Đang tải... (xem toàn văn)
Kế toán các khoản phải thu – phải trả tại công ty TNHH SX và TM Lê Sơn
Trường Đại học kinh tế Hồ Chí Minh Khoa kế toán kiểm toán Báo cáo tốt nghiệp Đề tài Kế toán các khoản phải thu – phải trả tại công ty TNHH SX và TM Lê Sơn SVTH: Nguyễn Thị Phương Lớp: HCK16KT005 MSSV: 35111028706 Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Phương Lớp: HCK16KT005 MSSV: 35111028706 MỤC LỤC Lời mở đầu 1 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH SX VÀ TM LÊ SƠN 3 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển công ty TNHH SX và TM Lê Sơn 3 1.1.1. Lịch sử hình thành 3 1.1.2. Quá trình phát triển 3 1.2. Chức năng, nhiệm vụ, thuận lợi, khó khăn và phương hướng phát triển 4 1.2.1. Chức năng 4 1.2.2. Nhiệm vụ 4 1.2.3. Thuận lợi, khó khăn và phương hướng phát triển 4 1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 5 1.3.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 5 1.3.2. Chức năng và nhiệm vụ các phòng ban 5 1.4. Tổ chức bộ máy kế toán 7 1.4.1. Hình thức tổ chức bộ máy kế toán 7 1.4.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 7 1.4.3. Nhiệm vụ, quyền hạn của kế toán từng phần hành 7 1.5. Tổ chức kế toán 8 1.5.1. Tổ chức hệ thống chứng từ, tài khoản, sổ kế toán 8 1.5.2. Tổ chức công tác kế toán 9 1.5.3. Các chính sách kế toán 10 1.5.3.1. Cơ sở lập báo cáo tài chính 10 1.5.3.2. Tiền và nguyên tắc ghi nhận các khoản tiền 10 1.5.3.3. Hàng tồn kho 10 1.5.3.4. Các khoản phải thu 11 1.5.3.5. Nguyên tắc ghi nhận và khấu hao tài sản cố định 11 1.5.3.6. Phải trả người bán và phải trả khác 11 1.5.3.7. Nguyên tắc ghi nhận doanh thu 11 1.5.3.8. Nguyên tắc và phương pháp ghi nhận chi phí tài chính 11 Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Phương Lớp: HCK16KT005 MSSV: 35111028706 1.5.3.9. Nguyên tắc ghi nhận thuế thu nhập doanh nghiệp 11 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU - PHẢI TRẢ 12 2.1. Những vấn đề chung kế toán các khoản phải thu – phải trả 12 2.1.1. Khái niệm 12 2.1.2. Nguyên tắc hạch toán 12 2.1.3. Nhiệm vụ kế toán 13 2.2. Kế toán phải thu khách hàng 13 2.2.1. Chứng từ kế toán 13 2.2.2. Tài khoản sử dụng 14 2.2.3. Quy trình ghi sổ 14 2.2.4. Sơ đồ hạch toán 14 2.3. Kế toán thuế GTGT được khấu trừ 15 2.3.1. Chứng từ kế toán 15 2.3.2. Tài khoản sử dụng 15 2.3.3. Quy trình ghi sổ 15 2.3.4. Sơ đồ hạch toán 15 2.4. Kế toán phải thu nội bộ 16 2.4.1. Chứng từ kế toán 16 2.4.2. Tài khoản sử dụng 16 2.4.3. Quy trình ghi sổ 17 2.4.4. Sơ đồ hạch toán 17 2.5. Kế toán phải thu khác 17 2.5.1. Chứng từ kế toán 17 2.5.2. Tài khoản sử dụng 17 2.5.3. Quy trình ghi sổ 18 2.5.4. Sơ đồ hạch toán 18 2.6. Kế toán dự phòng nợ phải thu khó đòi 19 2.6.1. Khái niệm và điều kiện lập dự phòng 19 2.6.2. Phương pháp lập các khoản dự phòng 19 2.6.3. Tài khoản sử dụng 20 2.6.4. Quy trình ghi sổ 20 2.6.5. Sơ đồ hạch toán 20 Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Phương