Đang tải... (xem toàn văn)
rong nền kinh tế thị trường đầy biến động phức tạp như hiện nay, các doanh nghiệp phải đưa ra các quyết định chiến lược để khẳng định sự tồn tại và phát triển trên thương trường. Khả năn
Bộ công nghiệp ----------------Trờng cao đẳng kinh tế kĩ thuật công nghiệp IKhoa kinh tế pháp chế============== Giáo viên hớng dẫn: nguyễn tô phợng Sinh viên thực hiện : vơng thi hạnh Lớp : Kế toán 11 C_HNHà nội, tháng 4 năm 20051 Lời nói đầuhực tập là khoảng thời gian giúp cho sinh viên có thể tiếp cận đợc với thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Từ đó sinh viên có cơ hội vận dụng những kiến thức lý thuyết chuyên ngành vào việc quan sát, tổng hợp đánh giá thực tế. Từ đó nâng cao đợc năng lực nghiên cứu khoa học và thực hành của mỗi sinh viên.TĐể giúp cho việc quản lý trong sản xuất kinh doanh thì hạch toán kế toán trong doanh nghiệp là công việc rất quan trọng. Hạch toán kế toán giúp theo dõi, phản ánh tất cả các thông tin về tại chính xảy ra trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, từ đó giúp cho ngời quản lý nắm bắt đợc tình hình và kết quả hoạt động của doanh nghiệp. Việc hạch toán trong mỗi doanh nghiệp khác nhau có những đặc điểm khác nhau.Với đặc điểm của Công ty giầy Thuỵ Khuê công tác hạch toán của Công ty cũng có những đặc điểm riêng. Trong bài báo cáo tổng hợp này em xin trích một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 01 năm 2005 của Công ty giầy Thuỵ Khuê để trình bày hình thức hạch toán và ghi sổ của Công Ty. Nội dung của báo cáo này gồm ba phần:- Phần I: Đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán, hình thức ghi sổ kế toán tại Công ty giầy Thuỵ Khuê- Phần II: Công tác hạch toán kế toán tại Công ty giầy Thuỵ Khuê.- Phần III: Một số nhận xét đánh giá về công tác hạch toán kế toán tại Công ty giầy Thuỵ Khuê2 Môc lôc B¸o c¸o tæng hîp Trang3 4 Phần thứ nhấtĐặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máykế toán, hình thức sổ kế toán tại CÔNG TY GIầY THUỵ KHUÊI. Đặc điểm tổ chức và quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh cuả công ty1. Đặc điểm tổ chức sản xuất: Hiện nay, công ty Giầy Thuỵ Khuê có 2 địa điểm:- Bộ máy hành chính ty :152- Thuỵ Khê - Hà Nội- Các PXSX đặt tại Phú DIễn - Từ Liêm - Hà NộiCông ty có 3 PXSX:- PX Yenkee liên doanh với Đài Loan- PX Chaiminhs liên doanh với Đài LoanCả hai PX này đều may giầy các loại cho phía Đài Loan- Phân xởng ASE do công ty trực tiếp quản lý và điều hành SX, chuyên may và sản xuất các loại giầy (Trong đó có cả giầy vải bata phục vụ cả tiêu dùng trong nớc).Cơ cấu mỗi PX gồm: PX may và PX gò. Trong 2 phân xởng liên doanh có thêm bộ phận đúc đế giầy, còn PX ASE thì sử dụng đế giầy mua ngoài.Ngoài ra còn có bộ phận bồi vải và PX cơ điện phục vụ trực tiếp cho 3 PXSX.2. Đặc điểm tổ chức quản lýĐể quản lý sản xuất và điều hành mọi hoạt động SXKD, các doanh nghiệp đều phải tổ chức bộ máy quản lý tuỳ thuộc vào qui mô, loại hình Doanh nghiệp, đặc điểm và điều kiện SX cụ thể mà Doanh nghiệp thành lập ra các bộ phận quản lý thích hợp đợc gọi là cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý.5 Công ty giầy Thuỵ Khê là một đơn vị hạch toán kinh tế độc lập, bộ máy quản lý của công ty đợ tổ chức thành các phòng, ban, thực hiện các chức năng quản lý nhất định. Bao gồm:*Ban giám đốc: Gồm 1 giám đốc và 2 phó giám đốc điều hành- Giám đốc là chủ DN đứng đầu bộ máy quản lý của công ty, chịu trách nhiệm chỉ huy toàn bộ bộ máy quản lý, ngoài việc uỷ quyền trách nhiệm cho các phó giám đốc điều hành, giám đốc còn trực tiếp chỉ huy thông qua trởng phòng của các phòng.- Phó giám đốc điều hành: Có nhiệm vụ trực tiếp chỉ đạo các bộ phận đợc phân công uỷ quyền và giúp việc cho giám đốc* Các phòng ban chức năng: Đợc tổ chức theo yêu cầu của việc quản lý SXKD, chịu sự chỉ đạo trực tiếp và giúp việc cho Ban giám đốc, đảm bảo lãnh đạo hoạt động SXKD thông suốt trong toàn công ty. Cụ thể là hệ thống các phòng ban trong công ty bao gồm:-Phòng tổ chức-Phòng kinh doanh xuất nhập khẩu- Phòng tài vụ- Phòng cung tiêu-Phòng kỹ thuật-Phòng Hành chínhNhiệm vụ cơ bản của các phòng ban là:- Chấp hành và kiểm tra việc chấp hành các chế độ chính sách của nhà nớc cũng nh của công ty, các chỉ thị, mệnh lệnh của giám đốc.- Tham gia đề xuất với Ban Giám đốc công ty những chủ trơng biện pháp tăng c-ờng công tác quản lý SXKD và giải quyết những khó khăn vớng mắc trong công ty theo quyền hạn và trách nhiệm của từng phòng.6 Với phơng pháp quản lý thống nhất từ trên xuống dới, đồng thời có sự liên quan phối hợp chặt chẽ giữa các phòng ban, các bộ phận nên công việc điều hành, quản lý SX tại DN luôn có hiệu quả.7Giám đốc công tyPhó giám đốcPhụ trách kỹ thuậtPhó giám đốcPhụ trách SXKDPhòng kỹ thuậtPhòng Hành chínhPhòng cung tiêuPhòng Tổ chứcPhòng Tài VụPhòng KD xuất nhập khẩuPhân xưởng ChaimingsPhân xưởng cơ điệnPhân xưởngASEPhân xưởng YENKEEBộ phận bối vảiXưởng mayXưởng gòXưởng gòXưởng mayXưởng mayXưởng gò II. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán1 Hình thức tổ chức bộ máy kế toán:ở công ty Giầy Thuỵ Khuê, phòng kế toán tài vụ là một trong những phòng quan trọng nhất. Với chức năng quản lý về tài chính, phòng Tài vụ đã góp phần không nhỏ trong việc hoàn thành kế hoạch SX hàng năm của Công ty. Có thể nó phòng kế toán - Tài vụ là ngời trợ lý đắc lực cho giám đốc và lãnh đạo công ty để đa ra các quyết định đúng đắn, hiệu quả trong điều hành quản lý quá trình SXKD, vừa là những ngời ghi chép, thu thập tổng hợp các thông tin về tình hình kinh tế, tài chính và hoạt động của công ty một cách chính xác, kịp thời đầy đủ.Xuất phát từ đặc điểm tổ chức SX, tổ chức quản lý của công ty để phù hợp với đặc điểm của DN, bộ máy kế toán đợc tổ chức theo hình thức tập trung, đứng đầu là kế toán trởng, phòng kế toán - tài vụ chịu sự lãnh đạo chung của Giám đốcTheo hình thức tổ chức kế toán tập trung, ở công ty toàn bộ công tác kế toán - Tài chính đợc thực hiện trên phòng kế toán - tài vụ của Công ty từ khâu tổng hợp số liệu, ghi sổ kế toán, lập báo cáo kế toán, phân tích kiểm tra kế toán ở các phân xởng không tổ chức bộ máy kế toán riêng mà chỉ bố trí các nhân viên hạch toán kinh tế làm nhiệm vụ chuyên thanh toán lơng, BHXH cho công nhân ở PX mình, tổng hợp số liệu về vật liệu xuất dùng và thành phẩm hoàn thành nhập kho. Về mặt nhân sự, các nhân viên hạch toán kinh tế chịu sự quản lý của giám đốc công ty, phòng kế toán - tài vụ chỉ hớng dẫn, kiểm tra họ về mặt chuyên môn, nghiệp vụ.Hình thức tổ chức này theo tôi là hoàn toàn hợp lý, đảm bảo gắn chặt quyền lợi và trách nhiệm của nhân viên hạch toán kinh tế với các phân xởng đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho các nhân viên hạch toán kinh tế hoàn thành nhiệm vụ, đảm bảo chính xác khách quan của số liệu.2.Hình thức kế toán8 Để đáp ứng yêu cầu của công tác quản lý kinh tế tài chính, hiện nay công ty áp dụng hình thức sổ kế toán NK-CT với hệ thống các sổ kế toán chi tiết, tổng hợp, báo cáo kế toán tơng đối đầy đủ.Sơ đồ hình thức nhật ký chứng từ Của công ty giầy thuỵ khuêGhi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra9Chứng từ gốc và các bảng phân bổNhật ký chứng từThẻ và sổ kế toán chi tiếtBảng tổng hợp chi tiếtSổ cáiBáo cáo tàI chínhBảng kêSổ Quỹ *Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán:Trong công ty, phòng kế toán- tài vụ là trung tâm cung cấp những thông tin về sự vận động của tài sản, cung cấp chính xác và cụ thể những con số thống kê hàng tháng là căn cứ cho ban lãnh đạo của công ty tổ chức công tác thông tin kinh tế và phân tích hoạt động kinh tế, hớng dẫn, chỉ đạo và kiểm tra các bộ phận trong công ty thực hiện đầy đủ chế độ ghi chép ban đầu, chế độ hạch toán, chế độ quản lý kinh tế tài chính.Để thực hiện đầy đủ các nhiệm vụ, đảm bảo sự lãnh đạo và chỉ đạo tập trung thống nhất, trực tiếp của kế toán trởng, đảm bảo sự chuyên môn hoá lao động của cán bộ kế toán, đồng thời căn cứ vào đặc điểm tổ chức sản xuất, tổ chức quản lý, yêu cầu và trình độ quản lý, bộ máy kế toán của công ty đợc tổ chức nh sau:01 kế toán trởng (Kiêm kế toán tổng hợp): điều hành công việc chung trong phòng và kế toán tổng hợp.01 phó phòng (kiêm kế toán bán hàng, thu nhập và phân phối kết quả): Phụ trách công tác tài chính -kế toán trong phòng và thay thế kế toán trởng khi kế toán trởng đi vắng.- Bộ phận kế toán TSCĐ kiêm kế toán bộ bằng tiền- Bộ phận kế toán hàng tồn kho (vật liệu, CCDC)- Bộ phận kế toán tiền công, BHXH kiêm kế toán tập hợp chi phí SX và tính giá thành sản phẩm.- Bộ phận kế toán thanh toán kiêm thủ quĩ- Bộ phận kế toán thống kê theo dõi tiến độ thực hiện kế hoạch SXở mỗi PX còn có các nhân viên kinh tế chuyên thanh toán lơng BHXH cho công nhân, tổng hợp số liệu về vật liệu xuất dùng và nhập kho thành phẩm10 [...]... cho công nhân, tổng hợp số liệu về vật liệu xuất dùng t và thành phẩm nhập kho 11 Bộ phận kế toán thống kê theo dõi tiến độ thực hiện kế hoạch sản xuất Phần thứ hai: Công tác hạch toán tại Công ty giầy Thuỵ khuê Công ty giầy Thuỵ khuê là công ty sản xuất kinh doanh mặt hàng giầy dép các loại Tính thuế GTGT tăng theo phơng pháp khấu trừ, xuất kho nguyên vật liệu vào sản xuất theo phơng pháp nhập trớc xuất. .. để sản xuất giầy: - Giầy Melcosa 21.560 kg - Giầy GOD 17200 kg - Giầy Lifung 13840 kg 21 Ngày 11/2 Xuất NVL vào sản xuất sản phẩm theo phiếu xuất kho số 505 Vật liệu phụ keo dán theo yêu cầu phân xởng dùng để sản xuất sản xuất - Giầy Melcosa là 500 kg - Giầy GOD 300 kg - Giầy Lifung 255 kg Vật liệu phụ nhiên liệu dầu: 1000 lít dùng để sản xuất theo yêu cầu của phân xởng sản xuất 22 Ngày 11/2 tính. .. xuất 22 Ngày 11/2 tính ra tiền lơng phải trả cho cán bộ, công nhân viên tháng này là 515.236.840 chi tiết cho từng loại đối tợng: - Công nhân trực tiếp sản xuất: 257618420 - sản xuất Giầy Melcosa : 103047368 - sản xuất Giầy GOD 85872806,67 - sản xuất Giầy Lifung : 68698245,33 - Cho quản lý phân xởng: 97400395 - Cho bán hàng : 80978909 - Cho quản lý doanh nghiệp : 79329116 17 23 Trích BHYT, BHXH, KPCĐ... GTGT 5% số 05678 Hàng mua của Công ty Thanh Long Tiền hàng đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng theo giấy báo nợ số 124 Tên NVL Vải Sọc Vải Chun Mã VT M04 M05 ĐVT m m Số lợng 2800 3650 Đơn giá 27.300 29500 Tổng cộng Thành tiền 76.440.000 107.675.000 184.115.000 20.Ngày 10/2 Xuất NVL vào sản xuất sản phẩm theo phiếu xuất kho số 504 Vật liệu chính da 41850 kg dùng để sản xuất : Giầy Melcosa Vật liệu... khấu trừ, xuất kho nguyên vật liệu vào sản xuất theo phơng pháp nhập trớc xuất trớc, tính giá vốn hàng xuất kho theo phơng bình quân cả kỳ dự trữ Kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, sản phẩm dở dang đánh giá theo phơng pháp nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí sản xuất chung đợc phân bổ theo chi nhân công trực tiếp 1 Số d đầu kỳ của một số tài khoản: Số hiệu TK 111 112 131 138 142... 431 441 Tên tài khoản D Nợ Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu của khách hàng Phải thu khác Chi phí trả trớc Nguyên liệu ,vật liệu Công cụ, dụng cụ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Thành phẩm Tài sản cố định hữu hình Xây dựng cơ bản dở dang Hao mòn tài sản cố định Vay ngắn hạn Phải trả ngời bán Phải trả công nhân viên Phải trả nội bộ PhảI trả , phảI nộp khác Nguồn vốn kinh doanh Quỹ đầu t phát triển... cho công ty Dệt theo hoá đơn GTGT 2351 đơn giá bán cha thuế GTGT 5% theo phiếu xuất kho số 516 Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt theo phiếu thu số 317 Tên sản phẩm Giầy Melcosa Mã HH GNA Giầy GOD GNB ĐVT Đôi Đôi Số lợng 327 Đơn giá 48.500 Thành tiền 15.859.500 195 45.000 8.775.000 GTE Đôi 105 37.000 3.885.000 Giầy Lifung Tổng cộng 28.519.500 44 Ngày 21/ 2 mua văn phòng phẩm đa vào sử dụng cho công tác. .. 26 Ngày 12/2 xuất chỉ cho phân xởng sản xuắt theo phiếu xuất kho số 507 Chỉ trắng : 275 kg Giầy GOD 266 kg Giầy Lifung 184 kg Giầy Lifung 150 kg Giầy GOD 206 kg Giầy Melcosa Chỉ màu Giầy Melcosa 16 4 kg 27 Ngày 12/2 xuất cho phân xởng sản xuất theo phiếu xuất kho số 508 Chỉ đen Giầy Melcosa 255 kg Giầy GOD 272 kg Giầy Lifung 334 kg 28 Ngày 13/2 xuất đinh cho phân xởng sản xuất phiếu xuất kho số 509... tỷ lệ quy định 24 Ngày 11/2 mua 1 máy đóng đế của Xí Nghiệp Cơ Khí Hà Nội Nguyên giá cha thuế 25.598.600 VAT 5% HĐGTGT số 04512 ; đã chi bằng tiền mặt theo phiếu chi số 222 , tài sản trên đợc đầu t bằng quỹ đầu t phát triển 25 Ngày 11/2 xuất NVL chính vải đem vào sản xuất theo phiếu xuất kho số 506 cho phân xởng sản xuất : -Vải trắng Giầy GOD 4140 m -Vải đen Giầy GOD 2435 m Giầy Lifung 1965 m Giầy... 37000 66.600.000 163.825.000 34 Ngày 17/2 nộp bảo hiểm XH, kinh phí công đoàn cho cơ quan nhà nớc, số tiền 56676052,4 theo phiếu chi số 225 35 Ngày 18/2 bán cho cửa hàng 123 Cổ Nhuế HN đơn giá cha thuế 5% công ty đã thu bằng tiền mặt theo phiếu thu số 312.HĐGTGT số 2346 theo phiếu xuất kho số 511 Tên sản phẩm Mã HH ĐVT Số lợng 19 Đơn giá Thành tiền Giầy Melcosa GNA Đôi 750 48.500 36.375.000 Giầy GOD . kg21. Ngày 11/2 Xuất NVL vào sản xuất sản phẩm theo phiếu xuất kho số 505Vật liệu phụ keo dán theo yêu cầu phân xởng dùng để sản xuất sản xuất - Giầy. máy quản lý của công ty đợ tổ chức thành các phòng, ban, thực hiện các chức năng quản lý nhất định. Bao gồm:*Ban giám đốc: Gồm 1 giám đốc và 2 phó giám
