Thông tin tài liệu
Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ phòng
ngừa rủi ro tín dụng tại ngân hàng Đầu tư và
Phát triển Việt Nam
Nguyễn Tiền Phong
Trường Đại học Kinh tế
Luận văn ThS ngành: Quản trị kinh doanh; Mã số: 60 34 05
Người hướng dẫn: TS. Nguyễn Thị Thư
Năm bảo vệ: 2007
Abstract: Phân tích lý thuyết, quy định và chuẩn mực liên quan đến hệ thống kiểm soát
nội bộ nhằm phòng ngừa rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thương mại. Nghiên cứu thực
trạng tổ chức và hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng Đầu tư và Phát
triển Việt Nam trước và sau khi thực hiện hiện đại hoá cũng như kinh nghiệm xây dựng
hệ thống kiểm soát nội bộ của một số ngân hàng thương mại các nước trên thế giới đối
với phòng ngừa rủi ro tín dụng. Đề xuất một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát
nội bộ nhằm phòng ngừa rủi ro tín dụng tại ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam
Keywords: Hệ thống kiểm soát nội bộ; Ngân hàng; Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt
Nam; Tín dụng
Content
MỞ ĐẦU
1/Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu
Trong tiến trình công nghiệp hoá, hiện đại hoá, đưa nền kinh tế từng bước hội nhập vào nền
kinh tế thế giới trong bối cảnh tốc độ toàn cầu hoá diễn ra nhanh chóng, các lĩnh vực hoạt động
dịch vụ như bảo hiểm, ngân hàng đứng trước yêu cầu phải thích nghi, hội nhập toàn diện, nâng
cao năng lực cạnh tranh. Bởi vậy, việc nâng cao hiệu quả kinh doanh, phát triển bền vững của
các ngân hàng thương mại Việt Nam là yêu cầu tất yếu.
Thực hiện hiện đại hoá mà điểm cốt lõi là việc ứng dụng công nghệ thông tin vào toàn bộ quá
trình xử lý nghiệp vụ ngân hàng. Kết quả của việc ứng dụng công nghệ thông tin vào xử lý
nghiệp vụ là các ngân hàng thương mại có thể thực hiện được tập trung được cơ sở dữ liệu tại
Hội sở chính nhưng hạch toán phân tán tại các chi nhánh và đơn vị thành viên. Điều này cũng
đồng nghĩa với việc quản trị điều hành của các ngân hàng thương mại về bản chất là tiếp nhận
và xử lý thông tin đã có sự thay đổi mang tính hệ thống. Chính vì vậy, hệ thống kiểm soát nội bộ
của các ngân hàng thương mại sẽ phải được thay đổi một cách căn bản để có thể đáp ứng được
sự thay đổi của công nghệ nhằm mục đích phòng ngừa rủi ro và an toàn hệ thống.
Mặt khác, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật các tổ chức tín dụng (được Quốc
hội thông qua ngày 15/06/2004) đã quy định các tổ chức tín dụng phải thiết lập một hệ thống
kiểm soát nội bộ chặt chẽ, hiệu quả. Hệ thống kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại
hiện nay chưa tiến kịp tiến trình hiện đại hoá ngân hàng, chưa phù hợp với thông lệ và chuẩn
mực quốc tế. Việc kiểm tra, kiểm soát chủ yếu là kiểm tra sau và kiểm tra tại chỗ, thực chất là
hậu kiểm, do đó không đáp ứng được yêu cầu ngăn ngừa, phát hiện và xử lý kịp thời các rủi ro
phát sinh trong quá trình hoạt động của các ngân hàng thương mại.
Ngoài ra, các ngân hàng thương mại Việt Nam hiện nay công nghệ còn tương đối lạc hậu, khả
năng đáp ứng các dịch vụ ngân hàng hiện đại còn thấp, chưa đưa ra được nhiều sản phẩm dịch
vụ phong phú ra thị trường nên tín dụng đang là hoạt động kinh doanh và nguồn thu chủ yếu của
các Ngân hàng thương mại. Bên cạnh đó, do yêu cầu về vốn của nền kinh tế trong giai đoạn phát
triển nên đã đẩy tốc độ tăng trưởng tín dụng trong thời gian qua của hệ thống ngân hàng thương
mại Việt Nam quá nhanh trong điều kiện quy mô vốn tự có và năng lực quản lý rủi ro chậm được
cải thiện đã đưa hoạt động tín dụng trở thành một trong những lĩnh vực tạo nhiều rủi ro nhất cho
các ngân hàng thương mại. Chính vì vậy, thiết lập một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả trong
đó nhấn mạnh đến kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng nhằm phòng ngừa, hạn chế rủi ro
trong hoạt động ngân hàng là nhu cầu bức thiết.
Xuất phát từ thực tế nói trên và với những kiến thức đã được học đề tài “Hoàn thiện hệ
thống kiểm soát nội bộ phòng ngừa rủi ro tín dụng tại ngân hàng Đầu tƣ và Phát triển Việt
Nam” sẽ mang tính thiết thực đối với công tác quản trị, điều hành của Ngân hàng Đầu tư và Phát
triển Việt Nam nói riêng và các ngân hàng thương mại Việt Nam nói chung trong giai đoạn hiện
nay.
2/ Tình hình nghiên cứu
Cho đến nay, việc nghiên cức các lĩnh vực liên quan đến công tác kiểm soát nội bộ của ngân
hàng thương mại của các học giả Việt Nam và nước ngoài liên quan đến luận văn dưới nhiều góc
độ khác nhau. Có thể phân thành 2 vấn đề được nghiên cứu chủ yếu là : a) Nghiên cứu những
vấn đề có liên quan đến kiểm soát nội bộ; b) Nghiên cứu việc nhận diện và phòng ngừa rủi ro tín
dụng.
Trong nhóm công trình thứ nhất đề cập đến hệ thống kiểm soát nội bộ của các ngân hàng
thương mại Việt Nam nhưng cũng chỉ ở mức độ giới thiệu chứ không đi sâu vào phân tích,
nghiên cứu.
Trong nhóm công trình thứ 2 tập trung vào phân tích rủi ro tín dụng trong hoạt động của các
Ngân hàng thương mại nói chung và rủi ro tín dụng của các ngân hàng thương mại Việt Nam nói
riêng nhưng vẫn tách rời rủi ro tín dụng trong công tác kiểm soát nội bộ của các ngân hàng
thương mại.
Như vậy, tình hình nghiên cứu từ trước đến nay chỉ đơn thuần tập trung vào công tác kiểm
soát nội bộ hoặc rủi ro tín dụng, chưa có công trình nào nghiên cứu một cách toàn diện những
khía cạnh của công tác kiểm soát nội bộ đối với việc ngăn ngừa rủi ro tín dụng tại các ngân hàng
thương mại. Đặc biệt chưa có công trình nào nghiên cứu tác dụng của hệ thống kiểm soát nội bộ
nhằm hạn chế và ngăn ngừa rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thương mại có trình độ công nghệ
tương đối hiện đại.với việc ứng dụng công nghệ thông tin vào tất cả các mặt nghiệp vụ. Vì vậy,
lấy việc hoàn thiện Hệ thống kiểm soát nội bộ phằm phòng ngừa rủi ro tín dụng sau khi đã hiện
đại hoá của ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam là đối tượng nghiên cứu chính, luận văn sẽ
là một công trình nghiên cứu hệ thống, toàn diện và cập nhật về vấn đề này.
3/Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu
Luận văn sẽ tập trung nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ của Ngân hàng Đầu tư và Phát
triển Việt Nam từ trước khi hiện đại hoá đến khi đã thực hiện hiện đại hoá đối với rủi ro tín dụng.
Đề tài sẽ xem xét nghiên cứu một cách có hệ thống những luận cứ, cơ sở khoa học về hệ thống
kiểm soát nội bộ ngân hàng thương mại nói chung và ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam
nói riêng trong hoạt động phòng ngừa rủi ro tín dụng. Những đề xuất, giải pháp cụ thể nhằm
nâng cao hiêụ quả và khắc phục những khiếm khuyết trong hoạt động kiểm soát nội bộ tại ngân
hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam sẽ được trình bày trong luận văn để có thể áp dụng vào thực
tiễn hoạt động hoạt động kinh doanh của đơn vị.
Với mục đích nghiên cứu trên, luận văn sẽ tập trung vào việc thực hiện các nhiệm vụ cụ thể
sau:
- Phân tích lý thuyết, quy định và chuẩn mực liên quan đến hệ thống kiểm soát nội bộ của
ngân hàng thương mại.
- Nghiên cứu thực trạng tổ chức và hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng
Đầu tư và Phát triển Việt Nam trước và sau khi thực hiện hiện đại hoá cũng như kinh nghiệm xây
dựng hệ thống kiểm soát nội bộ của một số ngân hàng thương mại các nước trên thế giới đối với
phòng ngừa rủi ro tín dụng.
- Qua nhận thức lý luận và tổng kết thực tiễn, đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu
quả của công tác kiểm soát nội bộ đối với việc ngăn ngừa rủi ro tín dụng của ngân hàng Đầu tư
và Phát triển Việt Nam
4/Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu
Đối tượng nghiên cứu của luận văn là về tổ chức và hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ
của các ngân hàng thương mại đối với việc phòng ngừa rủi ro tín dụng, trong đó đi sâu vào
nghiên cứu mô hình và tổ chức hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ của Ngân hàngĐầu tư
và Phát triển Việt Nam sau khi đã thực hiện hiện đại hoá.
Ngoài ra luận văn cũng nghiên cứu một số vấn đề nhằm nhận diện rủi ro tín dụng đối với các
ngân hàng thương mại và Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam.
Về không gian luận văn sẽ tập trung nghiên cứu những cơ sở pháp lý để hình thành hệ thống
kiểm soát nội bộ của các ngân hàng thương mại nói chung cũng như của ngân hàng Đầu tư và
Phát triển Việt Nam nói riêng cũng nghiên cứu các chuẩn mực, thông lệ quốc tế áp dụng cho hệ
thống kiểm soát nội bộ các ngân hàng thương mại. Luận văn cũng nghiên cứu ảnh hưởng của
công nghệ ngân hàng hiện đại đối với công tác kiểm soát nội bộ và hệ thống phương pháp kỹ
thuật chuyên môn, nghiệp vụ nhằm phòng ngừa rủi ro trong hoạt động tín dụng ngân hàng.
5/ Phƣơng pháp nghiên cứu
Trong luận văn, ngoài các phương pháp cơ bản được sử dụng trong việc nghiên cứu khoa học
xã hội cũng như kinh tế học, các tác giả sử dụng các phương pháp nghiên cứu sau:
- Phương pháp chung là phương pháp phân tích, so sánh nhằm tìm ra những căn cứ, số liệu
minh hoạ cho luận điểm được nêu ra.
- Phương pháp bổ trợ như phương pháp phân kỳ, thống kê, tổng hợp và toán học nhằm nêu rõ
đặc thù từng giai đoạn khác nhau của hệ thống kiểm soát nội bộ ngân hàng Đầu tư và Phát triển
Việt Nam . Đồng thời, các bảng, biểu, đồ thị…. có thể được sử dụng trong luận văn để minh hoạ
cho vấn đề được nghiên cứu.
6/ Nh÷ng ®ãng gãp míi cña luËn v¨n
Tác giả hy vọng luận văn có những đóng góp cơ bản như sau:
Thứ nhất, tổng hợp các cơ sở pháp lý, các chuẩn mực và thông lệ liên quan đến hệ thống
kiểm soát nội bộ và vai trò của hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hoạt động của các ngân hàng
thương mại
Thứ hai, hệ thống hoá một cách có chọn lọc các công trình nghiên cứu của các học giả Việt
Nam và nước ngoài về hệ thống kiểm soát nội bộ ngân hàng thương mại trên thế giới và của Việt
Nam đối với phòng ngừa rủi ro tín dụng.
Thứ ba, phân tích tác động và sự thay đổi của hệ thống kiểm soát nội bộ đối với hoạt động
tín dụng sau khi thực hiện hiện đại hoá ngân hàngđể đánh giá những vấn đề còn tồn tại cần khắc
phục đối với ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam.
Thứ tƣ, cung cấp cho độc giả một cái nhìn tổng quan về hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân
hàng thương mại hiện đại và danh mục tài liệu tham khảo phong phú liên quan đến đề tài.
7/ Kết cấu của luận văn
Ngoài phần mở đầu, kết luận, phụ lục và danh mục tài liệu tham khảo, luận văn gồm 3
chương:
Chƣơng 1: Cơ sở lý luận về hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm phòng ngừa rủi ro tín dụng tại
các ngân hàng thương mại
Chƣơng 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ của ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt
Nam
Chƣơng 3: Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm phòng ngừa rủi ro
tín dụng tại ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam
Chương 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NHẰM PHÒNG
NGỪA RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI
1.1 HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ ẢNH HƢỞNG CỦA NÓ ĐẾN PHÒNG
NGỪA RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CAC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI
1.1.1 KHÁI NIỆM, CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT
NỘI BỘ
1.1.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội bộ
“ Kiểm soát nội bộ là một quá trình do Hội đồng quản trị, người điều hành và các nhân viên
khác chi phối, nó được thiết lập để cung cấp một sự đảm bảo hợp lý nhằm thực hiện được các
mục tiêu sau đây: (a) Báo cáo tài chính đáng tín cậy, (b) hoạt động hữu hiệu và hiệu quả, (c) các
luật lệ và các quy định được tuân thủ.”
Từ các định nghĩa trên, hệ thống kiểm soát nội bộ được hiểu như sau:
- Kiểm soát nội bộ là một chuỗi hoạt động kiểm soát hiện diện ở mọi bộ phận, mọi hoạt
động của tổ chức.
- Hệ thống kiểm soát nội bộ là một quá trình giám sát thường xuyên, liên tục, là phương
tiện để các cấp quản lý trong tổ chức kiểm soát hoạt động của tổ chức mình đồng thời nó đảm
bảo hiệu quả, an toàn cho hoạt động, tuân thủ các quy định của luật pháp và đảm bảo sự tin cậy
của những thông tin tài chính.
- Hệ thống kiểm soát nội bộ được thiết kế và vận hành bởi con người. Hệ thống kiểm soát
nội bộ không chỉ đơn thuần chỉ là những chính sách, thủ tục, biểu mẫu, các quy định mà phải bao
gồm cả những con người trong tổ chức như Hội đồng quản trị, Ban giám đốc, các thành viên
trong tổ chức.
- Kiểm soát nội bộ đảm bảo một sự hợp lý, chứ không phải là tuyệt đối là các mục tiêu sẽ
được thực hiện. Hơn nữa, nguyên tắc cơ bản trong việc đưa ra quyết định quản lý là chi phí cho
quá trình kiểm soát không thể vượt quá lợi ích được đem lại bởi quá trình kiểm soát đó. Do đó,
tuy người quản lý có thể nhận thức được rủi ro nhưng chi phí kiểm soát quá cao thì họ vẫn không
áp dụng các biện pháp để kiểm soát rủi ro tương ứng.
Có một khái niệm dễ nhầm lẫn với kiểm soát nội bộ là kiểm toán nội bộ. Trong khi kiểm
toán nội bộ chỉ tập trung vào đánh giá việc quản trị rủi ro sau khi các hoạt động đã diễn ra thì
kiểm soát nội bộ lại thực hiện cả việc kiểm soát rủi ro trước và sau các hoạt động. Nói cách khác,
kiểm toán nội bộ chỉ là một phần của quá trình kiểm soát nội bộ. Ngoài ra, trong quá trình quản
trị và điều hành tổ chức thì hệ thống kiểm soát nội bộ không độc lập khỏi quy trình nghiệp vụ mà
nó được bố trí, xây dựng trong mọi quy trình tác nghiệp của tổ chức còn kiểm toán nội bộ độc
lập khỏi quy trình tác nghiệp để bảo đảm tính khách quan, hiệu quả.
1.1.1. 2 Các bộ phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ
Mặc dù có sự khác biệt đáng kể về tổ chức hệ thống kiểm soát nội bộ giữa các đơn vị vì phụ
thuộc vào nhiều yếu tố như quy mô, tính chất hoạt động, mục tiêu của tổ chức nhưng hệ thống
kiểm soát nội bộ muốn vận hành hiệu quả phải có những bộ phận cấu thành cơ bản. Theo mô
hình do tổ chức COSO đưa ra và cũng được coi là quan điểm cơ bản, phổ biến hiện nay thì hệ
thống kiểm soát nội bộ phải gồm những bộ phận chủ yếu sau:
- Môi trường kiểm soát
- Đánh giá rủi ro
- Hoạt động kiểm soát
- Thông tin và trao đổi thông tin
- Giám sát
a) Môi trường kiểm soát
Môi trường kiểm soát bao gồm phương châm quản lý và phong cách kinh doanh (hoạt
động) của Ban lãnh đạo, sự tham gia của những người chịu trách nhiệm quản trị doanh nghiệp
hoặc điều hành tổ chức, hiệu quả của cơ cấu tổ chức, tính hợp lý của các kế hoạch và mức độ tin
cậy của các ước tính của ban lãnh đạo
Môi trường kiểm soát là nền móng cho toàn bộ các yếu tố còn lại của hệ thống kiểm soát nội
bộ, quy định nguyên tắc và cơ cấu.
Môi trường kiểm soát phản ánh sắc thái chung của một đơn vị, nó chi phối ý thức kiểm
soát của mọi thành viên trong đơn vị và là nền tảng đối với các bộ phận khác của kiểm soát nội
bộ. Các nhân tố chính thuộc về môi trường kiểm soát là:
- Tính trung thực và giá trị đạo đức.
- Đảm bảo về năng lực.
- Hội đồng quản trị và uỷ ban kiểm toán ( ban kiểm soát).
- Triết lý quản lý và phong cách điều hành của nhà quản lý
- Cơ cấu tổ chức
- Cách thức phân định quyền hạn và trách nhiệm.
- Chính sách nhân sự
b)Đánh giá rủi ro
Để giới hạn rủi ro ở mức chấp nhận được, người quản lý phải xác định mục tiêu của đơn vị,
nhận dạng và phân tích rủi ro từ đó mới có thể kiểm soát được rủi ro.
- Xác định mục tiêu của đơn vị: mục tiêu tuy không phải là bộ phận của kiểm soát nội bộ
nhưng việc xác định nó là điều kiện tiên quyết để đánh giá rủi ro.
- Nhận dạng rủi ro: để nhận dạng rủi ro, người quản lý có thể sử dụng nhiều phương pháp
khác nhau, từ việc sử dụng phương tiện dự báo, phân tích dữ liệu quá khứ, cho đến việc rà soát
thường xuyên các hoạt động.
- Phân tích và đánh giá rủi ro: một quy trình phân tích và đánh giá rủi ro thường bao gồm
các bước sau đây : Ước lượng tầm cỡ của rủi ro qua ảnh hưởng có thể có của nó đến mục tiêu
của đơn vị, xem xét khả năng xảy ra rủi ro và những biện pháp có thể sử dụng để đối phó với rủi
ro.
c) Hoạt động kiểm soát
Hoạt động kiểm soát là những chính sách và thủ tục để đảm bảo cho các chỉ thị, các yêu
cầu của Ban lãnh đạo được thực hiện đúng và đầy đủ. Các chính sách và thủ tục này giúp thực thi
những hành động với mục đích chính là giúp kiểm soát các rủi ro mà đơn vị đang hoặc có thể
gặp phải. Có nhiều loại hoạt động kiểm soát khác nhau có thể thực hiện, dưới đây là một số hoạt
động kiểm soát chủ yếu của đơn vị:
- Phân chia trách nhiệm đầy đủ: Phân chia trách nhiệm là không cho phép một thành
viên nào được giải quyết mọi mặt nghiệp vụ từ khi hình thành cho đến khi kết thúc.
- Kiểm soát quá trình xử lý thông tin và các nghiệp vụ: để thông tin đáng tin cậy cần phải
thực hiện nhiều hoạt động kiểm soát nhằm kiểm tra tính xác thực, đầy đủ và việc phê chuẩn các
nghiệp vụ.
Cần đảm bảo rằng tất cả các nghiệp vụ hoặc hoạt động phải được phê chuẩn bởi một nhân
viên quản lý trong phạm vi quyền hạn cho phép. Sự phê chuẩn được chia làm hai loại là phê
chuẩn chung và phê chuẩn cụ thể.
Các cá nhân hoặc bộ phận được uỷ quyền để thực hiện phê chuẩn phải có chức vụ tương
xứng với tính chất và tầm quan trọng của nghiệp vụ. Trong môi trường xử lý dữ liệu bằng
phương pháp điện tử, việc kiểm soát quá trình xử lý thông tin cũng thường được chia thành kiểm
soát chung và kiểm soát ứng dụng với những đặc thù riêng.
- Kiểm soát vật chất: hoạt động này được thực hiện cho các loại sổ sách và tài sản, cũng
như các chương trình phần mềm tin học và những hồ sơ, dữ liệu nhằm đảm bảo rằng tài sản
không bị mất mát, đánh cắp hoặc sử dụng trái với thẩm quyền.
- Kiểm soát độc lập việc thực hiện: là việc kiểm tra được tiến hành bởi các cá nhân (hoặc
bộ phận) khác với cá nhân ( hoặc bộ phận) đang thực hiện nghiệp vụ, thực chất đây là yêu cầu
kiểm tra chéo giữa các bộ phận, cá nhân trong tổ chức.
- Yêu cầu quan trọng đối với những thành viên thực hiện kiểm tra là họ phải độc lập với
đối tượng bị kiểm tra. Sự hữu hiệu của hoạt động này sẽ mất đi nếu người thực hiện thẩm tra lại
là nhân viên cấp dưới hoặc là người có quyền lợi liên quan đến người bị kiểm tra.
d) Thông tin và truyền thông
Thông tin và truyền thông chính là điều kiện không thể thiếu cho việc thiết lập, duy trì và
nâng cao năng lực kiểm soát trong đơn vị thông qua việc hình thành các báo cáo cung cấp thông
tin về hoạt động, tài chính và sự tuân thủ, bao gồm cả cho nội bộ và bên ngoài.
e) Giám sát
Đây là bộ phận cuối cùng của hệ thống kiểm soát nội bộ. Giám sát là một quá trình mà người
quản lý đánh giá chất lượng của hệ thống kiểm soát. Điều quan trọng trong giám sát là phải xác
định được hệ thống kiểm soát nội bộ có vận hành đúng như thiết kế hay không và có cần thiết
phải sửa đổi chúng cho phù hợp với tùng giai đoạn phát triển của tổ chức hay không. Thông
thường các nhà quản lý thực hiện giám sát thường xuyên hay định kỳ.
- Giám sát thường xuyên đạt được thông qua hệ thống báo cáo hoạt động nội bộ; các ý
kiến, thông tin từ bên ngoài như ý kiến khách hàng, đánh giá của cơ quan quản lý Nhà nước để
đánh giá hoạt động của tổ chức và phát hiện những bất thường.
- Giám sát định kỳ được thực hiện thông qua các cuộc kiểm toán định kỳ do kiểm toán viên
nội bộ hoặc kiểm toán độc lập thực hiện.
1.1 .2 Hệ thống kiểm soát nội bộ của các ngân hàngthƣơng mại
1.1.2.1Một số đặc trưng của các ngân hàngthương mại
a) Khái niệm ngân hàng thương mại
Tại khoản 2, điều 20 luật các tổ chức tín dụng được Quốc hội thông qua ngày 15/4/2004 sửa
đổi, bổ sung một số điều của luật các tổ chức tín dụng được Quốc hội thông qua ngày
12/12/1997, phần giải thích từ ngữ định nghĩa “ Ngân hàng là tổ chức tín dụng được thực hiện
toàn bộ các nghiệp vụ ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan” tại khoản 7
cũng tại điều này xác định “ hoạt động ngân hàng là hoạt động kinh doanh tiền tệ và dịch vụ
ngân hàng với nội dung thường xuyên là nhận tiền gửi, sử dụng tiền này để cấp tín dụng và cung
ứng các dịch vụ thanh toán”
Ngân hàng thương mại có các hoạt động cơ bản sau:
Nhận tiền gửi là hoạt động cơ bản, truyền thống, được coi là điển hình của ngân hàng
thương mại. Tiền gửi là khoản tiền mà khách hàng gửi trong tài khoản của họ mở tại ngân hàng.
Các tài khoản này bao gồm các tài khoản vãng lai và các tài khoản tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi
tiết kiệm.
Tín dụng là một trong những hoạt động cơ bản nhất của ngân hàngthương mại, là việc
ngân hàngcung cấp cho khách hàng một khoản tiền, khách hàng có trách nhiệm phải trả lãi và
hoàn trả gốc theo đúng thời hạn đã thoả thuận trong hợp đồng.
Trung gian thanh toán là hoạt động truyền thống của ngân hàng, tạo điều kiện cho
khách hàng thực hiện các khoản thanh toán bằng phương thức giấy tờ hoặc điện tử mà không
phải mang đi mang lại một lượng lớn tiền mặt.
Hoạt động khác của ngân hàng thương mại:
Hoạt động đầu tư của ngân hàng thương mại thường gồm ba hoạt động chính là đầu tư
ngân quỹ, đầu tư hưởng lợi và đầu tư nắm quyền kiểm soát.
Bảo lãnh là cam kết của ngân hàng về việc sẽ thực hiện nghĩa vụ thanh toán cho bên thứ
ba nếu người được bảo lãnh không thực hiện được hoặc thực hiện không đầy đủ thoả thuận ban
đầu với bên thứ ba đó.
Bảo hiểm là các ngân hàng thương mại cung cấp dịch vụ bảo hiểm cho các khách hàng
thông qua các công ty con hoặc thông qua các nhà môi giới bảo hiểm trên cả hai lĩnh vực bảo
hiểm nhân thọ và phi nhân thọ.
Cho thuê tài sản (Leasing) là việc ngân hàng sẽ mua tài sản theo nhu cầu sử dụng của
doanh nghiệp. Doanh nghiệp phải trả tiền thuê hàng năm và hết thời hạn thuê thì được quyền
mua lại tài sản đó.
Hoạt động môi giới và kinh doanh chứng khoán ngân hàng thương mại thực hiện việc
kinh doanh, môi giới, tư vấn, … chứng khoán thông qua việc lập các công ty chứng khoán.