Lớp: HCK16KT005 MSSV: 35111028706 2.7. Kế toán các khoản vay 21 2.7.1. Chứng từ kế toán 21 2.7.2. Tài khoản sử dụng 21 2.7.3. Quy trình ghi sổ 23 2.7.4. Sơ đồ hạch toán 24 2.8. Kế toán phải trả người bán 25 2.8.1. Chứng từ kế toán 25 2.8.2. Tài khoản sử dụng 25 2.8.3. Quy trình ghi sổ 26 2.8.4. Sơ đồ hạch toán 26 2.9. Kế toán thuế và các khoản phải nộp cho Nhà nước 26 2.9.1. Chứng từ kế toán 26 2.9.2. Tài khoản sử dụng 27 2.9.3. Quy trình ghi sổ 27 2.9.4. Sơ đồ hạch toán 27 2.10. Kế toán phải trả người lao động 27 2.10.1. Chứng từ kế toán 27 2.10.2. Tài khoản sử dụng 28 2.10.3. Quy trình ghi sổ 28 2.10.4. Sơ đồ hạch toán 29 2.11. Kế toán chi phí phải trả 29 2.11.1. Khái niệm và phương pháp kế toán 29 2.11.2. Quy trình ghi sổ 30 2.11.3. Sơ đồ hạch toán 30 2.12. Kế toán phải trả nội bộ 31 2.12.1. Chứng từ kế toán 31 2.12.2. Tài khoản sử dụng 31 2.12.3. Quy trình ghi sổ 31 2.12.4. Sơ đồ hạch toán 31 2.13. Kế toán các khoản phải trả khác 32 2.13.1. Chứng từ kế toán 32 2.13.2. Tài khoản sử dụng 32 Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Phương Lớp: HCK16KT005 MSSV: 35111028706 2.13.3. Quy trình ghi sổ 34 CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT - KIẾN NGHỊ - KẾT LUẬN 60 4.1. Nhận xét 60 4.1.1. Về bộ máy kế toán toàn công ty 60 4.1.2. Về cơ cấu nhân sự bộ máy kế toán 60 4.1.3. Về tổ chức hệ thống ghi sổ kế toán 60 4.1.4. Về tổ chức hệ thống chứng từ kế toán 60 4.1.5. Về tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 61 4.1.6. Về các khoản nợ phải thu - phải trả tại công ty 61 4.2. Kiến nghị 61 4.3. Kết luận 62 Tài liệu tham khảo Phụ lục kèm theo Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Phương Lớp: HCK16KT005 MSSV: 35111028706 1. Lý do chọn đề tài Cùng với sự phát triển đi lên của đất nước là sự xuất hiện của rất nhiều loại hình DN. Tuy nhiên để tồn tại, đứng vững và ngày càng phát triển thì đòi hỏi DN phải luôn tự đổi mới và xác định mục tiêu hoạt động phù hợp với năng lực của mình, có phương án sản xuất và sử dụng nguồn vốn sao cho đạt được hiệu quả cao nhất. Muốn làm được điều đó thì trước hết các doanh nghiệp phải nắm vững được tình hình tài chính của công ty mình đảm bảo thu nhập để thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với cơ quan thuế, bảo hiểm, cán bộ công nhân viên trong toàn công ty và thực hiện tái sản xuất mở rộng thị trường tiêu thụ hàng hóa. Trong quá trình hoạt động SXKD, luôn có các nghiệp vụ thu, chi xen kẽ nhau, các khoản thu, chi này chủ yếu phản ánh kết quả hoạt động SXKD của đơn vị. Để nắm được tình hình hoạt động kinh doanh của DN có hiệu quả hay không thì chúng ta xem xét tổng thể khả năng thanh toán của DN. Tình hình thanh toán các khoản phải thu, phải trả là một trong những chỉ tiêu phản ánh khá sát thực chất lượng hoạt động tài chính của DN. Nếu tình hình tài chính tốt DN sẽ ít công nợ, khả năng thanh toán nhanh và đảm bảo