm trước chi + Số tiền ký ngân khơng dùng hết phải hồn lại người ủy nhiệm Nếu người ủy nhiệm dài hạn, đại lý phải báo cáo kết quả, kết tiền ký ngân xin ý kiến người ủy nhiệm dài hạn việc sử dụng số tiền thừa  Thực trạng quản lý vốn tiền Doanh nghiệp lưu giữ vốn tiền nhằm vào mục đích mua bán, đầu cơ, phịng bị Tuy nhiên, dù lưu giữ với mục dích quản lý vốn tiền vấn đề quan trọng Quản lý vốn tiền giúp doanh nghiệp biết lượng vốn tiền cần lưu giữ, lưu giữ … Tại VOSA Sài Gòn, doanh nghiệp kinh doanh cung cấp dịch vụ cho tàu biển, có quan hệ làm ăn với hãng tàu nước nước ngồi Do vốn tiền khơng có VNĐ mà cịn có tiền ngoại tệ mà chủ yếu đô la Mỹ Nên để tiện quản lý, cơng hạch tốn vốn tiền có ngun tắc chung sau: + Hạch toán vốn tiền sử dụng đơn vị tiền tệ thống VNĐ + Doanh nghiệp sử dụng ngoại tệ kinh doanh hạch tốn sử dụng tỷ giá thực tế Ngân hàng nhà nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh nghiệp vụ để quy đổi ngoại tê đồng Việt Nam, chênh lệch biến động tỷ giá phản ảnh vào TK 413 Đối với nghiệp vụ phát sinh tiền mặt VOSA có mở hai loại sổ nhật ký đặc biệt “Nhật ký thu tiền” (thu tiền mặt tiền gửi ngân hàng) “Nhật ký chi tiền” Như để quản lý vốn tiền VOSA Sài Gòn theo dõi thông qua hệ thống số sau: -Sổ nhật ký chung -Sổ nhật ký đặc biệt -Sổ nhật ký thu tiền -Sổ nhật ký chi tiền -Sổ quỹ tiền mặt (được mở chi tiết theo đơn vị tiền tệ VNĐ USD) -Sổ quỹ tiền gửi ngân hàng 54 SV: Nguyễn Anh Tú 09HQT1 LỚP: KHÓA LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TS NGUYỄN VĂN TRÃI -Sổ phụ -Sổ Một nguyên tắc quản trị tiền tăng tốc độ thu hồi giảm tốc độ chi tiêu Thực tế VOSA Sài Gịn q trình tốn chủ yếu thơng qua ngân hàng hình thức lệnh chuyển tiền, doanh thu công ty chủ yếu làm dịch vụ đại lý tàu mà theo quy định trước thực nghiệp vụ này, hãng tàu phải ký ngân trước khoản nên kỳ thu tiền bình qn doanh nghiệp khơng cao Do tốc độ thu hồi khoản phải thu Vosa nhanh trậm trễ chủ yếu yếu tố khách quan bên ngân hàng mở tài khoản ký ngân chuyển tiền chậm …  Thực trạng quản lý khoản phải thu Để quản lý khoản phải thu, VOSA Sài Gòn áp dụng số quy định chung sau: + Nợ phải thu cần hạch toán chi tiết cho đối tượng phải thu, khoản nợ lần toán Kế toán phải theo dõi chặt khoản nợ phải thu thường xuyên kiểm tra đôn đốc thu hồi nợ, tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn nợ nần dây dưa, ứ đọng Đối tượng phải thu khách hàng có quan hệ kinh tế với doanh nghiệp mua sản phẩm, hàng hóa, nhận cung cấp dịch vụ + Không phản ánh vào tài khoản phải thu nghiệp vụ bán sản phẩm, hàng hóa, cung cấp dịch vụ thu tiền + Những khách hàng nợ có quan hệ giao dịch thường xuyên có số dư nợ lớn định kỳ cuối tháng kế toán doanh nghiệp cần tiến hành kiểm tra, đối chiếu khoản nợ phát sinh, thu hồi số cịn nợ Nếu cần u cầu khách hàng xác nhận sối nợ phải thu văn + Các khách hàng khơng tốn khoản nợ phải thu cho doanh nghiệp tiền mặt, séc … mà toán hàng bù trừ nợ phải thu với nợ phải trả phải xử lý khoản nợ khó địi cần có đủ chứng từ hợp pháp, hợp lệ liên quan biên đối chiếu công nợ, biên bù trừ công nợ, biên xóa nợ kèm theo chứng xác đáng số thất thu + Phải xác minh chỗ yêu cầu xác nhận văn nợ tồn đọng lâu ngày khó có khả thu hồi để làm lập dự phịng phải thu khó địi khoản nợ phải thu Ngoài phải thu khách hàng chủ yếu, khoản phải thu cịn có khoản phải thu khác nhằm ghi nhận: - Giá trị tài sản thiếu phát chưa xác định nguyên nhân , chờ xử lý 55 SV: Nguyễn Anh Tú 09HQT1 LỚP: KHÓA LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TS NGUYỄN VĂN TRÃI - Các khoản phải thu bồi thường vật chất cá nhân, tập thể ( đơn vị) gây mát, hư hỏng… xử lý bắt bồi thường - Các khoản chi cho hoạt động nghiệp, chi đầu tư xây dựng bản, chi phí sản xuất kinh doanh khơng cấp có thẩm quyền phê duyệt phải thu hồi xữ lý - Các khoản tiền cho đơn vị nhận ủy thác xuất , nhập nộp hộ để mua hàng hộ nộp hộ loại thuế - Các khoản phải thu khác Phải thu khách hàng VOSA Sài Gòn ghi nhận vào toài khoản 131 sau: BÊN NỢ: - Phí đại lý, phí dịch vụ, hoa hồng hưởng từ dịch vụ đại lý tàu biển, đại lý cho tàu container dịch vụ hàng hải khác doanh nghiệp thực - Kết chuyển khoản chi hộ khách hàng chấp nhận toán hoạt động dịch vụ đại lý - Số tiền thừa trả lại cho khách hàng - Các khoản chi hộ chủ hãng tàu chủ hàng công ty cho thuê container hoạt động dịch vụ đại lý hoạt động cho thuê lao động - Các khoản nợ tiền lãi phải thu khác BÊN CÓ: - Số tiền khách hàng trả nợ - Số tiền nhận ứng trước, trả trước khách hàng - Bù trừ khoản phải thu, phải trả với khách hàng SỐ DƯ BÊN NỢ: - Số tiền phải thu khách hàng Khoản phải thu khách hàng chủ yếu phát sinh Vosa Sài Gòn chấp nhận tín dụng khách hàng hãng tàu có quan hệ làm ăn lâu năm có tàu thường xuyên vào cảng Khi đó, khoản tiền ký ngân chuyến tàu hãng thiếu, không đủ chi đột xuất tăng lên hay cơng tác ước tính chi phí ban đầu khơng chinh xác Vosa Sài Gịn cho hãng tàu trả chậm tính bù vào khoản tiền ký ngân chuyến tàu hãng vào cảng  Chính sách thu hồi nợ 56 SV: Nguyễn Anh Tú 09HQT1 LỚP: KHÓA LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TS NGUYỄN VĂN TRÃI Bộ phận kế tốn cơng nợ toán quốc tế Vosa lưu giữ tất hồ sơ chi tiết chuyến tàu gọi hồ sơ tàu, đồng thời lưu giữ tất hồ sơ trình tốn hãng tàu, cịn tàu Việc lưu giữ hồ sơ giúp cho doanh nghiệp quản lý tình hình cơng nợ Khi có khách hàng chậm tốn thủ tục thơng thường gửi tài khoản hãng tàu Tiếp theo sử dụng điện thoại, thư tín gửi cơng văn nhắc nợ ngày thúc bách Biện pháp sử dụng chủ yếu nhắc nhở, thúc ép khách hàng toán khoản nợ Nếu biện pháp khơng có hiệu lực, doanh nghiệp buộc phải nhờ đến quan có thẩm quyền để địi khoản nợ khó địi Tuy nhiên biện pháp mà doanh nghiệp hạn chế sử dụng 57 SV: Nguyễn Anh Tú 09HQT1 LỚP: KHÓA LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TS NGUYỄN VĂN TRÃI 58 SV: Nguyễn Anh Tú 09HQT1 LỚP: KHÓA LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TS NGUYỄN VĂN TRÃI CHƯƠNG GIẢI PHÁP NHẰM GÓP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CP ĐẠI LÝ HÀNG HẢI VIỆT NAM – VOSA SÀI GÒN 3.1 Đối với cơng ty a Tăng nhanh vịng quay khoản phải thu Để gia tăng vòng quay khoản phải thu, nhằm tránh tình trạng cơng ty bị chiếm dụng vốn công ty cần phải tăng doanh thu giảm khoản phải thu xuống  Tăng doanh thu Trong kinh tế thị trường, quy mơ tính chất sản xuất kinh doanh doanh nghiệp định mà thị trường định Khả nhận biết, dự đoán thị trường nắm bắt thời yếu tố định thành công hay thất bại doanh nghiệp Các phương án kinh doanh phải xây dựng xuất phát từ nhu cầu thi trường để định loại hình dịch vụ, chất lượng giá bán Từ lý thuyết ta nhận thấy thị trường có nhiều doanh nghiệp Nhà nước tư nhân kinh doanh mặt hàng cung cấp dịch vụ đại lý tàu đại lý vận tải Do việc kinh doanh doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn, đặc biệt cạnh tranh gay gắt làm cho giá bán dịch vụ giảm, từ dẫn đến giảm doanh thu Để hạn chết tình trạng này, Vosa Sài Gịn cần phát huy lợi ưu việt của doanh nghiệp lớn hàng đầu nước, có kinh nghiệm lâu năm lĩnh vực hàng hải, có đội ngũ nhân viên đào tạo tốt, sở vật chất tốt, quen biết nhiều đối tác quan trọng từ mở rộng quan hệ, tìm kiếm khách hàng không ngừng củng cố mối quan hệ làm ăn lâu dài với khách hàng cũ Việc mở rộng loại hình kinh doanh dịch vụ bước Vosa Sài Gòn thực hiện, trước hết mở rộng loại hình dịch vụ đại lý vận tải từ tàu biển thêm đại lý vận tải đường hàng khơng Ngồi ra, để tăng doanh thu hoạt động quảng cáo, giới thiệu dịch vụ doanh nghiệp cần đẩy mạnh nước mà cón ngồi nước Hiện khách hàng tìm đến Vosa chủ yếu thông qua đường giới thiệu từ hiệp hội mà Vosa có tham gia Do số lượng khách hàng có phần hạn chế Đẩy 59 SV: Nguyễn Anh Tú 09HQT1 LỚP: KHÓA LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TS NGUYỄN VĂN TRÃI mạnh cơng tác Marketing giúp cho Vosa Sài Gịn phát triển thêm uy tín sẵn có thị trường, giúp cho Vosa sài Gịn tự chủ động tìm khách hàng mới, đồng thời giúp cho Vosa tìm hiểu thị trường cách chuyên sâu hơn, thu thập thông tin đối thủ cạnh tranh từ kịp thời có phương án kinh doanh hợp lý Vosa Sài Gòn cần trọng đến việc nâng cao chất lượng hoạt động dịch vụ mà cung cấp, đảm bảo cho loại dịch vụ doanh nghiệp ln có chất lượng cao, đáp ứng nhu cầu khách hàng Để thực điều , địi hỏi Vosa phải khơng ngừng nâng cao trình độ nghiệp vụ nhân viên Có vậy, lượng khách hàng tìm đến doanh nghiệp ngày tăng  Giảm khoản phải thu Để giảm khoản phải thu, doanh nghiệp cần thu hồi nhanh chóng khoản nợ, mà chủ yếu doanh nghiệp cần có hình thức khuyến khích khách hàng tốn tiền nhanh Doanh nghiệp áp dụng hình thức phổ biến khách hàng hưởng khoản chiết khấu toán họ trả đủ tiền thời hạn Bên cạnh đ1o cần đốc thúc nhân viên địi nợ thường xuyên, tích cực cách cho họ hưởng tỷ lệ hoa hồng định tổng số tiền địi để nhằm khuyến khích họ tích cực Để tăng cường cho việc quản lý cơng nợ, địi nợ khách hàng Phịng kế tốn tài tài Vosa Sài Gịn nên thêm nhân viên để theo dõi công nợ hãng tàu nước ngồi nước cần đối chiếu cơng nợ thường xuyên hàng tuần, hàng tháng Từ giúp việc theo dõi công nợ tốt, kịp thời phát xử lý khoản nợ khó địi Thêm nữa, ký hợp đồng làm đại lý với hãng tàu, Vosa Sài Gòn cần quy định rõ điều kiện toán thời gian toán cho thuận lợi nhất, để tránh tình trạng hãng tàu chậm chi trả tiền Vosa Sài Gịn khắc phục tình trạng nợ khó địi cách sử dụng bao toán (Factoring).Khi sử dụng nghiệp vụ Vosa bán lại quyền đòi nợ cho ngân hàng Theo đó, Vosa cung cấp dịch vụ hóa đơn ghi đến hạn tốn khách hàng đến ngân hàng để toán Vosa giao cho ngân hàng chứng từ hóa đơn dạng Sau ngân hàng tốn tiền lại cho Vosa sau trừ lệ phí dịch vụ chi phí khách cho 60 SV: Nguyễn Anh Tú 09HQT1 LỚP: KHÓA LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TS NGUYỄN VĂN TRÃI nghiệp vụ Đây phương thức toán có hệ số an tồn cao tất phương thức khác Do ngân hàng nhận mua quyền đòi nợ phải gánh chịu rủi ro mà không đòi hỏi Vosa phải gánh chịu phần Khi thực nghiệp vụ này, ngân hàng chức tốn cịn có thêm nhiệm vụ có quyền kiểm tra, giám sát khả toán khách hàng Vosa Bên cạnh an toàn, nghiệp vụ giú[ cho Vosa tiết kiệm nhân lực lao động cho hoạt động theo dõi công nợ tốn Đối với khách hàng hồn tồn khả chi trả doanh nghiệp cần kết hợp với quan có thẩm quyền để tiến hành phát tài sản có khách hàng nhằm thu hồi lại khoản vốn bị chiếm dụng Đồng thời, để hạn chế tình trạng xảy ra, Vosa cần có biện pháp xử phạt, quy trách nhiệm cho nhân viên để xảy tình trạng nợ khó địi, nhằm nâng cao trách nhiệm cơng tác thu hồi khoản nợ khó địi  Các kiến nghị khác Công tác hoạch định, lên kế hoạch hoạt động doanh nghiệp Vosa Sài Gòn cần trọng đầu tư mức Bởi cơng tác cần thiết doanh nghiệp Thơng qua báo cáo phân tích, bảng kế hoạch mà ban Giám đốc giám sát kịp thời hoạt động doanh nghiệp, từ đưa biện pháp giải hữu hiệu, giúp không ngừng nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Cơng việc tiến hành theo bước sau: + Giai đoạn đầu, Ban Giám đốc phòng ban cần vạch chiến lược hoạt động cho doanh nghiệp Muốn vậy, cần phải phân tích nguy vận hội thị trường mà doanh nghiệp phải đương đầu, đánh giá mặt mạnh yếu doanh nghiệp định mục tiêu cần phải đạt cho phòng ban doanh nghiệp + Giai đoạn tiếp theo, lãnh đạo phòng ban phận nhân diễn dịch mục tiêu định lượng, theo hướng thị trường thiết lập giai đoạn thành nhiệm vụ cụ thể để đạt mục tiêu đề Ở giai đoạn Ban giám đốc cần phải xác định rõ việc phân chia nguồn lực cho phòng ban phải vạch dự báo sơ khởi tài để đảm bảo kế hoạch phù hợp với nguồn lực + Giai đoạn thứ ba, nhân phòng ban triển khai loạt kế hoạch tác nghiệp kế hoạch ngân quỹ định lượng dựa hoạt động 61 SV: Nguyễn Anh Tú 09HQT1 LỚP: KHÓA LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TS NGUYỄN VĂN TRÃI xác định giai đoạn hai Lúc cần thiết phải xác định loại chi tiêu dựa hoạt động phòng ban Tổng hợp chi tiết kế hoạch tiền mặt tất phòng ban cho biết kết dự báo tài doanh nghiệp Nếu kế hoạch chi tiết tất phòng ban lớn nguồn lực có doanh nghiệp, Ban giám đốc nhanh chóng điều chỉnh lại tiêu vài phòng ban Ta nhận thấy lượng tiền nhàn rõi doanh nghiệp lớn nên Vosa Sài Gịn đầu tư vào lĩnh vực khách để tìm kiếm thêm lợi nhuận, phát triển nguồn vốn Ví dụ Vosa tàu tư thêm vào thị trường chứng khoán Đầu tư vào thị trường chứng khoán, doanh nghiệp không kiếm lời mà đảm bảo khả tốn chứng khốn cổ phần mà doanh nghiệp mua chuyển đổi thành tiền vào lúc Cần nâng cao quyền hạn đơi với trách nhiệm kế tốn trưởng việc quản lý phát triển nguồn vốn doanh nghiệp nhà nước Bởi lẽ nay, chức danh giám đốc tài xem xét cách xác khơng tồn doanh nghiệp nhà nước, kế toán trưởng dừng lại vai trị kiểm tốn viên nhà nước, giám sát tình hình tài doanh nghiệp khơng thực tự chủ việc quản lý phát triển nguồn vốn doanh nghiệp Để tăng cường công tác quản lý khoản phải thu, Vosa trước ký hợp đồng giao dịch với khách hàng cấp tín dụng cho khách hàng nên trọng đến cơng tac phân loại khách hàng, nhằm hạn chế đồng vốn bị ứ động khâu toán Phương pháp phân loại đanh giá khách hàng là: + Tư cách tín dụng: liên quan đến việc cam kết toán nợ khách hàng hay thái độ tự nguyện nghĩa vụ trả nợ, tiêu chuẩn quan trọng bị ảnh hưởng uy tín khách hàng thị trường + Khả toán: tiêu chuẩn phản ánh khả trả nợ khách hàng Có thể đánh giá dựa thành tích khứ, phương thức quản lý, vị doanh nghiệp + Vốn tự có: đo lường tình hình tài tổng qt khách hàng thơng qua phân tích tỷ số tài từ bảng cân đối khách hàng + Thế chấp : xem xét khoản mà khách hàng đem chấp để cung cấp tin dụng 62 SV: Nguyễn Anh Tú 09HQT1 LỚP: KHÓA LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TS NGUYỄN VĂN TRÃI + Điều kiện kinh tế: liên quan đến kinh tế nói chung mức độ phát triển vùng nói riêng có khả ảnh hưởng đến khả toán khách hàng Vosa thu nhập thơng tin tiêu thơng qua bạn hàng có quan hệ mua bán với khách hàng mà doanh nghiệp dự tính quan hệ, hay thơng qua tổ chức tư vấn tài chính, hiệp hội tổ chức mà khách hàng có tham gia, tim thông tin ngân hàng khách hàng 3.2 Đối với nhà nước Do chuyên cung cấp dịch vụ giao nhận chuyên chở hàng hóa tàu biển máy bay nên tốn nhiên liệu ảnh hưởng trực tiếp tới giá dịch vụ mà công ty cung cấp Mà giá nhiên liệu ngày tăng cao cộng thêm suy