Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần hoá chất vlđ đà nẵng.doc

39 700 1
Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần hoá chất vlđ đà nẵng.doc

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần hoá chất vlđ đà nẵng.doc

 Chun âãư kiãún táûpLåìi Måí ÂáưuTrong âiãưu kiãûn ngy nay, våïi sỉû cọ màût ca âa thnh pháưn kinh tãú v våïi tiãún trçnh ci cạch âang âàût kinh tãú Viãût Nam bỉåïc vo mäüt giai âoản måïi, mäüt thåìi k måïi. Âọ l quạ trçnh khu vỉûc hoạ, ton cáưu hoạ nãưn kinh tãú thãú giåïi. V Viãût Nam chøn bë gia nháûp WTO, â tham gia têch cỉûc APEC, ASEAN. Âàûc biãût, tiãún trçnh häüi nháûp AFTA ca Viãût Nam thç hoảt âäüng kinh doanh tråí nãn thiãút thỉûc hån.Âãø tiãún hnh hoảt âäüng sn xút kinh doanh thç mi doanh nghiãûp cáưn cọ lỉåüng väún nháút âënh. Väún l úu täú quan trng âm bo cho quạ trçnh sn xút kinh doanh âỉåüc diãùn ra thỉåìng xun liãn tủc. Do âọ, viãûc sỉí dủng väún cọ hiãûu qu hay khäng l mäüt váún âãư vä cng quan trng. Váún âãư chênh âàût ra cho cạc doanh nghiãûp trong giai âoản ny l lm thãú no âãø täø chỉïc sn xút kinh doanh âảt hiãûu qu cao. Båíi hiãûu qu kinh tãú khäng chè l thỉåïc âo giạ trë vãư cháút lỉåüng, nàng lỉûc trçnh âäü täø chỉïc, qun l hoảt âäüng täø chỉïc sn xút kinh doanh m l váún âãư säúng cn âäúi våïi doanh nghiãûp. Trong âọ, cọ thãø nọi hiãûu qu sỉí dủng väún l âiãưu kiãûn tiãn quút âãø khàóng âënh sỉû täưn tải v phạt triãøn doanh nghiãûp. V cng âàût biãût hån tải Cäng ty Cäø pháưn Hoạ cháút VL  Nàơng, hiãûu qu sỉí dủng väún lỉu âäüng l nhán täú quút âënh gopa pháưn têch cỉûc lm tàng giạ trë ca Cäng ty. Do váûy, viãûc phán têch hiãûu qu sỉí dủng väún lỉu âäüng ca Cäng ty Cäø pháưn Hoạ cháút VL  Nàơng cọ mäüt nghéa ráút quan trng, âọ chênh l cå såí giụp cho cạc âån vë vảch ra kãú hoảchu qun l väún cọ hiãûu qu hån.Xút phạt tỉì nghéa âọ v våïi kiãún thỉïc trang bë åí trỉåìng, em â chn âãư ti: “Phán têch hiãûu qu sỉí dủng väún lỉu âäüng tải Cäng ty Cäø pháưn Hoạ cháút VL  Nàơng” âãø lm âãư ti nghiãn cỉïu.Do thåìi gian v kiãún thỉïc cn hản chãú, âàûc biãût vãư kiãún thỉïc vãư thỉûc tãú cho nãn âãư ti khäng thãø trạnh khi nhỉỵng thiãúu sọt. Ráút mong nháûn âỉåüc sỉû âạnh giạ v gọp ca giạo viãn hỉåïng dáùn.Näüi dung ca âãư ti gäưm 3 pháưn:Pháưn I: Cå såí l lûn chung vãư phán têch hiãûu qu sỉí dủng väún lỉu âäüngPháưn II: Phán têch tçnh hçnh sỉí dủng väún tải Cäng ty CP Hoạ cháút VL  NàơngPháưn III: Mäüt säú biãûn phạp náng cao hiãûu qu qun l v sỉí dủng väún lỉu âäüng tải Cäng ty CP Hoạ cháút VL  Nàơng.PHÁƯN ICÅ SÅÍ L LÛN CHUNG VÃƯ VÄÚN LỈU ÂÄÜNG V VIÃÛC QUN L VÄÚN LỈU ÂÄÜNG CA DOANH NGHIÃÛPI. KHẠI NIÃÛM VÃƯ DOANH NGHIÃÛP, TI CHÊNH DOANH NGHIÃÛP, VÄÚN KINH DOANH1. Khại niãûm vãư doanh nghiãûp:Doanh nghi ûp (theo lu ût Doanh nghi ûp) la t ch ïc kinhã á ã ì äø ỉ t cọ t n ri ng, cọ ta i sa n, cọ trủ s giao dëch n âënh, â ücãú ã ã ì í åí äø ỉå  Chun âãư kiãún táûpâàng k kinh doanh - theo quy âënh cu a phạp lu ût, nhà m mủcí á ò âêch th ûc hi ûn cạc hoảt â üng kinh doanh.ỉ ã äT ïc la th ûc hi ûn m üt, m üt s hồûc t t ca cạc c ngỉ ì ỉ ã ä ä äú áú í ä âoản cu a quạ trçnh â u t , t sa n xu t â n ti u thủ sa ní áư ỉ ỉì í áú ãú ã í ph m hồûc cung ïng dëch vủ tr n thë tr ng nhà m mủc âêcháø ỉ ã ỉåì ò sinh l i.åì2. Khại niãûm vãư ti chênh doanh nghiãûp:Ta i chênh doanh nghi ûp la nh ỵng quan h û kinh t bi ã ì ỉ ã ãú ãø hi ûn d ïi hçnh th ïc giạ trë phạt sinh trong quạ trçnh hçnhã ỉå ỉ tha nh va s dủng cạc qu ti n t û nhà m phủc vủ quạì ì ỉí ãư ã ò trçnh tại sa n xu t trong m ùi doanh nghi ûp va trong kinh doanhí áú ä ã ì cu a doanh nghi ûp têch lu v n cho nha n ïc. Trong kinh doanhí ã äú ì ỉå cu a doanh nghi ûp, v n kinh doanh la ti n â cu a mi quạí ã äú ì ãư ãư í trçnh â u t va sa n xu t kinh doanh. V n kinh doanh la m ütáư ỉ ì í áú äú ì ä qu ti n t û âàûc bi ût la ti m l ûc v ta i chênh cu a doanhãư ã ã ì ãư ỉ ãư ì í nghi ûp. Trong âi u ki ûn t n tải m üt n n sa n xu t ha ngã ãư ã äư ä ãư í áú ì hoạ, ti n t û v n sa n xu t kinh doanh â üc bi u hi ûn d ïiãư ã äú í áú ỉå ãø ã ỉå hai hçnh th ûc hi ûn v ût va giạ trë bao g m: v n kinh doanh,ỉ ã á ì äư äú v n l u â üng, â u t ta i chênh.äú ỉ ä áư ỉ ìII. TI SN LỈU ÂÄÜNG V VÄÚN LỈU ÂÄÜNG CA DOANH NGHIÃÛP1. Ti sn lỉu âäüng (TSLÂ):a. Khại niãûm:La nh ỵng khoa n v ût t va ti n t û phạt sinh trong quạì ỉ í á ỉ ì ãư ã trçnh l u â üng.ỉ äb. Âàûc âiãøm:- TSL chè tham gia va o m üt chu ky sa n xu t kinh doanh, ì ä ì í áú giạ trë cu a TSL â üc chuy n dëch toa n b ü m üt l n va o giạí  ỉå ãø ì ä ä áư ì trë cu a sa n ph m m ïi.í í áø å  Chun âãư kiãún táûp- TSL lu n thay â i hçnh thại bi u hi ûn qua cạc kh u cu ä äø ãø ã á í quạ trçnh sa n xu t kinh doanh.í áú- TSL sa n xu t bao g m cạc loải sau: nguy n v ût li ûu, í áú äư ã á ã phủ tu ng thay th sa n ph m d dang, bạn tha nh ph m.ì ãú í áø åí ì áø- TSL trong l u th ng: tha nh ph m, ha ng hoạ, v n bà ng ỉ ä ì áø ì äú ò ti n, v n trong thanh toạn.ãư äú2. Väún lỉu âäüng ca doanh nghiãûp:a. Khại niãûm:VL la v n â u t ïng tr ïc v ta i sa n l u â üng (TSL ) ì äú áư ỉ ỉ ỉå ãư ì í ỉ ä  phủc vủ cho hoảt â üng sa n xu t kinh doanh ma chu y u lậ í áú ì í ãú ì ta i sa n l u th ng. Nhà m âa m ba o cho quạ trçnh tại sa n xu tì í ỉ ä ò í í í áú kinh doanh cu a doanh nghi ûp â üc th ng xuy n va li n tủcí ã ỉå ỉåì ã ì ã bao g m: V n bà ng ti n, cạc khoa n pha i thu, ha ng t n kho vậư äú ò ãư í í ì äư ì TSL khạc.Âb. Âàûc âiãøm:VL cu a doanh nghi ûp chu chuy n toa n b ü ngay trong í ã ãø ì ä m üt l n va o giạ tha nh sa n ph m hoa n tha nh m üt vo ng tu nä áư ì ì í áø ì ì ä ì áư hoa n sau m üt chu ky sa n xu t va hçnh thại v ût ch t cu a VLì ä ì í áú ì á áú í  th ng xuy n bi n â i.ỉåì ã ãú äøS VL c n thi t cu a doanh nghi ûp cọ m i quan h ûäú  áư ãú í ã äú ã chàût ch v ïi chu ky sa n xu t ti ut hủ cu a doanh nghi ûp âọ.å ì í áú ã í ãIII. NÄÜI DUNG QUN L VÄÚN LỈU ÂÄÜNG- Vi ûc qua n l VL m üt cạch cọ hi ûu qua tr n c s c nã í  ä ã í ã å åí á nhà c y u t ru i ro va tênh sinh l üi trong t ng khoa n mủc cu ã ãú äú í ì å ỉì í í giạ trë ta i sa n trong doanh nghi ûp. N u doanh nghi ûp ch pì í ã ãú ã áú nh ûn s û an toa n cao thç t t y u l üi nhu ûn âem lải th p vấ ỉ ì áú ãú å á áú ì ng üc lải. Tênh sinh l üi â y nọ th hi ûn s û â u t mảnhỉå å åí á ãø ã ỉ áư ỉ va o c c u v n. Chà ng hản, doanh nghi ûp ch n nh ûnì å áú äú ó ã áú á khoa ng n ü ngà n hản ca ng nhi u thç thu nh ûp ca ng cao, b å õ ì ãư á ì ì lải âọ la m ïc ru i ro cao la kh ng tra â üc n ü ngà n hản trongì ỉ í ì ä í ỉå å õ  Chun âãư kiãún táûpthanh toạn. Do v ûy, â qua n l cọ hi ûu qua doanh nghi ûpá ãø í ã í ã c n quan t m v n â sau:áư á áú ãư1. Qun l tiãưn màût tải doanh nghiãûp:Ba n th n ti n màût t û nọ kh ng t û sinh ra l üi nhu ûn,í á ãư ỉ ä ỉ å á do v ûy pha i â a nọ va o tham gia quạ trçnh sa n xu t kinhá í ỉ ì í áú doanh, â y nhanh s û lu n chuy n cu a ti n màût.áø ỉ á ãø í ãưa. Mủc tiãu qun l tiãưn màût:Trong hoảt â üng kinh doanh lu n na y ra cạc hoảt â üngä ä í ä chi ti u hà ng nga y nh : mua sà m giao dëch tra l ng . n n c nã ò ì ỉ õ í ỉå ã áư cọ m üt l üng ti n màût â bu âà p cạc khoa n na y. Tải doanhä ỉå ãư ãø ì õ í ì nghi ûp lu n duy trç m üt l üng ti n t i thi u tải m üt th iã ä ä ỉå ãư äú ãø ä åì âi m la bao nhi u â kh ng la m gia m tênh sinh l i cu a ta i sa n.ãø ì ã ãø ä ì í åì í ì í Do âọ, mủc ti u qua n l ti n màût la t i thi u hoạ l üng ti nã í ãư ì äú ãø ỉå ãư màût ma doanh nghi ûp c n â s dủng nhà m duy trç ch ã áư ãø ỉí ò hoảt â üng kinh doanh cu a doanh nghi ûp m üt cạch bçnhä í ã ä th ng. Ngoa i ra, ti n màût â phủc vủ cho cạc bi n â üngỉåì ì ãư ãø ãú ä ng ùu nhi n kh ng l ng tr ïc cu a do ng ti n va o ra.á ã ä ỉåì ỉå í ì ãú ìb. Näüi dung qun l:- Qua n l ti n màût tải doanh nghi ûp la vi ûc ki m soạtí ãư ã ì ã ãø l üng ti n màût tải doanh nghi ûp th ng qua vi ûc d û tr ỵ ti nỉå ãư ã ä ã ỉ ỉ ãư màût.- Xạc âënh nhu c u v n bà ng ti n âënh m ïc ng n quáư äú ò ãư ỉ á th ng xuy n nàm k ỉåì ã ãú hoảch. D ûa va o s li ûu th ng k cu ì äú ã äú ã í ky tr ïc va k t h üp d û toạn nàm k hoảch.ì ỉå ì ãú å ỉ ãú- D û tênh cạc khoa n thu ha ng thạng cu a ky k hoảchỉ í ì í ì ãú (doanh thu bạn ha ng va cạc khoa n tênh t ng t û).ì ì í ỉå ỉXạc âënh ch nh l ûch thu chi trong thạng.ã ãTçm h ïng gia i quy t s ch nh l ûch thu chi â cọ ch nhỉå í ãú äú ã ã ãø ã l ûch t i u.ã äú ỉ  Chun âãư kiãún táûp2. Cạc khon phi thu trong doanh nghiãûp:a. Khon mủc ql cạc khon phi thu:- Doanh nghi ûp â a ra cạc quy t âënh tên dủng, xạc âënhã ỉ ãú âụng th ûc trảng cạc khoa n pha i thu va âạnh giạ tênh hi û í í ì ã qua cu a cạc chênh sạch thu ti n cu a doanh nghi ûp. Khoa n th í ãư í ã í lu n bi n â i n n theo di qua n l.ä ãú äø ã íb. Näüi dung qun l:- Trong hoảt â üng kinh doanh, cạc doanh nghi ûp th ngä ã ỉåì chu ün ph ng th ïc bạn ha ng thu ti n ngay h n la ph ng th ïcä ỉå ỉ ì ãư å ì ỉå ỉ bạn ha ng tên dủng. T âọm, na y sinh khoa n pha i thu khạchì ỉì í í í ha ng. Qua n l khoa n pha i thu t khạch ha ng la v n â r tì í í í ỉì ì ì áú ãư áú quan trng va ph ïc tảp trong c ng tạc qua n l ta i chênh. Vçì ỉ ä í ì v ûy, cạc doanh nghi ûp khi qua n l cng pha i âa m ba o cạcá ã í í í í y u t cu a chênh sạch tên dủng:ãú äú í+ Ti u chu n tên dủng: tuy theo t ng nga nh kinh doanhã áø ì ỉì ì va tuy theo doanh nghi ûp ma quy t âënh c p tên dủng khạcì ì ã ì ãú áú nhau. Tuy nhi n, khi ti t l ûp c n xẹt cạc y u t .ã ãú á áư ãú äú. Xạc xu táú v tçnh trảng khạch ha ng kh ng tra ti nãư ì ä í ãư trong tr ng h üp khạch ha ng la nh ỵng doanh nghi ûp thu ücỉåì å ì ì ỉ ã ä nh ỵng ru i ro cao hay nh ỵng doanh nghi ûp cọ vë th ta i chênhỉ í ỉ ã ãú ì y u thç ạp dủng nh ỵng âi u ki ûn tên dủng hản ch nhà mãú ỉ ãư ã ãú ò loải bo ru i ro.í í. ü l ïn cu a tên dủng: â i v ïi nh ỵng khoa n tên dủng cọÂä å í äú å ỉ í giạ trë nho th i gian bạn chëu ngà n h n. Va â y la nh ỵng gia åì õ å ì á ì ỉ dëch t n kẹm v ïi nh ỵng khạch ha ng kẹm quan trng.äú å ỉ ì. Tênh âàûc tr ng cu a ha ng hoạ: n u ha ng hoạ cọ giạ trëỉ í ì ãú ì th p va thu üc loải mau ho ng thç kh ng n n ạp dủng tênáú ì ä í ä ã dủng th ng mải.ỉå+ Chi t kh u th ng mải: la ph n ti n chi t kh u â i v ïiãú áú ỉå ì áư ãư ãú áú äú å nh ỵng giao dëch mua ha ng bà ng ti n. A p dủng chi t kh u bạnỉ ì ò ãư Ï ãú áú  Chun âãư kiãún táûpha ng nhà m khuy n khêch bạn ha ng thanh toạn s ïm tr ïcì ò ãú ì å ỉå hản, âem lải l üi êch cho khạch ha ng bà ng khoa n ti n â ücå ì ò í ãư ỉå chi t kh u va l üi êch cu a doanh nghi ûp qua vi ûc v n â u tãú áú ì å í ã ã äú áư ỉ cu a cạc khoa n pha i thu lu n chuy n nhanh va cọ â ü an toa ní í í á ãø ì ä ì cao, â ng th i thu hụt â üc khạch ha ng äư åì ỉå ì m ïi.å- Ky hản tên dủng: la th i gian tên dủng th ng mải sa ì åì ỉå khi â th ûc hi ûn xong cạc âi u ki ûn c p tên dủng. y l ã ãư ã áú Âá ì th i gian bu üc khạch ha ng pha i thanh toạn c ng n ü k t khiåì ä ì í ä å ãø ỉì khạch ha ng nh ûn â üc sa n ph m, ha ng hoạ doanh nghi ûp.ì á ỉå í áø ì ã3. Qun l hng täưn kho doanh nghiãûp:a. Mủc tiãu qun l hng täưn kho:M üt trong nh ỵng v n â quan trng qua n l ha ng t nä ỉ áú ãư í ì äư kho â tàng t c â ü lu n chuy n v n, n ng cao hi ûu qua sãø äú ä á ãø äú á ã í ỉí dủng VL la pha i s dủng t t d û tr ỵ. Vi ûc qua n l ha ng ì í ỉí äú ỉ ỉ ã í ì d û tr ỵ g m hai mủc ti u:ỉ ỉ äư ã- T ch ïc h üp l vi ûc d û tr ỵ â âa m ba o cho quạ trçnhäø ỉ å ã ỉ ỉ ãø í í SXKD di ùn ra li n tủc, trạnh s û giạn âoản trong vi ûc d û tr ỵã ã ỉ ã ỉ ỉ g y ra.á- Gia m t ïi m ïc th p nh t cọ th â üc s ha ng c ní å ỉ áú áú ãø ỉå äú ì áư thi t cho vi ûc d û tr ỵ.ãú ã ỉ ỉb. Näüi dung qun l:Qua n l ha ng t n kho trong doanh nghi ûp la tênh l üngí ì äư ã ì ỉå ha ng t n kho t i u sao cho phê t n kho la nho nh t. Ngoa i ra,ì äư äú ỉ äư ì í áú ì pha i ba o âa m m ûc d û tr ỵ càn ba n â âạp ïng nhu c u sa ní í í ỉ ỉ ỉ í ãø ỉ áư í xu t kinh doanh â üc li n tủc. Tuy âàûc âi m củ th cu ấú ỉå ã ì ãø ãø í t ng loải ha ng hoạ ma cọ m ûc d û tr ỵ an toa n tàng th m âỉì ì ì ỉ ỉ ỉ ì ã ãø ïng phọ v ïi bi n c trong kinh doanh (do ng cung ïng sai hẻnỉ å ãú äú ỉ hay âụng hẻn ma v ût t ha ng hoạ sai ti u chu n, quy cạch).ì á ỉ ì ã áø T âọ, hản ch â üc chi phê t n th t do thi u nguy n li ûì ãú ỉå äø áú ãú ã ã sa n xu t, do ngu n sa n xu t.í áú äư í áú  Chun âãư kiãún táûpc. Nhỉỵng näüi dung cáưn lỉu :Ha ng t n khọ â i v ïi doanh nghi ûp th ng mải chu y äư äú å ã ỉå í ãú la ha ng â bạn, m ùi loải d ỵ tr ỵ cọ âàûc âi m ri ng, do v û ì ãø ä ỉ ỉ ãø ã á b trê h üp l â i v ïi t ng màût ha ng.äú å äú å ỉì ì* Sỉû cáưn thiãút ca VL âäúi våïi hoảt âäüng sn xút kinh doanh (SXKD)VL la âi u ki ûn v ût ch t kh ng th thi u â üc trong ì ãư ã á áú ä ãø ãú ỉå quạ trçnh SXKD. quạ trçnh â üc duy trç li n tủc va phạtÂãø ỉå ã ì tri n, doanh nghi ûp pha i l ûa chn ph ng ạn â u t âụngãø ã í ỉ ỉå áư ỉ m ïc, h üp l s l üng VL . B i vç, n u VL kh ng âu â âạpỉ å äú ỉå  åí ãú  ä í ãø ïng thç vi ûc t ch ïc, s dủng v n s gàûp tr ngải va kh ngỉ ã äø ỉ ỉí äú åí ì ä âảt hi ûu qua cao. Vç v ûy, âạp ïng nhu c u VL th ng quẫ í á ỉ áư  ä vi ûc â u t âụng m ïc s la vi ûc h t s ïc quan trng nhà mã áư ỉ ỉ ì ã ãú ỉ ò h ïng va o mủc ti u chung la t i âa hoạ l üi nhu ûn, t i âa hoạỉå ì ã ì äú å á äú giạ trë cu a doanh nghi ûp.í ãVL la âi u ki ûn c n thi t â m üt doanh nghi ûp âa m ì ãư ã áư ãú ãø ä ã í ba o hoảt â üng SXKD. T ng s v n kinh doanh va tênh ch tí ä äø äú äú ì áú s dủng cu a doanh nghi ûp. La âi u ki ûn â th ûc hi ûn cạcỉí í ã ì ãư ã ãø ỉ ã nghéa vủ v ïi ng n sạch, tra n ü vay ng n ha ng, thanh toạn chổ á í å á ì nha cung c p, cho nh n vi n . Do âọ, vi ûc qua n l va s dủngì áú á ã ã í ì ỉí VL m üt cạch khoa hc va hi ûu qua s n ng cao, hi ûu qu ä ì ã í á ã í hoảt â üng cu a doanh nghi ûp tàng u th cảnh tranh.ä í ã ỉ ãú4. Qun l ti sn lỉu âäüng khạc ca doanh nghiãûp:La vi ûc xem xẹt ki m tra h üp l cu a ta i sa n chi phê,ì ã ãø å í ì í TSL khạc hoảt â üng cho phủc vủ SXKD â nh ûn âënh nh ä ãø á ỉ th na o, tạc â üng ra sao trong t ng TSL va â üc ch p nh ûnãú ì ä äø  ì ỉå áú á m ïc kha dé la bao nhi u?åí ỉ í ì ã4.1. Phán têch tçnh hçnh dỉû trỉỵ TSL ca doanh nghiãûp:Trong SXKD v n â d û tr TSL cho quạ trçnh SXKD cu ấú ãư ỉ  í doanh nghi ûp pha i âa m ba o theo y u c u v a âu v s l üng.ã í í í ã áư ỉì í ãư äú ỉå N u d û tr ỵ quạ l ïn d ùn â n ï âng v n, tàng cạc chi phêãú ỉ ỉ å á ãú ỉ äú li n quan, la m gia m hi ûu qua kinh doanh. Màût khạc, n u d ûã ì í ã í ãú ỉ  Chun âãư kiãún táûptr ỵ quạ th p cọ th d ùn â n tçnh trảng thi u hủt, la mỉ áú ãø á ãú ãú ì giạn âoản quạ trçnh SXKD, gia m nàng su t lao â üng va thi tí áú ä ì ãú bë, d ùn â n hi ûu qua SXKD s bë gia m th p. B i v ûy, vi ûcá ãú ã í í áú åí á ã d û tr ỵ TSL cu a doanh nghi ûp pha i â üc âi u hoa theo y ỉ  í ã í ỉå ãư ì ã c u, v a âa m ba o ti t ki ûm v n, nhà m kh ng ng ng n ng caốư ỉì í í ãú ã äú ò ä ỉì á hi ûu qua sd v n cu a doanh nghi ûp.ã í äú í ãVi ûc ph n têch tçnh hçnh d û tr ỵ TSL cu a doanh nghi ûpã á ỉ ỉ  í ã cọ th ti n ha nh tr n cạc màût sau: Ph n têch s û thay â i vãø ãú ì ã á ỉ äø ãư k t c u cạc loải TSL d û tr ỵ, ph n têch s û bi n â üng cu ẫú áú  ỉ ỉ á ỉ ãú ä í t ng loải TSL d û tr ỵ, so sạnh d û tr ỵ TSL th ûc t v ïi d ûỉì  ỉ ỉ ỉ ỉ  ỉ ãú å ỉ tr ỵ TSL h üp l, phu h üp v ïi tênh ch t va quy m SXKD cu  å ì å å áú ì ä í doanh nghi ûp.ã4.2. Phán têch mỉïc âäü âm bo ngưn VL cho viãûc dỉû trỉỵ TSL ca doanh nghiãûp:Gi ỵa ngu n VL va tçnh hçnh d û tr ỵ TSL cọ m i quanỉ äư  ì ỉ ỉ  äú h û m ût thi t v ïi nhau. B i v ûy, ngoa i vi ûc ph n têch tçnhã á ãú å åí á ì ã á hçnh tàng gia m cu a t ng ngu n v n, s û bi n â üng cu a TSLí í ỉì äư äú ỉ ãú ä í  d û tr ỵ th ûc t , phủc vủ cho vi ûc âa m ba o âi u ki ûn cu ỉ ỉ ãú ã í í ãư ã í SXKD. Vi ûc tênh toạn m ïc â ü âa m ba o th a hay thi u cu ẫ ỉ ä í í ỉì ãú í ngu n VL â üc xạc âënh bà ng c ng th ïc:äư  ỉå ò ä ỉM ïc â ü âa m ba ä í í th a (+) hồûc thi ì ãú (-) cu a NVLí Â=Ngu näư VL th ûc ỉ tãú-TSL d û ỉ tr ỵ th ûcỉ ỉ tãúT c ng th ïc tr n cho th y: khi m ïc â ü âa m ba o th ì ä ỉ ã áú ỉ ä í í ỉì ngu n VL , doanh nghi ûp bë chi m dủng v n. Co n khi m ïcäư  ã ãú äú ì ỉ â ü âa m ba o thi u ngu n VL , doanh nghi ûp âi chi m dủngä í í ãú äư  ã ãú v n. Tuy v ûy, trong tr ng h üp ngu n VL th ûc t c n bà ngäú á ỉåì å äư  ỉ ãú á ò v ïi TSL d û tr ỵ th ûc t v ùn cọ khi xa y ra hi ûn t üngå  ỉ ỉ ỉ ãú á í ã ỉå chi m dủng va bë chi m dủng v n l ùn nhau.ãú ì ãú äú á5. Phán têch kh nàng thanh toạn:  Chun âãư kiãún táûpChè ti u na y pha n ạnh kha nàng thanh toạn cu a cạcã ì í í í khoa n n ü hi ûn ha nh (n ü ngà n hản) cu a doanh nghi ûp. Kh å ã ì å õ í ã í nàng âọ tuy thu üc va o chênh sạch bạn ha ng, chênh sạch tênì ä ì ì dủng bạn ha ng. Kha nàng qua n l n ü pha i thu, qua n l ha ngì í í å í í ì t n kho. ọ la c s hçnh tha nh n n do ng ti n doanh nghi ûpäư  ì å åí ì ã ì ãư ã âạp ïng y u c u thanh toạn cu a mçnh. Màût khạc, m üt doanhỉ ã áư í ä nghi ûp kh ng cọ kha nàng thanh toạn kh ng chè th hi ûn tçnhã ä í ä ãø ã trảng ta i chênh t i t û cu a chênh doanh nghi ûp âọ ma co nì äư ã í ã ì ì quan trng h n nọ co n tảo ra pha n ïng d y chuy n, tạc â üngå ì í ỉ á ãư ä â n mi màût cu a â i s ng - chênh trë - x h üi trong m ütãú í åì äú ä ä qu c gia. Vç th ph n têch kha nàng thanh toạn la vi ûc h täú ãú á í ì ã ãú s ïc c n thi t khi ph n têch ta i chênh nọi chung VL nọi ri ng.ỉ áư ãú á ì  ãKhi ph n têch ta x y d ûng m üt s chè ti u sau:á á ỉ ä äú ã- H û s kha nàng thanh toạn ngà n hản:ã äú í õH û s kha nàngã äú í thanh toạn ngà nõ hản=TSL + TNH ÂT ng n ü ngà näø å õ hảnH û s na y cho th y kha nàng âạp ïng cạc khoa n n üã äú ì áú í ỉ í å ngà n hản cu a doanh nghi ûp cao hay th p, nọ th hi ûn m ïcõ í ã áú ãø ã ỉ â ü âa m ba o cu a TSL â i v ïi cạc khoa n n ü ngà n hản. H ûä í í í  äú å í å õ ã s na y ca ng l ïn, ch ïng to doanh nghi ûp cọ kha nàng thanhäú ì ì å ỉ í ã í toạn, tuy nhi n n u h û s na y quạ cao thç doanh nghi ûp â ãú ã äú ì ã áư t quạ nhi u va o TSL , hi ûu qua s dủng v n th p. The ãư ì  ã í ỉí äú áú kinh nghi ûm cu a cạc nha ph n têch, h û s na y bà ng 2 la t t.ã í ì á ã äú ì ò ì äúH û s kha nàng thnah toạn ngà n hản s kh ng pha nã äú í õ ä í ïng chênh xạc kha nàng thanh toạn cu a doanh nghi ûp trongỉ í í ã tr ng h üp doanh nghi ûp cọ n ü khọ âo i, gia m giạ ha ng t nỉåì å ã å ì í ì äư kho, gia m giạ ch ïng khoạn ngà n hanh nh ng ch a thêch h üpí ỉ õ ỉ ỉ å d û pho ng hồûc ch a trêch l ûp âu d û pho ng.ỉ ì ỉ á í ỉ ì- H û s kha nàng thanh toạn nhanhã äú í  Chun âãư kiãún táûpH û s kha nàngã äú í thanh toạn ngà nõ hản=TSL + TNH - Ha ng t n  ì äư khoT ng n ü ngà n hảnäø å õChè ti u na y chè r cạc khoa n n ü â n hản hồûc quạã ì í å ãú hản cu a doanh nghi ûp. Chè ti u na y ca ng l ïn ca ng th hi ûní ã ã ì ì å ì ãø ã doanh nghi ûp cọ kha nàng thạnh toạn nhanh nh ng n u chèã í ỉ ãú ti u na y quạ l ïn thç s la m cho v n ï â üng, hi ûu qua sinh l iã ì å ì äú ỉ ä ã í åì kẹm.H û s na y kh ng pha n ạnh chênh xạc kha nàng thanhã äú ì ä í í toạn cu a doanh nghi ûp cọ gia m giạ TTCNH nh ng ch a trêchí ã í  ỉ ỉ l ûp d û pho ng hồûc trêch l ûp ch a âu . Theo kinh nghi ûm cu ấ ỉ ì á ỉ í ã í cạc nha ph n têch, h û s na y t 0,5 - 1 la ch p nh ûn.ì á ã äú ì ỉì ì áú á- H û s kha nàng thanh toạn t ïc th i:ã äú í ỉ åìH û s kha nàngã äú í thanh toạn t ïc th iỉ åì=Ti nãưT ng n ü ngà näø å õ hảnTheo kinh nghi ûm cu a nha ph n têch, h û s na y bà ng 0,5ã í ì á ã äú ì ò la t t. Tuy nhi n, co n tuy thu üc va o âàûc âi m kinh doanh cu äú ã ì ì ä ì ãø í doanh nghi ûp.ã6. Phán têch hiãûu qu sỉí dủng VL trong doanh nghiãûp:Mu n kinh doanh ta pha i xẹt â n tênh sinh l i cu a nọ, säú í ãú åì í ỉí dủng nh th na o cho cọ hi ûu qua nh t. Trong âọ, vi ûc qua ãú ì ã í áú ã nhanh VL cọ nghéa kh ng chè ti t ki ûm v n ma co n n ng ä ãú ã äú ì ì á cao kha nàng sinh ra ti n, n ng cao l üi nhu ûn cu a doanhí ãư á å á í nghi ûp. Hi ûu qua s dủng v n â üc âạnh giạ qua cạc chèã ã í ỉí äú ỉå ti u sau: T c â ü lu n chuy n VL , s ïc sinh l i cu a VL , t c â üã äú ä á ãø  ỉ åì í  äú ä lu n chuy n ha ng t n kho, t c â ü vo ng quay cu a cạc khoa ná ãø ì äư äú ä ì í í pha i thu.í6.1. Täúc âäü ln chuøn VLÂ: [...]... âỉåüc nhỉỵng kãút qu âảt âỉåüc v nhỉỵng màût chỉa âỉåüc ca Cäng ty nhỉ sau: 1 Nhỉỵng kãút qu âảt âỉåüc: Doanh thu ca Cäng ty liãn tủc tàng v tàng ráút mảnh, cng nhỉ VL cng tàng cho tháúy Cäng ty cọ hỉåïng kinh doanh täút Vç váûy, m låüi nhûn ca Cäng ty cng tàng tỉång ỉïng Tuy bỉåïc âáưu trong cäng tạc thu nåü cọ khọ khàn, nhỉng Cäng ty â tçm cạch khàõc phủc thäng qua chênh sạch tên dủng, nhỉng khäng... phủc VL Cäng ty ln tàng v cao, nãn viãûc thanh toạn nåü ca Cäng ty täút Nọ s tảo ra âäüng lỉûc cho khạch hng cng nhỉ ch hng, ngán hng tin cáûy vo Cäng ty, m kinh doanh cọ âỉåüc lng tin l ráút täút Tỉì âọ, tçnh hçnh kinh doanh ca Cäng ty gàûp nhiãưu thûn låüi säú lỉåüng khạch hng mua ngy cng tàng, doanh säú bạn cng theo âọ m tàng lãn 2 Nhỉỵng hản chãú: Màûc d viãûc kinh doanh ca Cäng ty gàûp nhiãưu... väún lỉu âäüng ca Cäng ty vo nàm 2003 cao hån so våïi nàm 2002 nhỉng do mỉïc doanh låüi gim nãn låüi nhûn ca Cäng ty vo nàm 2003 tháúp hån so våïi nàm 2002  Chun âãư kiãún táûp PHÁƯN III MÄÜT SÄÚ KIÃÚN NGHË NHÀỊM NÁNG CAO HIÃÛU QU SỈÍ DỦNG VÄÚN LỈU ÂÄÜNG TẢI CÄNG TY CÄØ PHÁƯN HOẠ CHÁÚT VÁÛT LIÃÛU ÂIÃÛN  NÀƠNG I ÂẠNH GIẠ CHUNG VÃƯ TÇNH HÇNH SỈÍ DỦNG VÄÚN LỈU ÂÄÜNG TẢI CÄNG TY CÄØ PHÁƯN HOẠ CHÁÚT... håüp våïi âỉåìng läúi v phạt triãøn ca âáút nỉåïc Cäng ty Cäø pháưn Hoạ cháút VL  Nàơng âỉåüc thnh láûp ngy 07/10/2002 do Såí Kãú hoảch - Âáưu tỉ thnh phäú  Nàơng cáúp giáúy phẹp thnh láûp doanh nghiãûp säú 3203000051 Vàn phng Cäng ty âàût tải 245 Phan Cháu Trinh, qûn Hi Cháu, thnh phäú  Nàơng II ÂÀÛC ÂIÃØM TÄØ CHỈÏC KINH DOANH TẢI CÄNG TY Cäng ty Cäø pháưn Hoạ cháút VL  Nàơng ch úu l hoảt âäüng... tháúy väún lỉu âäüng ca cäng ty cọ xu hỉåïng tàng lãn qua cạc nàm 2002 v 2003 Nàm 2003 tàng 61% so våïi nàm 2002 Âiãưu ny l sỉû tàng nhanh ca väún lỉu âäüng  Chun âãư kiãún táûp trong lỉu thäng vç väún lỉu âäüng trong lỉu thäng chiãúm t trng låïn trong väún kinh doanh ca cäng ty, nãn viãûc tàng lãn ca väún lỉu âäüng thãø hiãûn âỉåüc hoảt âäüng ca cäng ty l cọ hiãûu qu, cäng ty ngy cng måí räüng quy mä... Väún bàòng tiãưn âọng vai tr ráút quan trng trong vai tr sn xút kinh doanh v làõp âàût ca cäng ty Nọ l phỉång tiãûn thanh toạn âạp ỉïng nhu cáưu chi tiãu thỉåìng xun ca cäng ty åí cạc kháu: mua thiãút bë mạy mọc cạc khon phi tr, cạc khon chi phê cho hoảt âäüng kinh doanh diãùn ra liãn tủc Båíi váûy cäng ty cáưc dỉû trỉỵ mäüt khon tiãưn nhàòm âạp ỉïng cạc nhu cáưu chi tr Khåíi âiãøm ca sỉû kiãøm soạt... Nãúu cäng ty dỉû trỉỵ mäüt lỉåüng tiãưn khạ låïn cọ thãø âạp ỉïng këp thåìi cho hoảt âäüng kinh doanh nhỉ viãûc mua hng họa, gim cạc khon nåü âãún hản Do váûy, nh qun l ti chênh phi cán nhàõc tênh sinh låüi v ri ro trong viãûc dỉû trỉỵ tiãưn sao cho hiãûu qu cao nháút Tçnh hçnh dỉû trỉỵ tiãưn tải cäng ty âỉåüc thãø hiãûn qua bng sau: Bng 3: Bng phán têch tçnh hçnh qun l ngán qu ca Cäng ty qua 2 nàm... bçnh qn gim khäng gáy nãn tçnh trảng ỉï âng väún, väún âỉåüc lỉu chuøn nhanh Tuy cäng ty â lỉûa chn âỉåüc khạch hng, gim âỉåüc khon phi thu khọ âi cäng ty cng nãn âãư ra kãú hoảch thu häưi nåü håüp l âãø trạnh tçnh trảng ỉï âng väún lm gim hiãûu qu sỉí dủng väún III PHÁN TÊCH HIÃÛU QU SỈÍ DỦNG VÄÚN LỈU ÂÄÜNG CA CÄNG TY CÄØ PHÁƯN HOẠ CHÁÚT VL  NÀƠNG VO CẠC NÀM 2002 V 2003 Vng quay ca väún lỉu âäüng... väún lỉu âäüng nhanh hån vng quay ca väún cäú âënh nãn hiãûu qu sỉí dủng väún lỉu âäüng nh hỉåíng låïn âãún hiãûu qu kinh tãú ca cäng ty Càn cỉï vo bạo cạo quút toạn ca cäng ty trong cạc nàm 2002 v nàm 2003 ta láûp bng sau: Biãu 6: Bng phán têch hiãu qu sỉí dủng VL ca C .ty qua 2 nàm 2002 v 2003 ø û Chè tiãu 1 Doanh K hiãûu D thu ÂVT Låüi Ln '' V nhûn 2002 2003 Säú tuût âäúi Säú tỉång âäúi (%) Âäưn 32.635.854.1... v dủng củ cå khê Hoảt âäüng Cäng ty nhàòm mủc âêch khai thạc hiãûu qu ngưn hng váût tỉ, sỉïc lao âäüng nhàòm âáøy mảnh hoảt âäüng kinh doanh, âạp ỉïng këp thåìi nhu cáưu ca ngỉåìi sn xút  Chun âãư kiãún táûp Quy mä hoảt âäüng ca Cäng ty räüng, cung cáúp hng hoạ cho khu vỉûc miãưn Trung v hai âáưu âáút nỉåïc Do u cáưu phạt triãøn kinh doanh ngy cng låïn nãn Cäng ty cọn hỉỵng phỉång ạn kãú hoảch kinh . tải Cäng ty Cäø pháưn Hoạ cháút VL  Nàơng, hiãûu qu sỉí dủng väún lỉu âäüng l nhán täú quút âënh gopa pháưn têch cỉûc lm tàng giạ trë ca Cäng ty. Do. dủng väún tải Cäng ty CP Hoạ cháút VL  NàơngPháưn III: Mäüt säú biãûn phạp náng cao hiãûu qu qun l v sỉí dủng väún lỉu âäüng tải Cäng ty CP Hoạ cháút VLÂ

Ngày đăng: 23/11/2012, 16:52

Hình ảnh liên quan

I. PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY QUA 2 NĂM 2002 VÀ 2003: - Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần hoá chất vlđ đà nẵng.doc

2.

NĂM 2002 VÀ 2003: Xem tại trang 19 của tài liệu.
2. Phân tích kết cấu vốn lưu động theo hình thái biểu hiện: - Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần hoá chất vlđ đà nẵng.doc

2..

Phân tích kết cấu vốn lưu động theo hình thái biểu hiện: Xem tại trang 21 của tài liệu.
2. Phân tích tình hình quản lý các khoản phải thu: - Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần hoá chất vlđ đà nẵng.doc

2..

Phân tích tình hình quản lý các khoản phải thu: Xem tại trang 24 của tài liệu.
Biểu 6: Bảng phân tích hiệu quả sử dụng VLĐ của C.ty qua 2 năm 2002 và 2003 - Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần hoá chất vlđ đà nẵng.doc

i.

ểu 6: Bảng phân tích hiệu quả sử dụng VLĐ của C.ty qua 2 năm 2002 và 2003 Xem tại trang 27 của tài liệu.
Bảng 7: Bảng phân tích biến động của vốn lưu động - Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần hoá chất vlđ đà nẵng.doc

Bảng 7.

Bảng phân tích biến động của vốn lưu động Xem tại trang 31 của tài liệu.
Biểu 8: Bảng mức doanh lợi của Công ty - Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần hoá chất vlđ đà nẵng.doc

i.

ểu 8: Bảng mức doanh lợi của Công ty Xem tại trang 33 của tài liệu.
Bảng 9: Bảng phân tích biến động mức doanh lợi của vốn lưu động - Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần hoá chất vlđ đà nẵng.doc

Bảng 9.

Bảng phân tích biến động mức doanh lợi của vốn lưu động Xem tại trang 33 của tài liệu.
Bảng 10: Bảng phân tích biến động lợi nhuận của C.ty qua 2 năm 2002, 2003 - Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần hoá chất vlđ đà nẵng.doc

Bảng 10.

Bảng phân tích biến động lợi nhuận của C.ty qua 2 năm 2002, 2003 Xem tại trang 35 của tài liệu.

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan