Đang tải... (xem toàn văn)
Tổ chức bộ máy kế toán tại cty CP QT TM Thành Như.doc
PHẦN I: ĐẶC ĐIỂM SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN- HÌNH THỨC SỔ KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN QUỐC TẾ THƯƠNG MẠI THÀNH NHƯI>Đặc điểm sản xuất kinh doanh của Cơng ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như:Cơng ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu là sản xuất gia cơng các loại mũ mềm xuất khẩu ra nước ngồi. Ngồi ra cơng ty còn sản xuất một số mặt hàng mũ tiêu thụ trong nước. Là một doanh nghiệp tư nhân cơng ty mũ xuất khẩu đã thực hiện chế độ hạch tốn kinh tế. Việc tổ chức cơng tác kế tốn thực hiện nghiêm chỉnh theo chế độ của nhà nước và có sự vận dụng phù hợp với đặc điểm của cơng ty. Hiện nay, cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất của cơng ty dược tập hợp theo những khoản mục sau: - Chi phí ngun vật liệu trực tiếp: chủ yếu là được nhập từ nước ngồi dành cho việc sản xuất mũ xuất khẩu ra nước ngồi. Cơng ty còn nhập một số ngun vật liệu ngay tại trong nước. Bao gồm:+ Ngun vật liệu chính:Để tạo ra những sản phẩm của cơng ty là nhữg chiếc mũ thì ngun vật liệu là nhưng loại vải ( vải cotton, vải dạ, vảI len…), lưỡi trai ( lưỡi trai cứng và mềm).+ Ngun vật liệu phụ:Là nhhưng ngun vật liệu như: Khố, mác, mếc, nẹp nhựa, khuy chỏm, chỉ, kim may, ăng dầu… - Chi phí nhân cơng trực tiếp: Là những khoản phảI chi trả cho cơng nhân trực tiếp sản xuất như: lương chính, lương phụ, các khoản phụ cấp có tính chất lương, các khoản trích nộp theo lương như: BHH, BHYT, KPCĐ. - Chi phí sản xuất chung: Bao gồm các chi phí trực tiếp tham gia vào q trình sản xuất ở phạm vi phân xưởng gồm:+ Chi phí chi trả lương và các khoản trích theo lương cho cán bộ quản lý phân xưởng.+ Chi phí vật liệu, cơng cụ dụng cụ sản xuất ding cho phân xưởng.Trang 1 + Chi phí khấu hao TSCĐ: bao gồm nhà cửa, máy móc, thiết bị, vật kiến trúc…+ Chi phí dịch vụ mua ngoài: như tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại, chi phí sửa chưa TSCĐ cho thuê ngoài.+ Chi phí khác bằng tiền: bao gồm các khoản chi hội họp, hiếu hỉ, tiền bồi dưỡng ca ăn đêm. Mặc dù là Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như nhưng em không hạch toán chi phí sản xuất xuất khẩu ra nước ngoài mà em chỉ nghiên cứu Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như tiến hành tập hợp chi phí sản xuất một số sản phẩm mu tiêu thụ trong nước, công ty tập hợp chi phí sản xuất theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính giá vốn hàng xuất kho là phương pháp bình quân cả kì dự trữ.II>Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như: Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như áp dụng hình thức kế toán tập trung để phù hợp với điều kiện, trình độ của cán bộ kế toán và quản lý. Bộ máy kế toán bao gồm 5 người: có 2 nhân viên trình độ đại học, 3 nhân viên trình độ trung cấp. 4 người tập trung tại phòng tài vụ, một người tập trung tại phòng lao đông tiền lương.Trang 2Kế toán trưởngKế toán tổng hợpKế toán nguyên vật liệu và vốn bằng tiềnThủ quỹKế toán tập hợp chi phí, tính giá thành và công nợ III>Hình thức sổ kế toán được sử dụng tại công ty:Công ty áp dụng hình thức kế toán: Chứng từ ghi sổ, các loại sổ được sử dụng trong công ty:- Sổ chi tiết thanh toán- Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ- Sổ cái- Sổ kế toán chi tiết- Sổ quĩ tiền mặt- Sổ tàI sản cố định- Sổ lương- Sổ chi tiết vật tư, thành phẩm, hàng hoá- Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh - Thẻ tính giá thành sản phẩm - Sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay- Sổ chi tiết thanh toán- Sổ chi tiết chi phí trả trước, chi phí phải trả.ĐỀ BÀI Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Phương pháp tính giá vốn hàng xuất kho là phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ. Hoạt động của công ty trong tháng 2 năm 2004. ( Chỉ hạch toán tiêu thụ trong nước ).A SỐ DƯ ĐẦU KỲ CÁC TÀI KHOẢN:TK TÊN TÀI KHOẢN DƯ NỢ DƯ CÓTrang 3 111 Tiền mặt 329.640.000112 Tiền gửi ngân hàng 952.000.000131 Phải thu của khách hàng 181.900.000138 Các khoản phải thu khác 81.462.033141 Tạm ứng 14.300.000142 Chi phí trả trước 16.345.000152 Nguyên liệu vật liệu 11.830.000153 Công cụ, dụng cụ 23.750.000154 Chi phí sản xuất kinh doanh DD 39.457.967155 Thành phẩm 18.115.000211 TSCĐ hữu hình 1.835.600.000214 Khấu hao TSCĐ 19.163.319311 Vay ngắn hạn 142.800.000331 Phải trả người bán 42.960.000333 Thuế và các khoản phải nộp NN 13.630.000334 Phải trả công nhân viên 26.890.000338 Phải trả phải nộp khác 29.860.000341 Vay dàI hạn 891.900.000411 Nguồn vốn kinh doanh 1.010.583.681414 Quĩ đầu tư phát triển 462.664.663421 Lợi nhuận chơa phân phối 670.000.000441 Phải thu nội bộ khác 193.948.337Cộng 3.504.400.000 3.504.400.000B SỐ DƯ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN * TK 131: Phải thu của khách hàngMÃ KHÁCH TÊN KHÁCH DƯ NỢKT Công ty XNK Khánh Thành 56.700.000BL Công ty TNHH Bảo Long 91.282.000PĐ Công ty Phương Đông 33.918.000Tổng 181.900.000*TK 331: Phải trả cho người bánMÃ KHÁCH TÊN KHÁCH DƯ CÓNL Công ty TNHH Nhật Linh 12.080.000NK Công ty XNK Ngọc Khánh 17.000.000ML Công ty Mai Linh 13.880.000Tổng 42.960.000 *TK 152: Nguyên liệu, vật liệuTrang 4 MÃ SỐ LOẠI VẬT LIỆU ĐVT SỐ LƯỢNG THÀNH TIỀNKC Bột màu Cái 900 270.000VI Vải cotton M 1400 11.200.000LT Lưỡi trai Cái 800 360.000Tổng 11.830.000 *TK 155: Thành phẩmMÃ SỐ TÊN THÀNH PHẨM ĐVT SỐ LƯỢNG THÀNH TIỀNV¨N HO¸. 212Đá granit Chiếc 300 3.060.000MA .234 Đá granit Chiếc 400 4.520.000thế giới .198Đá granit Chiếc 250 2.875.000HVM.753 Đá granit Chiếc 200 2.060.000TH .2412 Đá granit Chiếc 500 5.600.000Tổng Đá granit* TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang phân bổ cho 3 sản phẩmMÃ SỐ TÊN THÀNH PHẨM SỐ TIỀNMA.234 Đá granit 13.627.289TG.198 Đá granit 15.649.923HVM.753 Đá granit 10.180.000Tổng 39.457.967Trang 5 C CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH TRONG KỲ; 1.Phiếu nhập kho số 311, ngày 1/2. Hoá đơn GTGT số 455645, công ty nhập kho vải của công ty Bình Minh. Đơn giá chưa có thuế VAT 10%. Công ty chưa thanh toán tiền hàng.Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiềnVải cotton m 3.300 8.000 26.400.0002.Phiếu nhập kho số 312, ngày 2/2. Hoá đơn GTGT số579898, công ty nhập kho lưỡi trai của công ty Hoàng Gia. Đơn giá chưa thuế VAT 10%. Công ty chưa thanh toán tiền hàng.Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiềnLưỡi trai Cái 17.400 450 7.830.0003.Phiếu xuất kho số 411, ngày 2/2. Xuất vải cotton cho phân xưởng sản xuất:- Mũ MA.234: 1.100 m- Mũ TG.198:1.100 m- Mũ HVM.753: 1.000 m.4.Phiếu nhập kho số 313, ngày 4/2. Hoá đơn GTGT số113325. Công ty mua hàng của công ty Phương Nam, đơn giá chưa có thuế VAT 10%, chưa thanh toán tiền hàng.Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiềnKhoá Cái 17.800 250 4.450.0005.Phiếu nhập kho số 314, ngày 5/2. Hoá đơn GTGT số656733. Công ty mua hàng của công ty Đài Bắc, đã thanh toán tiền hàng bằng tiền mặt. Đơn giá chưa có thuế VAT 10%. Phiếu chi số 510Trang 6 Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiềnKhuy chỏm Cái 17.500 300 5.250.0006.Phiếu xuất kho số 412, ngày 6/2, xuất kho lưỡi trai cho phân xưởng sản xuất:- Mũ MA.234: 6.300 cái- Mũ TG.198: 6.100 cái- Mũ HVM.753: 4.700 cái.7.Phiếu nhập kho số 315, ngày 7/2.Hoá đơn GTGT số 513212. Công ty mua hàng của công ty Nam Cường, tiền hàng chưa thanh toán. Đơn giá chưa có thuế VAT 10%.Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiềnMác Cái 17.600 150 2.640.0008.Phiếu chi tiền mặt số 511 ngày 7/2, công ty trả tiền cho công ty Bình Minh số tiền là 29.040.000 đ. 9.Phiếu xuất kho số 413 ngày 7/2, xuất khoá cho phân xưởng sản xuất:- Mũ MA.234: 6.200 cái- Mũ TG.198: 6.050 cái- Mũ HVM.753: 4.900 cái.10.Phiếu chi tiền số 512 ngày 8/2, trả tền cho công ty Hoàng Gia số tiền là:8.316.000 đ.11.Phiếu nhập kho số 316 ngày 8/2. Hoá đơn GTGT số545443. Công ty mua hàng của công ty Châu Long. Đơn giá chưa thuế VAT 10%. Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt. Phiếu chi số 513.Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiềnNẹp nhựa Cái 17.450 200 3.490.000Trang 7 12.Phiếu nhập kho số 317, ngày 9/2. Hoá đơn GTGT số177869. Công ty mua hàng của công ty Phong Phú chưa thanh toán tiền hàng. Đơn giá chưa có thuế VAT 10%.Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiềnChỉ đen kg 150 119.000 17.850.000Chỉ trắng kg 200 120.000 24.000.00013.Phiếu xuất kho số 414 ngày 9/2, xuất khuy chỏm cho phân xưởng sản xuất:- Mũ MA.234: 6.220 cái- Mũ TG.198: 6.150 cái- Mũ HVM.753: 4.750 cái.14.Phiếu chi tiền số 514 ngày 10/2, công ty trả tiền cho công ty Phương Nam số tiền là 4.895.000 đ.15.Phiếu xuất kho số 415 ngày 10/2, xuất kho mác cho phân xưởng sản xuất:- Mũ MA.234: 6.250 cái- Mũ TG.198: 6.120 cái- Mũ HVM.753: 4.800 cái.16.Phiếu chi tiền số 515 ngày 11/2, trả tiền cho công ty Nam Cường số tiền là 2.904.000 đ.17.Phiếu nhập kho số 318, ngày 11/2. Hoá đơn GTGT số 798232. Công ty mua hàng của công ty bao bì Long Nguyên đã thanh toán tiền hàng. Đơn giá chưa có thuế VAT 10%.Phiếu chi số 516Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiềnThùng catton Cái 2.500 4.500 11.250.000Túi nilon kg 2.100 3.500 6.300.000Băng dán Cuộn 327.00018.Phiếu xuất kho số 416 ngày 12/2, xuất nẹp nhựa cho phân xưởng sản xuất:- Mũ MA.234: 6.300 cái- Mũ TG.198: 6.000 cáiTrang 8 - Mũ HVM.753: 4.400 cái.19.Phiếu xuất kho số 417 ngày 12/2, xuất kho chỉ cho phân xưởng sản xuất:+ Chỉ đen:- Mũ MA.234: 40 kg- Mũ TG.198: 22 kg+ Chỉ trắng:- Mũ HVM.753: 65 kg.20.Phiếu nhập kho số 319 ngày 13/2. Hoá đơn GTGT số 355479. Công ty mua hàng của công ty xăng dầu Petrolimex.Đơn giá chưa có thuế VAT 10%. Công ty chưa trả tiền.Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiềnXăng lít 5.500 5.900 32.450.00021.Phiếu xuất kho số 418 ngày 13/2 nguyên vật liệu phụ cho sản xuất sản phẩm:- Mũ MA.234: 87.000 đ- Mũ TG.198: 65.000 đ- Mũ HVM.753: 59.000 đ.22.Phiếu xuất kho số 419 ngày 13/2, xuất kho bao bì cho phân xưởng sản xuất:+ Thùng catton:- Mũ MA.234: 500 cái- Mũ TG.198: 350 cái+ Túi nilon:- Mũ HVM.753: 700 kg.23.Phiếu chi tiền số 517 trả tiền cho công ty Phong Phú số tiền là:46.035.000đNgày 14/224.Phiếu xuất kho số 420 ngàu 14/2, xuất xăng cho phân xương sản xuất:- Mũ MA.234: 2.300 lítTrang 9 - Mũ TG.198: 2.000 lít- Mũ HVM.753: 1.200 lít.26.Tính ra tiền lương phải trả công nhân viên trong tháng. Ngày 15/2:+ CNTTSX:- Mũ MA.234: 22.180.000- Mũ TG.198: 18.600.000- Mũ HVM.753: 16.590.000.+ Bộ phận quản lý phân xưởng: 9.760.000 ( được phân bổ theo tiền lương của công nhân trực tiếp sản xuất ).27.Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỉ lệ qui định ( 25% ).28.Trích khấu hao ở bộ phận sản xuất:- Mũ MA.234: 18.332.542- Mũ TG.198: 12.960.000- Mũ HVM.753: 10.419.42029.Các chi phí khác ở bộ phận quản lý phân xưởng. Phiếu chi số 518, hoá đơn thuế GTGT số 652347, chưa thuế VAT 10%. Ngày 15/2.- Mũ MA.234: 11.923.000- Mũ TG.198: 10.593.000- Mũ HVM.753: 9.631.00030.Ngày 15/2, tổng tiền điện , nước, điện thoại ở bộ phận sản xuất ( thuế VAT 10%. Phiếu chi số 519- Mũ MA.234: 18.860.900- Mũ TG.198: 17.362.700- Mũ HVM.753: 16.232.40031.Phiếu nhập kho số 320, ngày 16/2 nhập kho từ bộ phận sản xuất:Trang 10 [...]... ĐVT: Đồng Chứng từ Số Ngày Diễn giải Khấu hao TSCĐ ở bộ phận SX 18/2 Khấu hao ở bộ phận bán hàng 18/2 Khấu hao ở bộ phận quản lý Cộng Kèm theo … chứng từ gốc Người lập Số hiệu TK Nợ Có 627 214 641 214 642 214 Thành tiền 41.711.962 1.462.570 3.792.406 46.966.938 Kế toán trưởng Trang 33 SỔ TSCĐ Ghi tăng TSCĐ Chứng từ NT N Số 28 NT Nước Tên TSCĐ 16/2 Máy thêu SX VN Tháng năm đưa vào sử dụng 2/2004 Khấu... 2/2004 Khấu hao TSCĐ Nguyên giá TSCĐ Khấu hao năm Mức TL% 10% năm trước kế hoạch 35.000.000 Số KH trích các chuyển sang 19.163.319 dàn Trang 34 PHẦN II: KẾ TOÁN THU MUA NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ DỰ TRỮ NGUYÊN VẬT LIỆU, CHI PHÍ VẬT LIỆU TRONG SỬ DỤNG Kế toán theo dõi tình hình nhập xuất tồn nguyên vật liệu bằng TK 1522 Khi xuất kho vật liệu kế toán viết phiếu xuất kho, công ty sử dụng phương pháp tính gía xuất... hao TSCĐ tại bộ phân bán hàng và bộ phận quản lý doanh nghiệp: - Bộ phận bán hàng: 1.462.570 - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 3.792.406 35.Ngày 19/2, hoá đơn bán hàng số 231948 Phiếu xuất kho số 421, bán cho công ty Minh Sơn ( đơn giá chưa thuế VAT 10% ) Công ty đã thu được tiền hàng theo phiếu thu số 612 Tên TP Mũ MA.234 Mũ TG.198 ĐVT Chiếc Chiếc Số lượng 1.200 1.250 Đơn giá 30.000 29.000 Thành tiền... may PX thêu PX hoàn 1 Máy móc thiện 14% 2.090.500.00 24.389.167 6.197.049 7.445.531 6.368.126 4.378.460 2 thiết bị Nhà xưởng 0 12% 1.732.279.50 17.322.795 4.450.000 6.122.000 3.983.000 2.767.795 3 Thiết bị văn 0 10% 455 088.720 4 phòng Phương tiện 12% 164.257.000 vận tải Cộng 4442.125.220 41.711.962 10.647.049 13.567.531 10.351.126 7.146.255 Trang 32 CHỨNG TỪ GHI SỔ Cty TMQT Thành Như Số: 01 CL - HN... 459.110.000 3.958.746.670 505.360.000 46.250.000 33.295.000 68.270.300 207.032.362 346.566.900 14.001.870 11.259.606 459.110.000 3.958.746.670 Trang 28 Trang 29 PHẦN I:KẾ TOÁN TSCĐ VÀ CHI PHÍ TSCĐ TSCĐ của công ty bao gồm các loại máy may, máy thêu, các thiết bị chuyên ding, nhà xưởng, phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Mức khấu hao trích hàng năm dựa vào nguyên giá TSCĐ và thời gian... kho đại lý số 891 Lý Thường Kiệt ngày 19/2 Tên TP Mũ MA.234 Mũ HVM.753 ĐVT Chiếc Chiếc Số lượng 2.900 1.780 Đơn giá 30.000 32.000 Thành tiền 87.000.000 56.960.000 Trang 11 37.Chi tạm ứng lương cho công nhân viên, phiếu chi số 520 ngày 20/2: - Bộ phận bán hàng: 9.929.300 - Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 7.464.200 38.Phiếu chi tiền số 521 ngày 20/2, trả tiền cho công ty xăng dầu Petrolimex, số tiền là... đại lý, đại lý đã thanh toán tiền hàng cho công ty bằng tiền mặt sau khi trừ 3% hoa hồng được hưởng Phiếu thu số 613 ngày 23/2 42.Hoá đơn bán hàng số 231949, công ty bán hàng cho công ty Tuấn Việt (hoá đơn chưa có thuế VAT 10% ) Phiếu xuất kho số 423, khách hàng chưa thanh toán Ngày 23/2 Tên TP Mũ TG.198 Mũ HVM.753 ĐVT Chiếc Chiếc Số lượng 1.000 1.300 Đơn giá 29.000 32.000 Thành tiền 29.000.000 41.600.000... 29.000 Thành tiền 6.000.000 63.800.000 46.Hoá đơn bán hàng số 231951 ngày 26/2, phiếu xuất kho số 425, bán hàng cho công ty Phương Đông , công ty ứng trước một nửa số tiền , số còn lại nợ (đơn giá chưa có thuế VAT 10% ).Phiếu thu số 615 Tên TP Mũ TH.2412 Mũ MA.234 ĐVT Chiếc Chiếc Số lượng 500 2.000 Đơn giá 21.500 30.000 Thành tiền 10.750.000 60.000.000 47.Phiếu thu tiền số 616, công ty Hải Bình thanh toán. .. Tên TP Mũ TG.198 Mũ HVM.753 ĐVT Chiếc Chiếc Số lượng 1.200 1.350 Đơn giá 29.000 32.000 Thành tiền 34.800.000 43.200.000 49.Công ty Phương Đông thanh toán nốt số tiền còn nợ bằng tiền mặt , phiếu thu số 617 Ngày 28/2 50.Phiếu thu tiền mặt số 618 ngày 29/2, cửa hàng Phong Trang sau khi kiểm tra và nhận đủ hàng đã thanh toán nốt số tiền còn nợ Hoá đơn GTGT số 231952, phiếu xuất kho số 426 ĐỊNH KHOẢN Trang... TK TK 152 33.295.000 11.635.000 11.545.000 10.115.000 201.167.362 77.637.223 64.639.719 58.830.420 234.402.362 Ghi nợ TK 621- CPNVLTT Mũ MA.234 Mũ TG.198 Mũ HVM.753 627- CPSXC Mũ MA.234 Mũ TG.198 Mũ HVM.753 Cộng TK 153 5.925.000 2.250.000 1.575.000 2.100.000 5.925.000 BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠI Ngày 11/2/2004 Loại chứng từ gốc: Phiếu nhập kho Số: 01 Trang 36 . điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như: Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như áp dụng hình thức kế toán. trung tại phòng lao đông tiền lương.Trang 2Kế toán trưởngKế toán tổng hợpKế toán nguyên vật liệu và vốn bằng tiềnThủ qu Kế toán tập hợp chi phí, tính giá thành