b) Hoạt động tín dụng và rủi ro tín dụng đối với các ngân hàng thương mại
- Khái niệm tín dụng
“tín dụng là một giao dịch về tài sản ( tiền hoặc hàng hoá) giữa bên cho vay ( ngân
hàngvà các định chế tài chính khác), trong đó bên vay chuyển giao tài sản cho bên đi vay sử
dụng trong một thời gian nhất định theo thoả thuận, bên đi vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều
kiện vốn gốc và lãi cho bên cho vay khi đến hạn thanh toán”
[...]... của hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng Đầu tƣ và Phát triển Việt Nam hiện nay a) Hạn chế của mô hình kiểm soát nội bộ chuyên trách Hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội bộ của ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam hiện nay bị đồng nhất, chưa tách bạch rõ giữa kiểm tra và kiểm toán nội bộ Thực chất, hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ chuyên trách hiện nay của ngân hàng. .. quả - Hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng của ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam phải tuân thủ pháp luật, chuẩn mực và thông lệ quốc tế được thừa nhận và đáp ứng được yêu cầu quản lý của Nhà nước và bản thân Ngân hàng đầu tư và Phát triển Việt nam Chương 3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ PHÒNG NGỪA RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 3.1... PHẢI HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng của ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam đã từng bước được hình thành và phát huy tác dụng Tuy nhiên việc tiếp tục hoàn thiện hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng là rất cần thiết bởi các lý do sau: Thứ nhất, xuất phát. .. xóa bỏ bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ chuyên trách tại các chi nhánh, đơn vị thành viên nhằm tăng tính độc lập và hiệu quả của Bộ phận kiểm soát nội bộ 3.3 CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM TRA, KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 3.3.1 Hoàn thiện quy trình tín dụng và mô hình quản trị rủi ro tín dụng 3.3.1. 1Hoàn thiện quy trình tín dụng Theo... ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 3.2.1 Nguyên tắc hoàn thiện Để hoàn thiện hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng ầu tư và Phát triển Việt Nam cần quán triệt các nguyên tắc cơ bản sau: Nguyên tắc 1, tuân thủ pháp luật và đáp ứng yêu cầu quản lý của Nhà nước Nguyên tắc 2, hệ thống kiểm tra, kiểm soát trong nghiệp vụ tín dụng phải kiểm soát kiểm. .. xấu và các tình huống có thể xảy ra tư ng tự Chương 2 THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 2.1 ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 2.1.1Khái quát về quá trình hình thành và phát triển của ngân hàng Đầu tƣ và Phát triển Việt Nam Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam được thành lập theo quyết định số 177/TTg ngày 26/4/1957 của Thủ tư ng... giá cả về lý luận và thực tiễn tổ chức và hoạt động của hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ tại ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam, luận văn đã chỉ ra sự cần thiết phải hoàn thiện, các nguyên tắc và định hướng hoàn thiện đồng thời đưa ra các giải pháp hoàn thiện mô hình và hoạt động của hệ thống kiểm tra, kiểm soát trong nghiệp vụ tín dụng của ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam; Đề xuất, kiến... phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ chuyên trách trong nghiệp vụ tín dụng - Về quyền hạn của bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ chuyên trách - Về công tác đào tạo cán bộ kiểm tra, kiểm soát nội bộ chuyên trách 3.3.2.3 Áp dụng chuẩn mực, quy trình và phƣơng pháp kiểm tra, kiểm soát nội bộ phù hợp với yêu cầu tổ chức và đặc điểm của ngân hàng Đầu tƣ và Phát triển Việt Nam a )Kiểm tra, kiểm soát nội bộ trong... 01/8/2006 và quy chế kiểm toán nội bộ ban hành kèm theo quyết định số 37/2006/QĐ-NHNN ngày 01/8/2006 2 2.2 Quá trình hình thành và phát triển hệ thống kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng Đầu tƣ và Phát triển Việt Nam 2.2.2.1 Bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ chuyên trách Để hoàn thiện về cơ cấu tổ chức, chức năng, nhiệm vụ của hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ chuyên trách thì ngân hàng. .. phải tiếp tục hoàn thiện Luận văn cũng đã trình bày các chuẩn mực, thông lệ quốc tế tiên tiến về kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại, tham khảo mô hình kiểm tra, kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng của Trung Quốc và một số ngân hàng thương mại quốc doanh tại Việt Nam từ đó nghiên cứu vận dụng vào hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ của ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam Từ những . kiểm soát
nội bộ nhằm phòng ngừa rủi ro tín dụng tại ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam
Keywords: Hệ thống kiểm soát nội bộ; Ngân hàng; Ngân hàng. pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ nhằm phòng ngừa rủi ro
tín dụng tại ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam
Chương 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG
Ngày đăng: 06/02/2014, 20:31
Xem thêm: Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ phòng ngừa rủi ro tín dụng tại ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam, Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ phòng ngừa rủi ro tín dụng tại ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam