Đang tải... (xem toàn văn)
BÀI TẬP THUẾ ỨNG DỤNG
PHẦN 1 - TIỂU LUẬN ðề cương cho tiểu luận 1. Thực hiện việc ñăng ký thuế cho tất các loại thuế: Thời hạn ñăng ký, hồ sơ ñăng ký, nơi nộp ñăng ký thuế, ñăng ký kê khai bổ sung và các thông tin ñiều chỉnh? 2. Thực hiện việc kê khai thuế cho tất cả các loại thuế: theo yêu cầu cuối mỗi chương trong phần bài tập. 3. Thời hạn nộp hồ sơ kê khai của từng loại thuế Yêu cầu khác 4. ðóng tập theo thứ tự, nộp bài tiểu luận 1 lần. ðiền ñầy ñủ các thông tin: họ tên, lớp, MSSV. 5. Thời hạn nộp tiểu luận: 6. Chú ý: trong quá trình thực hiện có thể nêu phần lý thuyết liên quan ñể diễn giải các hồ sơ, tờ khai, … ñể có thể dễ hiểu hơn nhưng cũng không ñược quá dài mà chỉ nêu tóm lược. PHẦN 2 - BÀI TẬP CHƯƠNG 2 THUẾ XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU 2.1. ðịnh nghĩa về thuế xuất nhập khẩu? - Những mặt hàng ñược phép xuất nhập khẩu qua biên giới Việt Nam - Các mặt hàng ñưa từ thị trường trong nước vào khu phi thuế quan và ngược lại - Trong ñó: Khu phi thuế quan là khu vực kinh tế nằm trong lãnh thổ Việt Nam, có ranh giới ñịa lý xác ñịnh, ñược thành lập theo Quyết ñịnh của Thủ tướng Chính phủ. Khu phi thuế quan bao gồm: Khu chế xuất, DN chế xuất, kho bảo thuế, kho ngoại quan, khu kinh tế thương mại ñặc biệt, …Ví dụ: KCX Linh Trung, KCX Tân Thuận, … 2.2. Mục ñích, vai trò của thuế xuất khẩu, nhập khẩu? 2.3. ðối tượng chịu thuế và không chịu thuế? Biểu diễn trên sơ ñồ? 2.4. ðối tượng nộp thuế: trực tiếp nộp thuế và ñối tượng ñược bảo lãnh, ñược ủy quyền, nộp thay thuế? 2.5. Căn cứ và phương pháp tính thuế? - Công thức tính thuế: thuế suất tương ñối (%) và thuế suất tuyệt ñối - Các căn cứ tính thuế ñược xác ñịnh theo công thức: Số lượng hàng hóa xuất nhập khẩu, thuế suất, tỷ giá quy ñổi, trị giá tính thuế hàng xuất khẩu và nhập khẩu? 2.6. Giá FOB: Là giá bán tại cửa khẩu xuất (giá theo ñiều kiện FOB-Free on Board, giá DAF-Delivered at Frontier: giao tại biên giới) không bao gồm phí bảo hiểm quốc tế (I - Insurance) và phí vận tải quốc tế (F - Freight). Nếu không có hợp ñồng mua bán xác ñịnh theo trị giá khai báo của người khai Hải Quan 2.7. Giá CIF: Là giá thực tế phải trả tính ñến cửa khẩu nhập ñầu tiên [Giá CIF = FOB + (I+F)] và ñược xác ñịnh bằng cách áp dụng tuần tự sáu phương pháp xác ñịnh trị giá tính thuế theo hướng dẫn TT40-2008-TT-BTC ngày 21.05.2008 2.8. Doanh nghiệp A nhập khẩu 2.000 kg nguyên vật liệu X với giá tại cửa khẩu người bán (cửa khẩu xuất hay giá theo ñiều kiện FOB) 40.000 ñ/kg, I+F là 10.000 ñ/kg, chi phí vận chuyển hàng từ cửa khẩu nhập về kho 5.000 ñ/kg, chi phí bốc xếp nguyên vật liệu nhập kho 2.000 ñ/kg. Thuế suất thuế nhập khẩu 25%, thuế suất thuế xuất khẩu 15%. - Xác ñịnh thuế nhập khẩu doanh nghiệp phải nộp? - Xác ñịnh giá trị hàng nhập khẩu nhập kho. Biết doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. 