giảm kinh tế giới Việt Nam làm ảnh hưởng tới lượng khách hàng công ty Nên nhà nước cần xem xét để hỗ trợ thêm giá nhiên liệu công ty để giúp công ty giảm bớt chi phí tạo lợi nhuận, để thực tốt nghĩa vụ đóng thuế nhà nước 63 SV: Nguyễn Anh Tú 09HQT1 LỚP: KHÓA LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TS NGUYỄN VĂN TRÃI KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường nước ta , có khơng cơng ty doanh nghiệp sau hoạt động chưa phải phá sản lý chủ quan lẫn khách quan Những cơng ty doanh nghiệp cịn tồn gặp nhiều khó khăn đặc biệt cơng ty doanh nghiệp nước Công ty cổ phần đại lý hàng hải Việt Nam – Vosa Sài Gòn từ ngày thành lập cách 50 năm , trải qua khơng khó khăn đặc biệt sau nhà nước định cấp giấy phép kinh doanh hàng loạt cho đại lý hàng hải khác để xóa bỏ vị trí độc quyền VOSA , phải chịu sức ép lớn từ đối thủ cạnh tranh thị trường Nhưng VOSA lên khẳng định đại lý hàng hải hàng đầu Việt Nam Thông qua việc phân tích tài cơng ty ta cịn thấy khó khăn, khơng phải không giải được: -Các khoản nợ chiếm tỷ trọng cao tổng nguồn vốn công ty khống chế cách tốn nợ tăng nguồn vốn chủ sở hữu , đồng thời quản lý chặt chẽ khoản nợ để sử dụng mục đích -Lợi nhuận cơng ty có giảm mức chấp nhận được, điều cho thấy VOSA lựa chọn hàng đầu khách hàng ngồi nước Cơng ty phải ln tăng cường quảng bá hình ảnh để thu hút thêm lượng khách hàng tiềm sau Với tinh thần đoàn kết , lĩnh lãnh đạo Ban giám đốc công ty có chiến lược kinh doanh phù hợp để vượt qua giai đoạn khó khăn kinh tế tồn cầu nói chung Việt Nam nói riêng , chưa phải xuất sắc cho thấy tương lai tốt đẹp phát triển vững công ty 64 SV: Nguyễn Anh Tú 09HQT1 LỚP: KHÓA LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TS NGUYỄN VĂN TRÃI TÀI LIỆU THAM KHẢO Bài giảng “Quản trị tài chính” ThS Ngơ Ngọc Cương – Trường ĐH Kỹ Thuật Cơng Nghệ TP HCM Các wed có tài liệu cần thiết mà em tham khảo http://www.wedketoan.vn http://kiemtoan.com.vn http://vi.wikipedia.org http://caohockinhte.info http://tailieu.vn 65 SV: Nguyễn Anh Tú 09HQT1 LỚP: ... CÁO TÀI CHÍNH CHƯƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QT VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CP ĐẠI LÝ HÀNG HẢI VIỆT NAM – VOSA SÀI GÒN CHƯƠNG GIẢI PHÁP NHẰM GĨP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH... KHÁI QUÁT VÀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CP ĐẠI LÝ HÀNG HẢI VIỆT NAM – VOSA SÀI GÒN 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty CP Đại lý hàng hải Việt Nam – Vosa Sài Gòn 2.1.1 Lịch sử hình thành... Vũng tàu Đại lý HH Hà nội Đại lý HH ORIMAS Đại lý HH Quảng Ninh Đại lý HH Bến Thủy ĐẠI LÝ HÀNG HẢI VIỆT NAM Đại lý HH Hải Phòng Đại lý HH Đà Nẵng N Freight Hà Nội Đại lý HH Quy Nhơn Đại lý HH Cần

Ngày đăng: 17/02/2014, 22:24

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan