Đang tải... (xem toàn văn)
Thực hành kế toán ở Cty van tai utu so 3 - .doc
Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻTaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí PHẦN IVÀI NÉT KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY Ô TÔ VẬN TẢI SỐ 31. Lịch sử ra đời của công tyCông ty vận tải vận tải ô tô số 3 là một doanh nghiệp nhà nước chuyên kinh doanh vận tải trực thuộc cục đường bộ việt nam – Bộ giao thông vận tải, quý trình hình thành và phát triển của công ty được đánh bởi mốc thời gian chính sau:Tháng 3 năm 1983 Bộ giao thông vận tải ban hành quyết định số 531/QĐ-BGTVT thành lập xí nghiệp vận tải ô tô số 3, xí nghiệp mới này được hình thành trên cơ sở được sát nhập 3 xí nghiệp đã tồn tại từ trước :*Xí nghiệp vận tải hàng hoá số 20*Xí nghiệp vận tải hàng hoá số 2*Xí nghiệp vận tải hàng hoá quá cảnh C1Từ khi thành lập đến năm 1986 duy trì hình thức công ty với hai xí nghiệp trực thuộc 3-1và xí nghiệp 3-2. Qua nhiều năm hoạt động vận tải hàng hoá, xí nghiệp đã hoàn thành những nhiệm vụ và mục tiêu được giao một cách xuất sắc vào năm 1993 khi nền kinh tế nước ta chuyển sang nền kinh tế thị trường có sự điều tiết của nhà nước, chấm dứt dứt thời kỳ bao cấp. Để đáp ứngvà theo kịp bước chuyển chung của nền kinh tế xí nghiệp vận tải ô tô số 3 đổi tên thành công ty vận tải ô tô số 3, tên giao dịch quốc tế LORRIMEX N03. công ty ô tô vận tải số 3 là một doanh nghiệp nhà nước có tư cách pháp nhân, http://tailieutonghop.com1 Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻTaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phícó tài sản riêng hạch toán kinh tế độc lập và hoạt động theo luật kinh tế hiện hành.Trụ sở chính của công ty đặt tại số 65 phố cảm hội phường đống mác quận Hai Bà Trưng – Hà Nội.2. Các thành tích và chỉ tiêu kinh tế mà công ty ô tô vận tải số 3 đạt được Từ khi thành lập công ty đạt được nhiều thành tích như đã được Đảng, Nhà nước , cơ quan cấp trên tặng thưởng nhiều huân chương và bằng khen.- Một số tập thể cán bộ, cá nhân lái xe được phong tặng danh hiệu anh hùng tập thể lao động tiên tiến đạt được nhiều thành tích trong lao động SXKD.Ngoài ra công ty còn được chọn là mô hình thí điểm cho các chính sách mới của đảng và nhà nước về kinh tế như cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước, đổi mới khoa học công nghệ, cải cách cơ cấu quản lý.- Từ khi thành lập cho đến nay công ty vẫn luôn là doanh nghiệp đứng đầu trong ngành vận tải của nhà nước.Hàng năm công ty nộp ngân sách hàng tỷ đồng, tiền thuế và tạo công ăn việc làm cho hàng trăm CBCNV và liên tục cải thiện đời sống của CBCNV trong công ty.- Đặc biệt tháng 3 năm 2002 được vinh dự được nhà nước tặng huân chương lao động hạng 3* Những chỉ tiêu kinh tế kinh tế quan trọng mà công ty ô tô vận tải số 3 đạt được trong vòng 3 năm 1999-2001:Biểu 1:STT Chỉ tiêu ĐVT Thực hiện Thực hiện Thực hiện http://tailieutonghop.com2 Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻTaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phíNăm 1999 Năm 2000 Năm 2002I Sản lượng Tấn 90.555 95.712 97.3801 Hàng vận chuyểnTấn/km22.940.874 26.860.000 25.090.000II Doanh thu Đồng 4.480.177.01219.300.000.00057.512.474.0001 Doanh thu vận tảiĐồng 1.071.686.32412.700.000.00012.848.421.0002 Doanh thu khácĐồng 3.418.490.6986.600.000.000 44.664.033.000Nhìn vào bảng số liệu trên hầu hết các chỉ tiêu của công ty những năm gần đây ta thấy được sản lượng hàng vận chuyển có chiều hướng tăng lên từ năm 1999 đến năm2001, năm 2000 tăng hơn 5000 tấn so với năm1999, năm 2001 tăng hơn 2000 tấn so với năm 2000 và tăng hơn 7000 tấn so với năm 1999Năm 2000-2001 sản lượng hàng hóa vận chuyển có chiều hướng tăng.Tuy nhiên doanh thu lại không tăng mạnh như sản lượng bởi giá cước vận chuyển giảm mạnh, hơn nữa trên thị trường vận tải xuất hiện đối thủ cạnh tranh như công ty vận tải số 1( Hải Phòng ), công ty vận tải số 5 (vinh- nghệ an), công ty vận tải số 6 (đà nẵng) và các hãng vận tải tư nhân khác trên khắp các tỉnh thành.Ngoài ra cùng với hiện trạng xe cộ cũ nát của công ty để khắc phục tình hình này công ty đã đẩy mạnh các hoạt động khác của công ty như dịch vụ đăng kiểm . http://tailieutonghop.com3 Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻTaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phíĐể tạo ra bước đột phá trong doanh thu chính vì thế tổng doanh thu năm 2001của công ty đạt được hơn 57 tỷ đồng cao nhất trong mấy năm gần đây.3. Đặc điểm về cơ cấu tổ chức Quản lý của công ty Để đáp ứng những đòi hỏi trong cơ chế thị trường hiện nay công ty ô tô vận tải số 3 đã tổ chức lại bộ maý Quản lý khá căn bản, kết hợp với việc bố trí lại lao động theo hướng tinh thần giảm dần những vẫn đảm bảo chất lượng của các phòng ban.Mô hình tổ chức bộ máy Quản lý của công ty hiện nay được phản ánh qua sơ đồ sau: * Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban- Đảng uỷ: là cơ quan lãnh đạo ra quyết định chủ trương chính sách cho công ty. http://tailieutonghop.com4 Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻTaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí- Giám đốc :Thay mặt nhà nước điều hành cao nhất mọi hoạt động sxkd của doanh nghiệp và là người thực hiện chủ trương chính sách, các hoạt động khác của công ty. Giám đốc có quyền điều hành cao nhất trong doanh nghiệp, do vậy mọi mệnh lệnh của giám đốc người lao động phải chấp hành.- Phó giám đốc kinh doanh và phó giám đốc kỹ thuật : tham mưu cho giám đốc và giúp giám đốc điều hành mọi công việc của công ty theo sự phân công và uỷ quyền của giám đốc, chịu trách nhiệm trước giám đốc về nhiệm vụ được giao.- Phòng tổ chức lao động : làm tham mưu cho giám đốc trong việc tổ chức bộ máy quản lý công ty quản lý nhân sự, xây dựng bồi dưỡng đội ngũ cán bộ quản lý, tổ chức lao động khoa học cho công nhân, lập kế hoạch và quản lý tiền lương, tiền thưởng, làm thủ tục đóng và chi trả BHXH, giải quyết BHLĐ an toàn giao thông, phù hợp với chính sách, chế độ của nhà nước và đặc điểm của công ty phòng tổ chức lao độngđặt trực tiếp dưới sự chỉ đạo của giams đốc công ty.- Phòng kế toán tài chính : là phòng giữ vị trí quan trọng trong việc điều hành quản lý kinh tế, thông tin kinh tế trên mọi lĩnh vực kinh doanh, phục vụ trực tiếp cho lãnh đạo công ty điều hành kinh tế. Kiểm tra việc sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn đưa vào sản xuất phải đảm bảo đúng chế độ nhà nước mang lại hiệu quả, bảo toàn phát triển được vốn nhà nước giao. Phòng đặt dưới sự chỉ đạo của giám đốc công ty.- Phòng kỹ thuật : làm tham mưu cho giám đốcvề công tác quản lý phương tiện, bảo dưỡng sửa chữa xe máy. Duy trì và phát phát triển trình độ cho cán bộ kỹ http://tailieutonghop.com5 Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻTaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phíthuật từ phòng ban tới các đội xe về nghiệp vụ. phòng đặt dưới sự chỉ đạo của phó giám đốc kỹ thuật.- Phòng kế hoạch điều độ: tham mưu trực tiếp cho giám đốc trong lĩnh vực tổ chức và hoạt động kinh doanh. Xây dựng các định hướng vận tải công nghệ và dịch vụ, tiếp cận thị trường, đề xuất những phương án kinh doanh có hiệu quả tìm kiếm khách khách hàng.- Phòng kinh doanh xuất nhập khẩu: làm tham mưu cho giám đốc trong việc kinh doanh xuất nhập khẩu, phục vụ nghành giao thông vận tải, lập kế hoạch kinh doanh xuất nhập khẩu, tìm hiểu thị trường trong nước và ngoài nước để xuất, nhập các mặt hàng đã ghi trong giấy phép kinh doanh, phục vục cho nghành giao thông vận tải và sản xuất tiêu dùng của nhân dân- Phòng hành chính: Quản lý hồ sơ đất đai và nhà ở . tham mưu cho lãnh đạo bố trí nơi ăn ở, sinh hoạt làm việc trong toàn công ty theo dõi và thực hiện các nghĩa vụ thuế đất đai, nhà ở, định mức các cơ quan chức năng.- Xí nghiệp sửa chữa ô tô: Căn cứ vào kế hoạch được giao quan hệ với các đội xe lập lịch trình cho xe vào bảo dưỡng sửa chữa.Ngơài ra tìm kiếm thêm công việc nhằm bảo đảm đời sống cho công nhân.- Đội xe: Nắm vào quản lý chắc tình hình lái xe, phương tiện hàng ngày, hàng tháng, đôn đốc lái xe thực hiện nghiên chỉnh kế hoạch vận tải, kế hoạch bảo dưỡng sửa chữa, nộp đúng đủ mức khoán hàng tháng.- Trạm vận tải đại lý: Nắm vững tình hùnh bến bãi kho tàng, đường xá hàng hoá .để thông báo kịp thời cho phòng kịp thời cho phòng kế hoạch điều http://tailieutonghop.com6 Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻTaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phíđộ giúp cho việc vận chuyển được thuận lợi, chấp hành nghiêm chỉnh luật pháp nhà nước và các quy định của chính quyền địa phương.4. Đặc điểm về tổ chức công tác kế toán của công ty ô tô vận tải số 3 và cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán *Hình thức tổ chức bộ máy kế toán của công ty ô tô vận tải số 3 Hiện nay ở các doanh nghiệp SXKD ngời ta sử dụng 3 hình thức tổ bộ máy kế toán:-Hình thức tổ chức kế toán tập trung -Hình thức tổ chức kế toán phân tán -Hình thức tổ chức kế toán vừa tập trung vừa phân tánSong do yêu cầu đặc điểm SXKD và đợc lựa chọn trên một số đặc điểm về quy mô và bộ máy quản lý của công ty. tổ chức bộ máy kế toán không nằm ngoài nhữngđặc điểm đó nên hình thức tổ chức công tác của công ty là hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung.Theo hình hình thức tổ chức bộ máy kế toán này thì sơ đồ kế toán như sau:Sơ đồ phòng kế toán http://tailieutonghop.com7 Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻTaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí*Cơ cấu bộ máy kế toán và chức năng nhiệm vụ của từng thành viển trong bộ máy kế toán 4.1.Cơ cấu bộ máy kế toán .Phòng kế toán gồm 6 ngời,1kế toán trởng 4 kế toán viên ,1 thủ quỹ http://tailieutonghop.com8KẾ TOÁN TRƯỞNGPhó phòng kế toánKế toán tiền l-ơngKế toán tổng hợpKế toán nh thanh toánKế toán tscsThủ quỹ Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻTaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí1.Kế toán trưởng2.Phó phòng kế toán(kiêm kế toán TSCĐ )3.Kế toán tổng hợp4.Kế toán ngân hàng, thanh toán 5.Kế toán tiền lơng6. thủ quỹ4.2.Chức năng và nhiệm vụ của từng thành viên trong bộ máy kế toán của công ty*Kế toán trởng : Là ngời đứng đầu phòng kế toán, chịu trách nhiệm chung trớc ban lãnh đạo công ty về những báo cáo tài chính mà phòng kế toán lập ra và việc thực hiện việc lập báo cáo quyết toán cuối quý.*Phó phòng kế toán:Có trách nhiệm theo dõi hạch toán doanh thu,trực tiếp thanh toán cớc với chủ hàng và lái xe, theo dõi hạch toán công nợ trên cớc phí.Ngoài ra còn giải quyết các công việc khi kế toán trởng tạm vắng mặt.*Kế toán tổng hợp :Có nhiệm vụ ghi chép tổng hợp các số liệu trên cơ sở nhật ký, bảng kê chi tiết.Hàng hoá lên bảng cân đối các tài khoản, tính toán tổng doanh thu,tổng chi phí giá thành vận tải, lãi lỗ trong kinh doanh,cân đối số phát sinh phải nộp và số đã nộp ngân sách.*Kế toán ngân hàng, thanh toán:Có nhiệm vụ trên cơ sở chứng kế toán đợc giám đốc duyệt, trực tiếp với phiếu thu chi lên các bảng thanh toán tạm ứng với các đơn vị và CBCNVC.Theo dõi hạch toán số d tiền gửi ngân hàng, lập các chứng từ thanh toán séc, uỷ nhiệm chi chuyển tiền cho khách hàng.Theo dõi quyết toán các khoản phải trả,theo dõi giám sát chặt chẽ các khoản công nợ.Các khoản thanh toán với khách hàngvề mua bán nguyên vật liệu phụ tùng,nhiên liệu phơng tiện vận tải,giám sát thanh toán các dịch vụ*Kế toán TSCĐ: Có nhiệm vụ mở sổ sách thẻ tài khoản,theo dõi hạch toán toàn bộ các danh mục tài sản.Hàng tháng tính mức khấu hao cơ bản, sửa chữa lớn http://tailieutonghop.com9 Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻTaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phícho từng loại tài sản theo mức khốn chế độ quy định của nhà nớc. Mở sổ theo dõi mức trích đến từng đầu xe,máy móc thiết bị nhà xởng.Hàng tháng lên báo cáo tăng giảm tài sả.xác định giá trị còn lại của từng tài sản làm cơ sở cho hội đồng cơng ty thanh lý, nhợng bán.*Kế tốn tiền lơng: Thực hiện việc chi trả lơng,trích các khoản BHXH, BHYT . để đóng cho CBCNV. Thanh tốn các khoản lơng ốm,tai nạn,thai sản với cơ quanBHXH theo chế độ quy định.*Thủ quỹ: có nhiệm vụ bảo quản tiền mặt,thu tiền và thanh tốn chi trả cho các đối tợng theo chứng từ đợc duyệt.5. Hình thức sổ kế tốn. Là một dơn vị nhà nớc hoạt động sản xuất kinh doanh, cơng tác kế tốn hiện nay ở cơng ty đợc áp dụng theo chế độ kế tốn do Bộ tài chính quy định.Về tình hình sổ sách kế tốn cơng ty áp dụng hình thức kế tốn nhật ký chứng từ trong nhiều năm qua để ghi sổ kế tốn. hình thức này hồn tồn phù hợp với mơ hình hoạt động kinh doanh và trình độ kế tốn của nhân viên kế tốn cơng ty. Hình thức này đã giúp kế tốn cơng ty nâng cao hiệu quả của kế tốn viên, rút ngắn thời gian hồn thành quyết tốn và cung cấp số liệu cho quản lý. Các hoạt động kinh tế tài chính đợc phản ánh ở chứng từ gốc đều đợc phân loại để ghi vào các sổ nhật ký chứng từ. Cuối tháng tổng hợp số liệu từ các nhật ký chứng từ để ghi vào sổ cái các tài khoản.Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chứng từ như sau: http://tailieutonghop.com10 NHẬP KÝ CHỨNG TỪ SỔ C IÁ CHỨNG TỪ GỐC BẢNG PH N B Ổ BẢNG KÊ SỔ QUỸ THẺ,SỔ KẾ TỐN CHI TIẾT B O C Ố Á KẾ TO NÁBẢNG TỔNG ỢP [...]... trên thì kế toán định khoảnnhư sau: - Ngày 3/ 8 http://tailieutonghop.com Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻ 20 TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí a) Nợ TK 241 :30 0.000.000 Nợ TK 133 ( 133 2) :30 .000.000 Có TK 112 b) Nợ TK 241 Nợ TK 133 ( 133 2) Có TK 111 c) Nợ TK 211 CóTK 241 d) Nợ TK 414 :33 0.000.000 : 4.000.000 : 400.000 : 4.400.000 : 33 4.400.000 :33 4.400.00... 4 Số cuối 131 401 187511 37 76 43 116780 169102 55 638 45 kỳ 4477 733 66 83 116 39 6 405 III giá trị còn lại 1 Đầu kỳ 705695 35 1694 30 4404 649269 34 6119 108 637 4 4822 520 733 4 89 058 2718 2 Cuối kỳ 711772 32 1199 25 138 3 4 731 09 31 4907 1 031 497 1712 38 6 5412 89 058 4552 http://tailieutonghop.com Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻ 18 TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn... +Ngày 2 tháng 7 Nợ TK 152(2) : 2 83. 500.000 Nợ TK 133 : 28 .35 0.000 Có TK 112 : 155.925.000 Có TK 33 1 : 155.925.000 - Ngày 3/ 7 công ty mua phụ tùng thày thế của công ty cơ khí Hà Nội với số tiền chưa có thuế là 23. 000.000, thuế VAT 10% là 2 .30 0.000 Công ty chưa thanh toán với người bán +Ngày 3 tháng 7 Nợ TK 152 (3) : 23. 000.000 Nợ TK 133 :2 .30 0.000 Có TK 33 1 : 25 .30 0.000 - Ngày 4/7 Công ty có mua săm lốp... :200.000.000 Có TK 411 Có TK 009 e) :200.000.000 : 134 .400.000 - Ngày 26/8 Nợ TK 211 :11.650.000 Nợ TK 133 ( 133 2) : 1.165.000 Có TK 111 :12.815.000 - Ngày 13/ 9 a) Nợ TK 214 Nợ TK 821 :80.000.000 :124.000.000 Có TK 211 b) Nợ TK 112 : 204.000.000 :1 43. 000.000 Có TK 721 Có TK 333 : 130 .000.000 : 13. 000.000 c) Nợ TK 821 :8.000.000 Nợ TK 133 :800.000 Có TK111 :8.800.000 http://tailieutonghop.com Tài liệu được sưu tầm... hoá, kế toán http://tailieutonghop.com Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻ 12 TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí http://tailieutonghop.com Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻ 13 TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí PHẦN II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY Ô TÔ VẬN TẢI SỐ 3 CHƯƠNG I: KẾ TOÁN... 12.524 .31 7 4.000.000 109.1 93. 317 III .Kế toán sửa chữa tài sản cố định 1.Tài khoản sử dụng Để phản ánh tình hình tập hợp chi phí sửa chữa hoàn thành Kế toán sử dụng tài khoản 241 – “Xây dựng cơ bản dở dang.” 2.Trình tự hạch toán Trong quý 3 năm 2001, công ty cần sửa chữa nâng cấp kho NVL Chi phí phát sinh như sau: - Ngày 23/ 8 mua tấm lợp mái nhà kho ( phiếu chi số 10 43) : 50.000 - Ngày 25/8 thanh toán. .. TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí bán 0600 600 4 Số cuối 8 431 73 508711 629027 164091 484009 1587881 kỳ 6189 119 2095 100 454 9957 II GIá trị hao mòn 1 Đầu Kỳ 109974 142740 449209 991641 137 890 5971642 9477 409 836 1 16 39 6 759 2.Tăng trong kỳ 22 036 6 4477 13 116588 176160 31 2120 14798 53 000 24 8095 00 00 419 3 Giảm 610100 trong kỳ 0 188154 97 73 1887650 7 73 4 Số cuối 131 401 187511 37 76 43. .. TK 33 3 :10.000.000 c) Nợ TK 821 : 4.000.000 Có TK 111 : 4.000.000 *Các chứng từ liên quan khi làm kế toán TSCĐ - Biên bản giao nhận TSCĐ - Biên bản thanh lý TSCĐ - Nhật ký chứng từ số 9 - Bảng kê chi tiết tăng giảm TSCĐ - Sổ cái TK211 - Sổ cái TK214 http://tailieutonghop.com Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻ 22 TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí - Bảng... Nguyên giá TSCĐ 1.Số dư 815670 494 439 7 536 14 104091 đầu kỳ 4299 929 5695 100 168 533 8 5477 2.Số tăng 281 132 142761 141667 trong kỳ 890 90 7000 1712086 080 -Lái xe góp 1416677 000 - Mua sắm mới 141667 7000 142767 190 1427619 0 - Xây dựng 281 132 mới 890 3 Số giảm 610100 trong kỳ 0 281 132 8 90 266255 0600 - Thanh Lý 610100 0 - Nhượng 2668651 600 6101000 266255 2662550 http://tailieutonghop.com Tài liệu được... số 3 theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ được kế toán sử dụng trên tài khoản 21 1- Tài sản cố định hữu hình” http://tailieutonghop.com Tài liệu được sưu tầm từ nguồn internet và chính tác giả chia sẻ 14 TaiLieuTongHop.Com - Kho tài liệu trực tuyến miễn phí 3 Trình tự hạch toán Tại Công ty ô tô vận tải số 3 hạch toán TSCĐ theo hình thức nhật ký chứng từ Sơ đồ hạch toán TSCĐ tại Công ty ô tô vận tải số 3 . .Phòng kế toán gồm 6 ngời, 1kế toán trởng 4 kế toán viên ,1 thủ quỹ http://tailieutonghop.com8KẾ TOÁN TRƯỞNGPhó phòng kế toánKế toán tiền l-ơngKế toán. trực tuyến miễn phí1 .Kế toán trưởng2.Phó phòng kế toán( kiêm kế toán TSCĐ )3 .Kế toán tổng hợp4 .Kế toán ngân hàng, thanh toán 5 .Kế toán tiền lơng6. thủ
