Đang tải... (xem toàn văn)
Nghiệp vụ 4: Chuyển TGNH ứng trước tiền thuê một phương tiện vận tải (phục vụ quản lý DN) 6 tháng (tiền thuê mỗi tháng chưa thuế 10.000.000đ, thuế GTGT 10%) và tiền ký cược bằng 3 tháng tiền thuê chưa thuế cho công ty B2 (đã nhận hóa đơn do công ty B2 phát hành). DN bắt đầu sử dụng xe này (trị giá xe theo hợp đồng thuê là 450.000.000đ) Nghiệp vụ 5: Mua hàng H2 chưa trả tiền công ty B3 giá chưa thuế 80.000.000đ, thuế GTGT 10%, đã chuyển về nhập kho đủ, Chi phí vận chuyển bốc dỡ và kiểm nhận nhân viên T đã thanh toán tạm ứng 1.800.000đ, trong đó thuế GTGT được khấu trừ 150.000đ.Số tiền tạm ứng còn thừa chưa nộp lại.
Trường ĐH Kinh Tế TP HCM Khoa: Kế toán – Kiểm tốn Mơn: Kế tốn tài Nghiệp vụ 4: Chuyển TGNH ứng trước tiền thuê phương tiện vận tải (phục vụ quản lý DN) tháng (tiền thuê tháng chưa thuế 10.000.000đ, thuế GTGT 10%) tiền ký cược tháng tiền thuê chưa thuế cho cơng ty B2 (đã nhận hóa đơn cơng ty B2 phát hành) DN bắt đầu sử dụng xe (trị giá xe theo hợp đồng thuê 450.000.000đ) NV Đối tượng kế toán 4a Yếu tố BCTC Tăng +/Giảm - SHTK Giá trị Ứng tiền thuê TS PTVT tháng N 142 60.000 Nguyên tắc dồn tích Thuế VAT TS N 133 6.000 Nguyên tắc phù hợp Tiền gửi ngân hàng TS C 112 66.000 Nguyên tắc N V Đối tượng kế toán Yếu tố BCTC Tăng +/Giảm - SHTK Giá trị 4b Ký quỹ, ký cược TS N 144 30.000 Tiền gửi ngân hàng TS C 112 30.000 Chi phí quản lý doanh nghiệp CP N 642 đ.quý c quý 30.000 10.000 Ứng tiền thuê PTVT tháng TS C 142đ.qu ý c quý 30.000 10.000 * Cuối quý phân bổ Nguyên tắc Nghiệp vụ 5: Mua hàng H2 chưa trả tiền công ty B3 giá chưa thuế 80.000.000đ, thuế GTGT 10%, chuyển nhập kho đủ, Chi phí vận chuyển bốc dỡ kiểm nhận nhân viên T toán tạm ứng 1.800.000đ, thuế GTGT khấu trừ 150.000đ.Số tiền tạm ứng cịn thừa chưa nộp lại NV Đối tượng kế tốn 5a Mua hàng H2 TS Thuế VAT Yếu tố BCTC TS Chưa trả tiền NPT cho công ty B3 Tăng +/Giảm - SHTK N 1561 N C 133 331 Giá trị Nguyên tắc 80,000 Cơ sở dồn tích 8,000 Nguyên tắc giá gốc 88,000 N V Đối tượng kế toán Yếu tố BCTC Tăng +/Giảm - SHTK Giá trị 5b Chi phí mua hàng TS N 1562 1.500 Thuế VAT khấu trừ TS N 1331 150 Chi phí bốc dỡ TS N 1562 150 Tiền mặt TS C 111 1.800 Nguyên tắc Nghiệp vụ 7: Xuất kho 1/3 lơ hàng H1 ½ lơ hàng H2 bán cho công ty M1, giá chưa thuế hàng H1 12.000.000đ, hàng H2 50.000.000đ, thuế GTGT 10%, chưa thu tiền N V Đối tượng kế toán 7a * Xuất 1/3 lô H1 7b Yếu tố BCTC Tăng+ Giảm - SHT K Giá trị Nguyên tắc Chưa thu tiền khách hàng TS N 131 13.200 Cơ sở dồn tích Doanh thu DT C 511 12.000 Nguyên tắc phù hợp Thuế VAT bán NPT C 3331 1.200 Giá vốn xuất 1/3 lơ H1 CP N 632 9.000 Xuất hàng hóa TS C 156 9.000 N V Đối tượng kế toán 7c * Xuất 1/2 lô H2 7d Yếu tố BCTC Tăng+ SHT Giảm - K Giá trị Nguyên tắc Chưa thu tiền khách hàng TS N 131 55.00 Cơ sở dồn tích Doanh thu DT C 511 50.00 Nguyên tắc phù hợp Thuế VAT bán NPT C 3331 5.000 Giá vốn xuất 1/2 lô H2 CP N 632 40.82 Xuất hàng hóa TS bán C 156 40.82 Nguyên tắc phù hợp Nghiệp vụ 9: Chuyển TGNH mua số thiết bị dùng cho văn phòng giá chưa thuế 100.000.000đ (trong đó, TSCĐ thời gian trích khấu hao năm trị giá 80.000.000đ, CCDC loại phân bổ 10 tháng trị giá 20.000.000đ) thuế GTGT 10% chi phí vận chuyễn bốc dỡ lắp đặt 5.500.000đồng, GTGT khấu trừ 10%SHTK (chi phí nàyNgun tắc Đối tượng kế toán N thuế Yếu tố Tăng Giá trị +/Giảm BCTC phân bổ cho TSCĐ, theo N TSCCDC 9a * Mua tài sản V cố định + CPTM Thuế VAT TS khấu trừ TS Chuyển tiền gửi ngân hàng tiêu giá trị) 211 thức 84.000 Cơ sở dồn tích N 1332 C 112 8.400 Nguyên tắc giá gốc 92.400 N V Đối tượng kế toán Yếu tố BCTC Tăng + SHTK Giảm - Giá trị Nguyên tắc 9b Chi phí quản lý doanh nghiệp CP N 642 (đ quý) c quý 3500 Ngun 1167 tắc dồn tích Hao mịn tài TS sản cố định C 214 (đ quý) 3500 1167 c.quý 9c * Mua CCDC TS + CPTM N TS N 133 C 112 Thuế VAT khấu trừ Chuyển tiền gửi ngân TS 142 21.000 2.100 Nguyên tắc giá gốc 23.100 NV Đối tượng kế toán Yếu tố BCTC Tăng + SHTK Giảm - 9d *Phân bổ CCDC Chi phí QLDN CP N CCDC TS C 642 (đ quý) c quý 153 (đ quý) c quý Giá trị Nguyên tắc 6300 Cơ sở 2100 dồn tích 6300 Nguyên 2100 tắc giá gốc, nguyên tắc phù hợp Nghiệp vụ 10: Nhận tiền mặt công ty M2 trả trước tiền th ½ diện tích nhà kho năm (tiền thuê tháng chưa thuế 12.000.000đ, thuế GTGT 10%) tiền ký toán tháng tiền thuêchưa nhà tắc Đốibằng tượng kế Tăng + thuế Ncược Yếu SHT DN Giáđã giao Nguyên Giảm tố sửBCTC dụng V kho cho công ty M2 10 * Nhận tiền mặt TS a công ty M2 trả trước 10 b K trị N 111 158.4 Nguyên tắc 00 dồn tích Doanh thu chưa thực NPT C 338 144.0 00 Thuế GTGT đầu phải nộp NPT C 333 14.40 * Tiền ký cược = TM TS N 111 72000 Nhận tiền ký NPT C 338 72000 Nguyên tắc phù hợp NV 10c Đối tượng kế toán Yếu tố BCTC Tăng + SHTK Giảm - CP Doanh thu chưa thực N Doanh thu C DT 3387(đ quý) c quý 511 (đ quý) c quý Giá trị Nguyên tắc 36000 12000 36000 Nguyên 12000 tắc phù hợp, nguyên tắc thận trọng ... khấu trừ TS N 13 31 150 Chi phí bốc dỡ TS N 15 62 15 0 Tiền mặt TS C 11 1 1. 800 Nguyên tắc Nghiệp vụ 7: Xuất kho 1/ 3 lơ hàng H1 ½ lơ hàng H2 bán cho công ty M1, giá chưa thuế hàng H1 12 .000.000đ,... 3500 Ngun 11 67 tắc dồn tích Hao mịn tài TS sản cố định C 214 (đ quý) 3500 11 67 c.quý 9c * Mua CCDC TS + CPTM N TS N 13 3 C 11 2 Thuế VAT khấu trừ Chuyển tiền gửi ngân TS 14 2 21. 000 2 .10 0 Nguyên... GTGT 10 %, chưa thu tiền N V Đối tượng kế toán 7a * Xuất 1/ 3 lô H1 7b Yếu tố BCTC Tăng+ Giảm - SHT K Giá trị Nguyên tắc Chưa thu tiền khách hàng TS N 13 1 13 .200 Cơ sở dồn tích Doanh thu DT C 511