doanh nghiệp ít bị chiếm dụng vốn. Ngược lại nếu hoạt động tài chính kém thì sẽ dẫn đến tình trạng chiếm dụng vốn lẫn nhau, các khoản nợ phải thu, phải trả kéo dài. Đây là điều không tốt cho DN chủ động về vốn để đảm bảo quá trình SXKD và mang lại hiệu quả cao. Bởi lẽ, vốn cho hoạt động SXKD luôn là bài toán đối với các DN, theo đó, có được vốn đã là một vấn đề phức tạp, khó hơn nữa là sử dụng vốn làm sao để đáp ứng kịp thời các khoản chi cần thiết, có hiệu quả. Để giải quyết thoả đáng, DN cần phải quản trị tốt các nguồn vốn, trong đó công tác quản trị “khoản phải thu - phải trả” có tầm quan trọng hàng đầu. Công tác quản lý khoản phải thu - phải trả là chiến lược để phát triển của riêng mỗi DN. Bao gồm các công việc xây dựng và tạo được mối quan hệ bền vững, có uy tín với khách hàng, nhà cung cấp. Phải làm sao để thiết lập chính sách tín dụng hiệu quả, chính sách thu hồi, thanh toán công nợ nhanh chóng, chính xác để không bị chiếm dụng vốn quá lâu nhằm đáp ứng nhu cầu vốn kinh doanh và cuối cùng là đánh giá công tác quản lý khoản phải thu - phải trả nhằm hoàn thiện công tác quản lý của DN. Nhận thức được tầm quan trọng trên cùng với thời gian thực tập tại công ty TNHH SX và TM Lê Sơn em đã chọn đề tài Kế toán các khoản phải thu – phải trả tại công ty TNHH SX và TM Lê Sơn cho luận văn tốt nghiệp của mình. 2. Mục tiêu, đối tượng, phạm vi nghiên cứu của đề tài a. M ục tiêu nghiên cứu của đề tài Với mục tiêu tìm hiểu cách luân chuyển chứng từ, quy trình hạch toán, cách thức xây dựng các chính sách tín dụng, đối chiếu, thu hồi các khoản phải thu - phải trả tại công ty TNHH SX và TM Lê Sơn. Từ đó đưa ra những nhận xét, đề xuất một số biện pháp nhằm góp phần hoàn thiện thực trạng công tác kế toán các khoản phải thu và phải trả, nâng cao hiệu quả quản lý công nợ phải thu - phải trả tại công ty. b. Đối tượng nghiên cứu Là các đối tượng có quan hệ kinh tế về mua các sản phẩm, hàng hóa với DN hay khoản phải thu nội bộ, phải thu khác giữa DN với các đối tượng bên trong và ngoài DN. Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Phương Lớp: HCK16KT005 MSSV: 35111028706 Bên cạnh đó kế toán cần theo dõi chi tiết theo từng khoản phải trả giữa DN và các NCC, Ngân hàng, NLĐ… c. Phạm vi nghiên cứu Số liệu minh họa trong đề tài do công ty TNHH SX và TM Lê Sơn cung cấp. Đề tài chỉ đề cập đến vấn đề quy trình luân chuyển chứng từ, cách thức hạch toán, theo dõi, đối chiếu công nợ tại công ty TNHH SX và TM Lê Sơn. 3. Nội dung đề tài: gồm bốn chương Chương 1: Giới thiệu về công ty TNHH SX và TM Lê Sơn Chương 2: Cơ sở lý luận về kế toán các khoản phải thu – phải trả Chương 3: Thực tế công tác kế toán các khoản phải thu – phải trả tại công ty TNHH SX và TM Lê Sơn Chương 4: Nhận xét - kiến nghị - kết luận. Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Phương Lớp: HCK16KT005 MSSV: 35111028706 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH SX VÀ TM LÊ SƠN 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển công ty TNHH SX và TM Lê Sơn 1.1.1. Lịch sử hình thành Ngày nay với xu thế phát triển của xã hội, chất lượng đời sống của con người ngày càng được nâng cao, nhu cầu tiêu dùng của con người cũng ngày càng đa dạng và phong phú. Xuất phát từ những nhu cầu thiết yếu của xã hội công ty TNHH SX và TM Lê Sơn ra đời nhằm sản xuất ra các mặt hàng thiết yếu phục vụ nhu cầu con người. Công ty TNHH SX Và TM Lê Sơn chính thức được thành lập theo giấy phép kinh doanh số 0302078725 do Sở Kế hoạch Đầu tư cấp ngày 23/08/2000. Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI LÊ SƠN Tên giao dịch: LE SON MANUFACTURING AND TRADING CO., LTD. Trụ sở chính đặt tại địa chỉ: 60 Pasteur, P. Bến Nghé, Q.1, Tp.HCM. Mã số thuế: 0302078725 Điện thoại: 08-3961 6695 Fax: 08-3961 6698 Giám đốc/Người Đại diện pháp luật: Nguyễn Quyết Thắng Website: www.blacker.com Logo sản phẩm Blacker là thương hiệu sản phẩm điện gia dụng và dụng cụ nhà bếp đã có mặt tại Việt Nam gần 15 năm, đây là một trong những thương hiệu rất quen thuộc với người tiêu dùng Việt Nam, đặc biệt là những bà nội trợ. Luôn tự hào là nhà sản xuất đầu tiên các sản phẩm bàn ủi, bếp điện từ, máy ép trái cây, máy xay sinh tố… và là nhà sản xuất điện gia dụng hàng đầu tại Việt Nam với hàng trăm mẫu thiết kế đặc sắc về mẫu mã, kiểu dáng và chất lượng. Blacker đã đem đến cho khách hàng những dòng sản phẩm chất lượng vượt trội trên thị trường toàn quốc. Tất cả sản phẩm Blacker đều được sản xuất trên các dây chuyền hiện đại nhất, chất lượng sản phẩm đều được kiểm tra theo qui trình nghiêm ngặt nhất. Phần lớn các sản phẩm Blacker đều đáp ứng tiêu chuẩn chất lượng Châu Âu, hoàn toàn an toàn cho sức khoẻ người sử dụng, đặc biệt rất phù hợp với thói quen tiêu dùng của người Việt Nam. Blacker đã xây dựng và phát triển một mạng lưới phân phối rộng khắp, trải dài từ Bắc vào Nam. Với trên 104 nhà phân phối, hơn 40.000 điểm bán hàng, 01 kho hàng tại Long An, 01 kho hàng tại CN Đà Nẵng và 01 kho hàng tại CN Hà Nội. Bên cạnh đó hệ thống trung tâm bảo hành cũng được Blacker tổ chức trên khắp cả nước với phương châm mang đến dịch vụ chăm sóc khách hàng tốt nhất và hiệu quả nhất. Người tiêu dùng có thể dễ dàng tìm thấy sản phẩm Blacker ở bất kỳ hệ thống Metro, Big C, Maximark, Co.opmark, chuỗi nhà sách, hay các cửa hàng điện gia dụng trên toàn quốc. 1.1.2. Quá trình phát triển Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Phương Lớp: HCK16KT005 MSSV: 35111028706 Công ty bắt đầu đi vào hoạt động từ 01/09/2000, vốn điều lệ 5.000.000.000đ (năm tỷ đồng). Sau nhiều năm khảo sát thị trường đồ điện tiêu dùng, nhằm nâng cao năng suất sản xuất, chất lượng và mẫu mã đa dạng, phù hợp với thị hiếu của người tiêu dùng, được sản xuất trên dây chuyền thiết bị hiện đại và công nghệ sản xuất tiên tiến nên Blacker dần chiếm lĩnh thị trường