2.9. Doanh nghiệp A nhập khẩu 3.000 kg nguyên vật liệu X với giá tại cửa khẩu người mua (cửa khẩu nhập hay giá theo ñiều kiện CIF) 60.000 ñ/kg, I+F là 10.000 ñ/kg, chi phí vận chuyển hàng từ cửa khẩu nhập về kho 5.000 ñ/kg, chi phí bốc xếp hàng hóa nhập kho 2.000 ñ/kg. Thuế suất thuế nhập khẩu 25%, thuế suất thuế xuất khẩu 15%. - Xác ñịnh thuế nhập khẩu doanh nghiệp phải nộp? - Xác ñịnh giá trị hàng nhập khẩu nhập kho. Biết doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. - ðịnh khoản nghiệp vụ kinh tế trên? 2.10. Doanh nghiệp A nhập khẩu ủy thác 4.000 kg nguyên vật liệu X với giá tại cửa khẩu người bán (cửa khẩu xuất hay giá theo ñiều kiện FOB) 70.000 ñ/kg, I+F là 10.000 ñ/kg, chi phí vận chuyển hàng từ cửa khẩu nhập về kho 5.000 ñ/kg, chi phí bốc xếp hàng hóa nhập kho 2.000 ñ/kg, hoa hồng ủy thác ñược hưởng 2% trên giá mua người bán nước ngoài. Thuế suất thuế nhập khẩu 25%, thuế suất thuế xuất khẩu 15%. - Xác ñịnh thuế nhập khẩu doanh nghiệp phải nộp? - Xác ñịnh giá trị hàng nhập khẩu nhập kho. Biết doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. - ðịnh khoản nghiệp vụ kinh tế trên? 2.11. Doanh nghiệp A nhập khẩu ủy thác 4.000 kg nguyên vật liệu X với giá tại cửa khẩu người mua (cửa khẩu nhập hay giá theo ñiều kiện CIF) 70.000 ñ/kg, I+F là 10.000 ñ/kg, chi phí vận chuyển hàng từ cửa khẩu nhập về kho 5.000 ñ/kg, chi phí bốc xếp hàng hóa nhập kho 2.000 ñ/kg, hoa hồng ủy thác ñược hưởng 2% trên giá tính thuế hàng nhập khẩu. Thuế suất thuế nhập khẩu 25%, thuế suất thuế xuất khẩu 15%. - Xác ñịnh thuế nhập khẩu doanh nghiệp phải nộp? - Xác ñịnh giá trị hàng nhập khẩu nhập kho. Biết doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. - ðịnh khoản nghiệp vụ kinh tế trên? 2.12. Doanh nghiệp A xuất khẩu 2.000 kg nguyên vật liệu X với giá tại cửa khẩu người bán (cửa khẩu xuất ñầu tiên hay giá theo ñiều kiện FOB) 40.000 ñ/kg, I+F là 10.000 ñ/kg. Chi phí vận chuyển hàng ñi bán 5.000 ñ/kg, chi phí bốc xếp hàng hóa lên board tầu 2.000 ñ/kg (tất cả chi phí bên bán chịu). Thuế suất thuế nhập khẩu 25%, thuế suất thuế xuất khẩu 15%. Biết doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. - Xác ñịnh thuế xuất khẩu doanh nghiệp phải nộp? - Xác ñịnh thuế GTGT ñầu ra doanh nghiệp phải nộp? - Xác ñịnh doanh thu bán hàng của doanh nghiệp? ðịnh khoản nghiệp vụ kinh tế. - Xác ñịnh doanh thu thuần của doanh nghiệp A. Giả sử DN chỉ có nghiệp vụ bán hàng trên. - Xác ñịnh kết quả hoạt ñộng kinh doanh, biết giá vốn bằng 70% doanh thu thuần. ðịnh khoản có các nghiệp vụ liên quan ñến xác ñịnh kết quả hoạt ñộng kinh doanh. 2.13. Doanh nghiệp A xuất khẩu 3.000 kg nguyên vật liệu X với giá tại cửa khẩu người mua (cửa khẩu nhập ñầu tiên hay giá theo ñiều kiện CIF) 50.000 ñ/kg, I+F là 10.000 ñ/kg. Chi phí vận chuyển hàng ñi bán 5.000 ñ/kg, chi phí bốc xếp hàng hóa lên board tầu 2.000 ñ/kg (tất cả chi phí bên bán chịu). Thuế suất thuế nhập khẩu 15%, thuế suất thuế xuất khẩu 5%. Biết doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. - Xác ñịnh thuế xuất khẩu doanh nghiệp phải nộp? - Xác ñịnh thuế GTGT ñầu ra doanh nghiệp phải nộp? - Xác ñịnh doanh thu bán hàng của doanh nghiệp? ðịnh khoản nghiệp vụ kinh tế. - Xác ñịnh doanh thu thuần của doanh nghiệp A. Giả sử DN chỉ có nghiệp vụ bán hàng trên. - Xác ñịnh kết quả hoạt ñộng kinh doanh, biết giá vốn bằng 80% doanh thu thuần. ðịnh khoản có các nghiệp vụ liên quan ñến xác ñịnh kết quả hoạt ñộng kinh doanh. 2.14. Doanh nghiệp A xuất khẩu 5.000 kg nguyên vật liệu X với giá tại cửa khẩu người mua (cửa khẩu nhập hay giá theo ñiều kiện CIF) 50.000 ñ/kg, I+F là 50.000.000 ñ/lô. Chi phí vận chuyển hàng ñi bán 5.000 ñ/kg, chi phí bốc xếp hàng hóa lên board tầu 2.000 ñ/kg (tất cả chi phí bên bán chịu). Thuế suất thuế nhập khẩu 15%, thuế suất thuế xuất khẩu 5%. Biết doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. - Xác ñịnh thuế xuất khẩu doanh nghiệp phải nộp? - Xác ñịnh doanh thu bán hàng của doanh nghiệp? ðịnh khoản nghiệp vụ kinh tế. 2.15. Công ty A xuất khẩu 1.000 SPX với giá bán tại kho là 120.000 ñ/sp, chi phí vận chuyển hàng từ kho ñến cửa khẩu xuất ñầu tiên là 20.000.000 ñ/lô hàng. Bên mua chịu 70% chi phí. Xác ñịnh thuế xuất khẩu doanh nghiệp phải nộp biết thuế suất thuế xuất khẩu 5% và DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. 2.16. Kê khai thuế: kê khai ngay trên Tờ khai Hải Quan. Sinh viên chuẩn bị các biểu mẫu tờ khai ñể thực hiện việc kê khai và in nộp theo quy ñịnh của Bài tập tiểu luận. 2.17. Thời hạn nộp thuế: Sinh viên xem tài liệu 2.18. Thời hạn nộp thuế ñối với hoạt ñộng xuất khẩu là bao nhiêu ngày? 2.19. Thời hạn nộp thuế nhập khẩu ñối với hàng hóa tiêu dùng theo danh mục hàng hóa do Bộ thương mại công bố? 2.20. ðối với ñối tượng chấp hành tốt về thuế khi nhập khẩu nguyên liệu, vật liệu ñể sản xuất hàng hóa xuất khẩu là 275 ngày. 2.21. Như trường hợp câu trên nhưng nếu kéo dài hơn 275 ngày thì cũng không quá thời hạn giao hàng trên hợp ñồng xuất khẩu và không quá chu kỳ sản xuất sản phẩm. 2.22. ðối tượng chấp hành tốt về thuế nếu kinh doanh tạm nhập – tái xuất, tạm xuất – tái nhập thì thời hạn là 15 ngày kể từ ngày hết hạn. Các trường hợp khác là 30 ngày. 2.23. Công ty kinh doanh A thực hiện việc tạm nhập – tái xuất một lô hàng gồm 1.000 SP dùng ñể phục vụ hội chợ triển lãm (giới thiệu sản phẩm, phục vụ hội nghị, hội thảo, nghiên cứu khoa học, thi ñấu thể thao, biểu diễn văn hóa, văn nghệ, khám chữa bệnh) với giá CIF là 50.000 ñ/SP, I+F: 5.000 ñ/SP, thuế suất thuế nhập khẩu 5%. Xác ñịnh thuế nhập khẩu doanh nghiệp phải nộp khi doanh nghiệp tái xuất lô hàng trên ra khỏi Việt Nam vào ngày thứ 120? 2.24. Công ty kinh doanh A thực hiện việc tạm nhập – tái xuất một lô hàng gồm 1.000 SP dùng ñể phục vụ hội chợ triển lãm (giới thiệu sản phẩm, phục vụ hội nghị, hội thảo, nghiên cứu khoa học, thi ñấu thể thao, biểu diễn văn hóa, văn nghệ, khám chữa bệnh) với giá CIF là 50.000 ñ/SP, I+F: 5.000 ñ/SP, thuế suất thuế nhập khẩu 5%. Xác ñịnh thuế nhập khẩu doanh nghiệp phải nộp khi doanh nghiệp tái xuất lô hàng trên ra khỏi Việt Nam trong vòng 90 ngày? 2.25. Một chuyên gia người Liên Xô ñược Nhà nước Việt Nam mời về làm việc tại Nhà máy Lọc Dầu Dung Quất (ñược phép cư trú và làm việc tại Việt Nam). Khi vào Việt Nam làm việc người chuyên gia mang theo 1 Laptop với GTT HNK tương ñương là 40.000.000 VND với thuế suất thuế NK 5%, 1 ñiện thoại với trị giá tính thuế 10.000.000 VND với thuế suất thuế NK 15%, 2 ô tô với giá tính thuế 300.000.000 VND/xe với thuế suất thuế NK 83%. Xác ñịnh số thuế nhập khẩu mà chuyên gia này phải nộp của những tài sản mang vào Việt Nam nêu trên? 2.26. Một người Việt Nam A ñược phép làm việc tại Nước ngoài ñến tháng 10/2011 (giả sử hiện tại ñang là tháng 03/2011) mang theo những tài sản giống như yêu cầu trên. Sau thời gian làm việc người Việt Nam A ñã nhập khẩu lại số tài sản ñã mang ra nước ngoài trên. Giả sử thuế suất thuế suất khẩu tương ứng là 5%, 15%, 20%. Xác ñịnh số thuế xuất khẩu phải nộp khi người Việt Nam A phải nộp khi mang số tài sản nêu trên khi ra nước ngoài làm việc? 2.27. Nhập khẩu 1 lô hàng ñể gia công cho phía nước ngoài, trị giá lô hàng nhập khẩu theo ñiều kiện CIF là 200.000.000ñ, I+F là 10.000.000ñ/lô hàng. Thuế suất thuế nhập khẩu 20%. Xác ñịnh thuế nhập khẩu doanh nghiệp phải nộp? 2.28. Nhập khẩu 1 lô hàng ñể gia công cho phía nước ngoài, trị giá lô hàng nhập khẩu theo ñiều kiện FOB là 600.000.000ñ, I+F là 30.000.000ñ/lô hàng. Thuế suất thuế nhập khẩu 15%. Xác ñịnh thuế nhập khẩu doanh nghiệp phải nộp? 2.29. Xuất khẩu 1 lô hàng do nhận gia công cho phía nước ngoài, trị giá lô hàng xuất khẩu theo ñiều kiện CIF là 400.000.000ñ, I+F là 20.000.000ñ/lô hàng. Thuế suất thuế xuất khẩu 2%. Xác ñịnh thuế xuất khẩu doanh nghiệp phải nộp? 2.30. Xuất khẩu 1 lô hàng do nhận gia công cho phía nước ngoài, trị giá lô hàng xuất khẩu theo ñiều kiện FOB là 550.000.000ñ, I+F là 25.000.000ñ/lô hàng. Thuế suất thuế xuất khẩu 5%. Xác ñịnh thuế xuất khẩu doanh nghiệp phải nộp? 2.31. Nhập khẩu 200.000 áo bán thành phẩm từ một công ty của Singapore ñể gia công và xuất trả cho công ty này. Trị giá áo bán thành phẩm doanh nghiệp nhận tại cửa khẩu xuất ñầu tiên là 20 tỷ, I+F là 10.000ñ/áo. ðến thời hạn giao hàng trên hợp ñồng doanh nghiệp giao ñược 150.000 áo thành phẩm. Thuế suất thuế nhập khẩu áo bán thành phẩm là 25%. Thuế nhập khẩu doanh nghiệp phải nộp khi ñến hạn nộp là? 2.32. Một người Pháp khi nhập cảnh sang Vietnam mang theo 15 lít rượu 22 0 , với giá tính thuế nhập khẩu là 150.000 ñ/ lít, thuế suất thuế nhập khẩu 15%. Xác ñịnh thuế nhập khẩu rượu phải nộp? 2.33. Một người Pháp khi nhập cảnh sang VietNam mang theo 15 lít rượu 42 0 , với giá tính thuế nhập khẩu là 150.000 ñ/ lít, thuế suất thuế nhập khẩu 2%. Xác ñịnh thuế nhập khẩu rượu phải nộp? 2.34. Một người Pháp khi nhập cảnh sang VietNam mang theo 12 lít rượu 20 0 , với giá tính thuế nhập khẩu là 250.000 ñ/ lít, thuế suất thuế nhập khẩu 2%. Xác ñịnh thuế nhập khẩu rượu phải nộp? 2.35. Một doanh nghiệp sản xuất tại khu phi thuế quan sử dụng 30% nguyên liệu, linh kiện X nhập khẩu; 70% nguyên liệu, linh kiện còn lại sử dụng trong nước. Doanh nghiệp ñã nhập khẩu 1 lô nguyên vật liệu có giá tính thuế nhập khẩu NVL là 600.000.000 VND, thuế suất thuế nhập khẩu NVL là 20%. Trong tháng DN ñã sản xuất ñược một khối lượng sản phẩm tương ñương trị giá 500.000.000 VND. Xác ñịnh tổng số thuế DN phải nộp khi nhập khẩu toàn bộ số hàng sản xuất ñược vào Việt Nam. 2.36. Công ty A nhập khẩu 1.000 kg NVL X với giá tại cửa khẩu người bán là 20.000 ñ/kg, I+F là 5.000 ñ/kg, thuế suất thuế nhập khẩu 40%. Trong quá trình vận chuyển, xếp dỡ NVL X bị giảm chất lượng 20% (hàng còn nằm trong khu vực Hải Quan quản lý), Hải Quan chấp nhận xét giảm thuế nhập khẩu. Xác ñịnh: - Thuế nhập khẩu doanh nghiệp phải nộp? - Giá trị hàng nhập khẩu nhập kho? - ðịnh khoản nghiệp vụ kinh tế trên? 2.37. Công ty A nhập khẩu 1.000 kg NVL X với giá tại cửa khẩu người mua là 20.000 ñ/kg, I+F là 5.000 ñ/kg, thuế suất thuế nhập khẩu 40%. Trong quá trình vận chuyển, xếp dỡ NVL X bị giảm chất lượng 20% (hàng còn nằm trong khu vực Hải Quan quản lý), Hải Quan chấp nhận xét giảm thuế nhập khẩu. Xác ñịnh: - Thuế nhập khẩu doanh nghiệp phải nộp? - Giá trị hàng nhập khẩu nhập kho? - ðịnh khoản nghiệp vụ kinh tế trên? 2.38. Công ty A nhập khẩu 1.000 kg NVL X với giá tại cửa khẩu người mua là 20.000 ñ/kg, I+F là 5.000 ñ/kg, thuế suất thuế nhập khẩu 40%. Trong quá trình vận chuyển, xếp dỡ NVL X bị mất 200 kg (hàng còn nằm trong khu vực Hải Quan quản lý), Hải Quan chấp nhận xét giảm thuế nhập khẩu. Xác ñịnh: - Thuế nhập khẩu doanh nghiệp phải nộp? - Giá trị hàng nhập khẩu nhập kho? - ðịnh khoản nghiệp vụ kinh tế trên? 2.39. Công ty A nhập khẩu 1.000 kg NVL X với giá tại cửa khẩu người bán là 20.000 ñ/kg, I+F là 5.000 ñ/kg, thuế suất thuế nhập khẩu 40%. Trong quá trình vận chuyển, xếp dỡ NVL X bị mất 200 kg (hàng còn nằm trong khu vực Hải Quan quản lý), Hải Quan chấp nhận xét giảm thuế nhập khẩu. Xác ñịnh: - Thuế nhập khẩu doanh nghiệp phải nộp? - Giá trị hàng nhập khẩu nhập kho? - ðịnh khoản nghiệp vụ kinh tế trên? 2.40. Nhập khẩu 1.000 lít rượu mạnh với giá tại cửa khẩu người bán 50.000 ñ/lít, chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế 10.000.000 ñ/lô hàng. Thuế suất thuế nhập khẩu 5%, thuế suất thuế TTðB 30%. Doanh nghiệp xuất 1.000 lít rượu mạnh ở trên ñể sản xuất 200.000 lít rượu nhẹ chịu thuế TTðB 25%. Doanh nghiệp xuất khẩu 20.000 lít và bán trong nước 50.000 lít rượu nhẹ ở trên. Xác ñịnh thuế nhập khẩu ñược hoàn? Giả sử DN ñã nộp thuế nhập khẩu ở khâu nhập khẩu NVL. 2.41. Nhập khẩu 1.000 lít rượu mạnh với giá tại cửa khẩu người mua 60.000 ñ/lít, chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế 20.000 ñ/lít. Thuế suất thuế nhập khẩu 5%, thuế suất thuế TTðB 30%. Doanh nghiệp xuất 1.000 lít rượu mạnh ở trên ñể sản xuất 400.000 lít rượu nhẹ chịu thuế TTðB 25%. Doanh nghiệp xuất khẩu 40.000 lít và bán trong nước 80.000 lít rượu nhẹ ở trên. Xác ñịnh thuế nhập khẩu ñược hoàn? Giả sử DN ñã nộp thuế nhập khẩu ở khâu nhập khẩu NVL. 2.42. Nhập khẩu 1.000 lít rượu mạnh với giá tại cửa khẩu người bán 50.000 ñ/lít, chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế 10.000 ñ/lít. Thuế suất thuế nhập khẩu 5%, thuế suất thuế TTðB 30%. Doanh nghiệp xuất 800 lít rượu mạnh ở trên ñể sản xuất 300.000 lít rượu nhẹ chịu thuế TTðB 25%. Doanh nghiệp xuất khẩu 70.000 lít và bán trong nước 90.000 lít rượu nhẹ ở trên. Xác ñịnh thuế nhập khẩu ñược hoàn? Giả sử DN ñã nộp thuế nhập khẩu ở khâu nhập khẩu NVL. 2.43. Công ty TNHH A&C nhập khẩu 1 TSCð theo phương thức tạm nhập – tái xuất ñể thực hiện dự án ñầu tư tại khu Kinh tế Dung Quất với giá tính thuế hàng nhập khẩu 2.000 triệu ñồng, thuế suất thuế nhập khẩu 15%. - Xác ñịnh thuế nhập khẩu doanh nghiệp phải nộp? - Doanh nghiệp sử dụng tài sản cố ñịnh trên trong vòng 4 tháng thì tái xuất ra khỏi Việt Nam. Xác ñịnh thuế nhập khẩu doanh nghiệp ñược hoàn? Giả sử doanh nghiệp nhập khẩu TSCð mới hoàn toàn và ñã nộp thuế nhập khẩu ở khâu nhập khẩu TSCð trên. 2.44. Công ty TNHH A&C nhập khẩu 1 TSCð theo phương thức tạm nhập – tái xuất ñể thực hiện dự án ñầu tư tại khu Kinh tế Dung Quất với giá tính thuế hàng nhập khẩu 6.000 triệu ñồng, thuế suất thuế nhập khẩu 25%. - Xác ñịnh thuế nhập khẩu doanh nghiệp phải nộp? - Doanh nghiệp sử dụng tài sản cố ñịnh trên trong vòng 4 tháng thì tái xuất ra khỏi Việt Nam. Xác ñịnh thuế nhập khẩu doanh nghiệp ñược hoàn? Giả sử doanh nghiệp nhập khẩu TSCð ñã qua sử dụng và ñã nộp thuế nhập khẩu ở khâu nhập khẩu TSCð trên. [...]... ngư i mua? 4.54 Cách s d ng và ghi hóa ñơn ñ i v i ho t ñ ng khuy n m i hàng hóa? BÀI T P TI U LU N Bài 1: T cho 5 hóa ñơn mua hàng các lo i và 5 hóa ñơn bán hàng các lo i các m c thu su t khác nhau là 5% và 10% Th c hi n vi c kê khai thu GTGT và in h sơ khai thu theo phương pháp kh u tr thu Bài 2: S d ng k t s li u c a bài 1 và kê khai thu GTGT trong trư ng h p DN n p thu GTGT theo phương pháp tr c... Máy vi tính Th c hi n ch c năng kinh doanh thương m i các m t hàng sau: - Kinh doanh các lo i ñi n th p sáng - Kinh doanh ô tô các lo i - Kinh doanh mô tô các lo i - Kinh doanh b t ñ ng s n - Kinh doanh bài lá Trong tháng 3/2011 có nghi p v kinh t phát sinh như sau: 1 Ngày 01/3/2011 bán hàng cho khách [Tên ngư i mua; MST ngư i mua] 10.000 bao thu c lá ñi u theo hóa ñơn bán hàng [Ký hi u; S hóa ñơn; Ngày...KÊ KHAI T KHAI H I QUAN (Bài t p ti u lu n) 2.45 T cho m t ho t ñ ng nh p kh u hàng hóa (ch u thu nh p kh u, thu TTðB, thu GTGT hàng nh p kh u) Yêu c u kê khai trên T khai H i Quan và n p b h sơ liên quan ñ n ho t ñ ng nh p kh... thu GTGT trong trư ng h p DN n p thu GTGT theo phương pháp tr c ti p H ch toán và qu n lý hàng t n kho theo phương pháp kê khai thư ng xuyên Tính giá hàng xu t kho theo phương pháp bính quân gia quy n Bài 3: Gi s Công ty TNHH TM&DV Bách Phú ð t có t khai thu tháng 8 và tháng 09 như trang sau: Gi s ngày 10/11/2009 k toán phát hi n ra m t s sai sót sau: - Tháng 9/2009 kê khai thi u 1 hóa ñơn GTGT bán . ñ/chai. Thuế suất thuế nhập khẩu 80%, thuế suất thuế GTGT 10%, thuế suất thuế TTðB 45%. DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. - Xác ñịnh thuế TTðB. ñ/chai. Thuế suất thuế nhập khẩu 100%, thuế suất thuế GTGT 10%, thuế suất thuế TTðB 45%. DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. - Xác ñịnh thuế TTðB