đồ điện gia dụng ở miền Nam, miền Tây và các tỉnh Tây Nguyên. Ngày 17/02/2012, Công ty thành lập chi nhánh đầu tiên tại Đà Nẵng theo giấy phép kinh doanh số 0302078725 – 002 với mục tiêu phân phối và tiêu thụ hàng hóa trên địa bàn Đà Nẵng và các khu vực Miền Trung. Ngày 11/05/2012, Công ty TNHH SX và TM Lê Sơn chính thức khai trương thêm Chi nhánh thứ hai tại Hà Nội theo giấy phép kinh doanh số 0302078725 – 003, đây chính là thị trường tiềm năng đem lại nhiều cơ hội cho công ty. 1.2. Chức năng, nhiệm vụ, thuận lợi, khó khăn và phương hướng phát triển 1.2.1. Chức năng Xuất phát từ nhu cầu thực tế của thị trường, công ty xây dựng kế hoạch định hướng và tổ chức sản xuất những mặt hàng là thế mạnh đã được khách hàng tin dùng, chú trọng, thăm dò ý kiến khách hàng nhằm đáp ứng nhu cầu ngày càng cao cho người tiêu dùng. Mở rộng mạng lưới kinh doanh và hệ thống bảo hành sản phẩm. 1.2.2. Nhiệm vụ Khai thác và sử dụng có hiệu quả nguồn vốn của doanh nghiệp để đảm bảo cho việc thực hiện mở rộng và tăng trưởng hoạt động kinh doanh của công ty. Xây dựng chiến lược và phát triển ngành hàng điện gia dụng – dụng cụ nhà bếp nhằm nâng cao hiệu quả KD, mở rộng mạng lưới tiêu thụ, tăng thu nhập cho NLĐ trong công ty. Tuân thủ các chính sách, chế độ và luật pháp của Nhà nước về kết quả hoạt động kinh doanh của mình và chịu trách nhiệm trước khách hàng, trước pháp luật về sản phẩm của công ty, về các hợp đồng kinh tế và các văn bản khác mà công ty ký kết. Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với Nhà nước về vấn đề thuế, đảm bảo nộp NSNN đúng kì hạn và các nghĩa vụ đối với cơ quan bảo hiểm cũng như đối với NLĐ theo đúng quy định. Quản lý và chỉ đạo các đơn vị trực thuộc thực hiện đúng cơ chế tổ chức và hoạt động của công ty. 1.2.3. Thuận lợi, khó khăn và phương hướng phát triển Thuận lợi Sau nhiều năm kinh doanh mặt hàng điện gia dụng, công ty đã cho ra đời nhiều dòng sản phẩm Blacker có chất lượng mẫu mã đẹp, giá cả phù hợp với người tiêu dùng nên đã tạo được những mối quan hệ tốt đẹp với nhiều đối tác làm ăn, sự tín nhiệm của KH giúp thuận lợi cho việc KD điều này tạo ra ưu thế cạnh tranh cao trên thị trường. Có đội ngũ công nhân viên chuyên nghiệp, sáng tạo, gắn bó lâu dài với công ty. Khó khăn Do ảnh hưởng của nền kinh tế thế giới phải đối diện với không ít thách thức như: tăng trưởng kinh tế chậm, lạm phát tăng, tỷ lệ thất nghiệp cao, nợ xấu tăng, hiệu quả vốn đầu tư chưa được cải thiện nhiều; tiêu dùng giảm sút… Trong bối cảnh chung đó, tình hình kinh tế - xã hội Việt Nam những năm gần đây đã gặp nhiều khó khăn, nhiều DN lâm vào tình cảnh đình đốn sản xuất và khó khăn trong tiếp cận vốn, lưu chuyển vốn. Khóa luận tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Phương Lớp: HCK16KT005 MSSV: 35111028706 Thị trường hàng điện gia dụng và các mặt hàng tiêu dùng ngày càng mở rộng và đa dạng hóa sản phẩm dẫn đến công ty cùng ngành luôn luôn phải cạnh tranh nhau về khách hàng, giá cả cũng như chất lượng sản phẩm. Phương hướng phát triển - Tích cực việc đẩy mạnh quảng bá hình ảnh sản phẩm Blacker đến người tiêu dùng. - Mở rộng hệ thống các văn phòng, đại lý bảo hành sản phẩm để ngày càng nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng. - Chiến lược mở rộng kinh doanh ở CN Đà Nẵng và Hà Nội. 1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 1.3.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH Sản Xuất và Thương Mại Lê Sơn được thể hiện như sơ đồ 1.1. Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 1.3.2. Chức năng và nhiệm vụ các phòng ban Giám đốc Xây dựng mục tiêu, phương hướng phát triển cho công ty. Quyết định cơ cấu tổ chức các bộ phận trong công ty và phê duyệt phân công trách nhiệm, quyền hạn cho các thành viên. Xây dựng quy chế lao động, tuyển dụng, khen thưởng, kỷ luật trong công ty. Quản lý điều hành toàn bộ các hoạt động của công ty và chịu trách nhiệm trước pháp luật. Phó Giám đốc Trợ giúp cho Giám đốc công việc KD, lập phương án KD cụ thể về mua, bán các sản phẩm thế mạnh của công ty. Thay mặt Giám đốc giải quyết một số công việc thuộc thẩm quyền. Tổ chức thương thảo, ký kết, theo dõi thực hiện thanh lý và các hợp đồng kinh tế, nghiên cứu giá cả và quyết định giá bán cho toàn công ty. [...]... PHẢI THU PHẢI TRẢ 2.1 Những vấn đề chung kế toán các khoản phải thu – phải trả 2.1.1 Khái niệm - Khoản phải thu Các khoản nợ phải thu là một loại tài sản của công ty tính dựa trên tất cả các khoản nợ, các giao dịch chưa thanh toán hoặc bất cứ nghĩa vụ tiền tệ nào mà các con nợ hay KH chưa thanh toán cho công ty Các khoản phải thu được ghi nhận như là một dạng tài sản lưu động của DN và có vị trí quan... khó đòi và xử lý đối với khoản nợ không đòi được b Khoản phải trả - Các khoản nợ phải trả của DN phải được theo dõi chi tiết số nợ phải trả, số nợ đã trả theo từng chủ nợ - Các khoản nợ phải trả của DN phải được phân loại thành nợ ngắn hạn và nợ dài hạn căn cứ vào thời hạn phải thanh toán của từng khoản nợ phải trả - Nợ phải trả bằng vàng, bạc, kim khí quý, đá quý được kế toán chi tiết cho từng chủ... ngoài phải thanh toán () Sơ đồ 2.10: Sơ đồ hạch toán kế toán phải trả người bán 2.9 Kế toán thu và các khoản phải nộp cho Nhà nước 2.9.1 Chứng từ kế toán SVTH: Nguyễn Thị Phương Lớp: HCK16KT005 MSSV: 35111028706 Khóa luận tốt nghiệp Chứng từ để kế toán căn cứ ghi chép vào sổ cái tài khoản thu và các khoản phải nộp cho NN là các hóa đơn GTGT do bên bán lập, các tờ khai, bảng kê liên quan đến các loại thu ... 1385: Phải thu về cổ phần Tài khoản 1388: các khoản phải thu khác 2.5.3 Quy trình ghi sổ Kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán nêu trên tiến hành ghi sổ, phản ánh khoản phải thu khác vào sổ kế toán Tài khoản 138 ngoài các khoản phải thu phản ánh ở Tài khoản 131, 133, 136 Chỉ hạch toán vào Tài khoản 1381 trường hợp chưa xác định được nguyên nhân về thiếu, mất mát, hư hỏng tài sản của doanh nghiệp phải chờ... Tài khoản 138 - Phải thu khác Các khoản nợ khác còn phải thu - Kết chuyển giá trị tài sản thiếu - Phải thu của cá nhân, tập thể (trong vào các tài khoản liên quan theo quy và ngoài đơn vị) đối với tài sản thiếu đã định ghi trong biên bản xử lý xác định rõ nguyên nhân và có biên bản - Kết chuyển các khoản phải thu về xử lý ngay cổ phần hóa công ty NN - Số tiền phải thu về các khoản phát - Số tiền đã thu. .. nước Số thu GTGT của hàng bán bị trả lại, giảm giá hàng bán Số tiền thu phải nộp ngân sách nhà nước Số thu và các khoản phải nộp đã nộp Số thu được giảm trừ Tổng số phát sinh nợ Tổng số phát sinh có Số tiền thu và các khoản phải nộp Tài khoản 333 - Thu và các khoản phải nộp Nhà nước, có 9 tài khoản cấp 2: - Tài khoản 3331 - Thu giá trị gia tăng phải nộp Tài khoản 3331 có 2 tài khoản cấp... theo bảng kê bán hàng trong kỳ Căn cứ vào liên 1, liên 3 (lưu) kế toán ghi nhận doanh thu, (thu GTGT phải nộp) và khoản phải thu đơn vị cấp dưới Liên 2 chuyển cho kế toán ở đơn vị cấp dưới Phiếu thu, phiếu chi được kế toán lập phản ánh khoản phải thu, phải chi giữa cấp trên và các đơn vị trực thu c về những khoản đã thu, đã thanh toán nội bộ với nhau Biên bản bù trừ công nợ nội bộ được lập ở đơn vị cấp... xác nhận khoản phải thu, phải trả giữa các đơn vị có quan hệ thanh toán nội bộ với nhau 2.4.2 Tài khoản sử dụng Tài khoản 136 - Phải thu nội bộ Số còn phải thu ở các đơn vị trong nội bộ doanh nghiệp Số vốn kinh doanh đã cấp cho đơn vị cấp dưới Các khoản đã chi hộ, trả hộ đơn vị khác Số tiền đơn vị cấp trên phải thu về, các khoản đơn vị cấp dưới phải nộp Số tiền đơn vị cấp dưới phải thu về, các khoản đơn... thông tư 203/2009/TT – BTC 1.5.3.6 Phải trả người bán và phải trả khác Các khoản nợ phải trả người bán, phải trả nợ vay và các khoản phải trả khác là các khoản nợ phải trả được xác định gần như chắc chắn về giá trị và thời gian và được ghi nhận theo nghĩa vụ thực tế phát sinh 1.5.3.7 Nguyên tắc ghi nhận doanh thu Đối với hàng hóa, thành phẩm: DT được ghi nhận khi phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền... phải thu được trình bày theo giá trị thu n có thể thực hiện được mới phản ánh chính xác khoản nợ phải thu của DN tại thời điểm lập báo cáo - Trường hợp các khoản phải thu khó đòi hoặc có khả năng không thu hồi được kế toán phải lập dự phòng, phải thu theo đúng nguyên tắc b Khoản phải trả - Kế toán nên kiểm tra các chi tiết của hóa đơn nhận được so với đơn đặt hàng và biên nhận giao hàng liên quan và . thời gian thực tập tại công ty TNHH SX và TM Lê Sơn em đã chọn đề tài Kế toán các khoản phải thu – phải trả tại công ty TNHH SX và TM Lê Sơn cho luận văn. luận về kế toán các khoản phải thu – phải trả Chương 3: Thực tế công tác kế toán các khoản phải thu – phải trả tại công ty TNHH SX và TM Lê Sơn Chương
