Đang tải... (xem toàn văn)
Kế toán là một trong những thực tiễn quan trọng nhất trong quản lý kinh tế. Mỗi nhà đầu tư hay một cơ sở kinh doanh cần phải dựa vào công tác kế toán để biết tình hình và kết quả kinh doanh.
LỜI MỞ ĐẦU Kế toán thực tiễn quan trọng quản lý kinh tế Mỗi nhà đầu tư hay sở kinh doanh cần phải dựa vào cơng tác kế tốn để biết tình hình kết kinh doanh Hiện nước ta trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sang kinh tế thị trường có quản lý nhà nước Công tác quản lý kinh tế đứng trước yêu cầu nội dung quản lý có tính chất mẻ, đa dạng khơng phức tạp Là công cụ thu thập xử lý cung cấp thông tin hoạt động kinh tế cho nhiều đối tượng khác bên bên ngồi doanh nghiệp nên cơng tác kế tốn trải qua cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng kinh tế Việc thực tốt hay không tốt đèu ảnh hưởng đến chất lượng hiệu cơng tác quản lý Cơng tác kế tốn cơng ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, chúng có mối liên hệ, gắn bó với tạo thành hệ thống quản lý có hiệu Mặt khác, tổ chức cơng tác kế tốn khoa học hợp lý sở quan trọng việc điều hành, đạo sản xuất kinh doanh Qua q trình học tập mơn kế tốn doanh nghiêp sản xuất tìm hiểu thực tế Xí nghiệp may thuộc Công ty cổ phần Thuỳ Trang, đồng thời giúp đỡ tận tình thầy giáo kế tốn Xí nghiệp may thuộc Công ty cổ phần Thuỳ Trang Em chọn đề tài : "Thực trạng cơng tác hạch tốn kế tốn tổng hợp Xí nghiệp may thuộc Cơng ty cổ phần Thuỳ Trang " Báo cáo gồm phần : Phần I : Giới thiệu chung xí nghiệp dệt may xuất nhập dịch vụ tổng hợp Phần II : Thực trạng cơng tác hạch tốn kế tốn xí nghiệp Phần III : Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn xí nghiệp Do thời gian thực tập cịn khả thân han chế nên báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp thầy bạn để hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn Báo cáo kế toán PHẦN I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ XÍ NGHIỆP DÊT MAY XUẤT NHẬP KHẨU VÀ DỊCH VỤ TỔNG HỢP I Q trình hình thành phát triển Xí nghiệp may thuộc Cơng ty cổ phần Thuỳ Trang Tên xí nghiệp : Xí nghiệp may thuộc Cơng ty cổ phần Thuỳ Trang Thuộc công ty : Công ty vật liệu xây dựng xuất nhập Hồng Hà Địa XN Điện thoại : 446 đường Bưởi - Ba Đình - Hà Nội : 04.8685841 Theo định số 36/2000 QĐUB ngày 14/4/2000 UBND thành phố Hà Nội việc việc sát nhập Công ty kinh doanh xuất nhập Hồng Hà Công ty sản xuất vât liệu xây dưng Hà Nội Cho phép Công ty vật liệu xây dựng xuất nhập Hồng Hà thành lập Xí nghiệp may thuộc Cơng ty cổ phần Thuỳ Trang Xí nghiệp kinh doanh ngành nghề chủ yếu sau : [ _ Tổ chức sản xuất kinh doanh sản phẩm dệt may _ Các dịch vụ thương mại + Cung cấp vật liệu xây dựng + Vận chuyển kho bãi + Dịch vụ mua bán, ký gửi vật tư + Kinh doanh nước giải khát, nước tinh khiết _ Xây dựng cầu đường II Chức nhiệm vụ Xí nghiệp _ Là xí nghiệp mang tính chất đơn vị hạch tốn kinh doanh độc lập có quan hệ hợp đồng kinh tế với đơn vị khác trực thuộc Công ty vật liệu xây dựng xuất nhập Hồng Hà, nên hàng năm xí nghiệp phải xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh để báo cáo nên công ty Công ty tổ chức đạo mạng lưới lưu thơng hàng hố, phân phối, hỗ trợ giúp đỡ tuyến _ Xí nghiệp có nhiệm vụ sử dụng, bảo toàn phát triển vốn chế đọ hành _ Tuân thủ hợp đồng kinh tế ký, đảm bảo chữ tín bạn hàng _ Nắm bắt khả sản xuất kinh doanh, nhu cầu thị trường để tổ chức sản xuất kinh doanh hợp lý Báo cáo kế toán _ Chấp hành thực nghiêm chỉnhchế đọ nộp ngân sách nhà nước, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho người lao động Báo cáo kế toán III Tổ chức máy quản lý Cơ cấu tổ chức máy quản lý Cơ cấu tổ chức máy quản lý xí nghiệp thuộc cấu quản lý trực tuyến Bộ máy quản lý xí ngiệp thể qua sơ đồ sau : Giám đốc Phịng tổ chức hành Phịng tài Phịng xây dựng giao thơng Phịng dịch vụ Báo cáo kế toán fhh bfjhbd dbf dvvf ghjhjh uyguỳg gc fhgjhg hfhg jfhhf bffggfg Chức nhiệm vụ phận quản lý _ Giám đốc xí nghiệp : Là người chịu trách nhiệm trước công ty, trước pháp luật nhà nước hoạt động sản xuất kinh doanh xí nghiệp Giám đốc người có quyền điều hành cao xí nghiệp , phụ trách chung quản lý tồn hoạt động sản xuất kinh doanh xí nghiệp Các hoạt cụ thể : + Công tác cán lao động, tiền lương + Cơng tác kế tốn tài chính, tiền lương + Cơng tác kế hoạch vật tư tiêu thụ _ Phòng tổ chức hành : Giúp việc cho giám đốc hoạt động : + Tổ chức cán lao động, tiền lương + Soạn thảo quy chế tuyển dụng sử dụng lao động + Đào tạo, bồi dưỡng, tuyển dụng điều phối sử dụng nhân lực hợp lý + Giải sách lao động + Công tác hồ sơ nhân sự, bảo vệ an toàn nội + Tổ chức thực đắn chế độ sách nhà nước cán công nhân viên công tác bảo hộ lao động, y tế, sức khoẻ _ Phòng tài : Có nhiệm vụ tổ chức cơng tác tài giá , hạch tốn nghiệp vụ nhằm góp phần bảo tồn phát triển vốn sản xuất Giám sát đầy đủ , kịp thời xác định xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ Chấp hành nghiêm chỉnh pháp lệnh thống kê kế tốn tài chủa nhà nước Báo cáo kế toán + Tham mưu cho giám đốc điều hành kế hoạch thu chi , cập nhật chứng từ, theo dõi sổ sách kiểm tra chế độ tài kế tốn + Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh cho việc điều hành sản xuất kinh doanh, phân tích hoạt động kinh tế phục vụ cho việc lập kế hoạch cơng tác thống kê _ Phịng xây dựng giao thông : thực nhiệm vụ công ty giao, chịu trách nhiệm kỹ thuật chất lượng tiến đọ cơng trình Tiếp nhận quản lý vật tư, kiểm tra đơn đốc hàng ngày q trình thi công thiết kế , đảm bảo chất lượng công trình _ Phịng dịch vụ : Có nhiệm vụ bán hàng,quảng cáo, giới thiệu bán sản phẩm Mỗi phịng ban xí nghiệp có chức nhiệm vụ khác có mục đích chung tham mưu cho giám đốc để đưa định kinh doanh đắn hợp lý IV Tổ chức máy kế toán Căn vào đặc điểm kinh doanh đơn vị Xí nghiệp định chức nhiệm vụ phịng kế tốn sau: - Phịng kế tốn tài vụ tham mưu cho giám đốc lĩnh vực quản lý tài chịu trách nhiệm lập kế hoạch thu chi tài chính, kế hoạch vay vốn ngân hàng đảm bảo cân đối tài phục vụ cho công tác sản xuất kinh doanh - Kiểm tra việc sử dụng bảo quản tài sản vật tư, tiền vốn đồng thời phát ngăn chặn kịp thời hành động tham lãng phí phạm vi sách kinh tế tài Nhà nước - Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh, kiểm tra phân tích hoạt động kinh tế nhằm phục vụ cho việc lập kế hoạch công tác thống kê Sơ đồ máy kế toán Kế toán trưởng Thủ Báo cáo kế toán quỹ Kế toán TGNH tiền vay Kế tốn cơng nợ người mua người bán Kế tốn TSCĐ Kế toán kho hàng Giám đốc c c Chức năng, nhiệm vụ kế toán Báo cáo kế tốn _ Kế tốn trưởng : Có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc, tổ chức lãnh đạo chung cho phịng, bố trí cơng việc cho kế toán viên Là người chịu trách nhiệm thực thi hướng dẫn thi hành sách, chế độ tài chịu trách nhiệm thi hành quan hệ tài với đơn vị ngân hàng thực nghĩa vụ nhà nước _ Kế toán tiền gửi ngân hàng tiền vay : Căn vào sổ phụ ngân hàng, hàng ngày ghi báo nợ , báo có cho tài khoản có liên quan Theo dõi số dư, uỷ nhiệm thu chi, trả khế han Cuối tháng lên nhật ký chứng từ số 2, _ Kế tốn cơng nợ người mua người bán : Theo dõi tiền hàng khách, tình hình tốn với đơn vị Cuối tháng vào sổ chi tiết cho đơn vị lên nhật ký chứng từ số _ Kế toán kho hàng : Theo dõi lượng hàng nhập, xuất, tồn tháng Vào sổ chi tiết nguyên vật liệu, thành phẩm, hàng hoá, lên bảng kê số _ Kế toán tài sản cố định : Theo dõi tình hình tăng, giảm tài sản cố định Vào sổ chi tiết tài sản cố định lên nhật ký chứng từ số 9, bảng phân bổ số _ Thủ quỹ : Có nhiệm vụ thu chi tiền mặt hàng ngày vào phiếu thu, phiếu chi Đồng thời chịu trách nhiệm quỹ xí nghiệp Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng Xí nghiệp may thuộc Cơng ty cổ phần Thuỳ Trang Hình thức sổ kế tốn : Hình thức sổ kế tốn mà xí nghiệp áp dụng hình thức nhật ký chứng từ Trình tự ghi sổ theo sơ đồ : Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng phân bổ Bảng kê nhật ký –chứng từ Sổ kế toán chi tiết Sổ Cái Sổ tổng hợp chi tiết Báo cáo kế toán Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối ngày Quan hệ đối chiếu Việc ghi chép hàng ngày tiến hành theo thủ tục quy đinh Căn vào chứng từ gốc (đã kiểm tra ), kế toán ghi vào bảng kê, bảng phân bổ nhật ký chứng từ liên quan Riêng chứng từ liên quan đến tiền mặt phải ghi vào sổ quỹ liên quan đến sổ (thẻ) chi tiết trực tiếp ghi vào sổ (thẻ ) chi tiết Cuối tháng vào bảng phân bổ, lấy số liệu ghi vào bảng kê nhật ký có liên quan Đồng thời cộng bảng kê, sổ chi tiết, lấy số liệu ghi vào nhật ký chứng từ sau vào sổ Cái Cuối kỳ lấy số liệu sổ Cái, nhật ký chứng từ bảng tổng hợp chi tiết để lập bảng cân đối báo cáo kế toán khác Hình thức nhật ký mà Cơng ty áp dụng phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh Công ty phù hợp với trình độ, khả cán kế tốn Đây hình thức kế toán xây dựng sở kết hợp chặt chẽ kế toán tổng hợp kế toán chi tiết đảm bảo mặt hàng kế toán tiến hành song song Việc kiểm tra số liệu Công ty tiến hành thường xuyên, đồng tất khâu tất phần hành kế tốn, đảm bảo số liệu xác, kịp thời nhạy bén yêu cầu quản lý Công ty Báo cáo kế tốn PHẦN II: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI XÍ NGHIỆP MAY THUỘC CƠNG TY CỔ PHẦN THUỲ TRANG Tháng /2004 Xí nghiệp may thuộc Cơng ty cổ phần Thuỳ Trang có tài liệu sau : Nhà máy hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ tính giá vốn theo phương pháp bình qn gia quyền Tính NVL xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước : Hoạt động XN tháng I Dư đầu kỳ tài khoản : SHTK 111 112 131 141 142 152 154 155 211 214 311 331 334 411 Tên tài khoản Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Tạm ứng Chi phí trả trước Nguyên vật liệu tồn kho Chi phí SXKD dở dang Thành phẩm tồn kho TSCĐ hữu hình Hao mịn TSCĐ Vay ngắn hạn Phải trả người bán Phải trả CNV Nguồn vốn kinh doanh 10 Báo cáo kế toán Dư nợ 50.850.000 458.963.000 78.179.000 92.700.000 141.052.394 429.022.875 183.074.236 211.623.950 2.543.096.010 Dư có 415.318.785 1.651.123.401 184.150.962 140.510.169 600.679.925 10 Doanh nghiệp: Mẫu số: S14-STK/DNN (Ban hành theo Quyết định) số 1177TC/QĐ/CĐKT ngày 23/12/1996 BTC) BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT NGUYÊN LIỆU, Mẫu số: S14-STK/DNN VẬT LIỆU, SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ (Ban hành theo Quyếtđịnh Tài khoản : …152…… ST T 10 11 12 13 14 15 16 17 Tên, quy cách nguyên liệu, vật liệu, sản phẩm , hàng hoá Vải sợi Vải thô Vải dệt kim Cúc to Cúc nhỏ Chun lớn Chun nhỏ Chỉ mầu Chỉ trắng Phấn Dỗu Khoá ngắn Khoá dài Khoá đồng Vải kaki Lụa lớn Lụa hoa Cộng: 147 Tháng ….năm 200… SỐ TIỀN (đồng) Tồn đầu kỳ 145.432.320 153.180.840 102.447.676 1.426.552 1.770.600 3.144.918 6.068.269 4.943.224 6.226.476 736.460 3.645.540 Nhập kỳ 186.208.000 Xuất kỳ Tồn cuối kỳ 119.813.760 118.989.490 135.792.000 682.264 1.416.480 11.996.448 5.320.476 8.087.030 5.696.838 680.425 1.591.200 3.481.610 3.469.500 23.145.000 44.125.000 51.824.150 429.022.875 470.832.545 147 260.686.763 639.168.657 Doanh nghiệp: Mẫu số: S14-STK/DNN (Ban hành theo Quyết định) số 1177TC/QĐ/CĐKT ngày 23/12/1996 BTC) BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT NGUYÊN LIỆU, Mẫu số: S14-STK/DNN VẬT LIỆU, SẢN PHẨM, HÀNG HOÁ (Ban hành theo Quyếtđịnh Tài khoản : …155…… ST T Tên, quy cách nguyên liệu, vật liệu, sản phẩm , hàng hoá Áo sơ mi nam dài tay Áo sơ mi nam ngắn tay Áo sơ mi nữ dài tay Áo sơ mi nữ ngắn tay Quần dài nam Quần dài nữ Bộ đồ trẻ em Bộ đồ nữ Bộ đồ nam Cộng: 148 Tháng năm 2004 SỐ TIỀN (đồng) Tồn đầu kỳ Nhập kỳ Xuất kỳ Tồn cuối kỳ 55.445.000 44.995.750 10.449.250 26.408.650 15.534.500 10.874.150 51.428.800 42.750.190 8.678.610 25.659.000 20.926.340 4.732.660 35.137.500 17.545.000 30.218.250 17.545.000 38.503.832,5 65.045.295,6 55.278.320,4 4.919.250 58.226.700 127.084.801,2 82.727.911,6 330.797.478, 307.693.332,6 96.730.532,5 192.130.096,8 138.006.232 211.623.950 426.693.332,6 148 Người ghi sổ (Ký, họ tên) 149 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 149 Ngày 30 tháng năm 2004 Giám Đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Mẫu số: 02/GTGT BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA (Kèm theo tờ khai thuế GTGT) (Dùng cho sở tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế kê khai hàng tháng) Mã số: Tháng … năm 200… Tên sở kinh doanh: Xí nghiệp may thuộc Công ty cổ phần Thuỳ Trang Địa : 446 đường Bưởi - Ba Đình - Hà Nội ST Hoá đơn, chứng từ bán Tên người Mã số Mặt hàng T mua thuế người mua K/h Số Ngày phát h.đơn h.đơn hành CH thời Sơ mi nam dài tay trang Anh Sơ mi nữ dài tay Phương Quần nam CTy CP Sơ mi nam dài tay Nam Sơn Sơ mi nam dài tay Sơ mi nữ dài tay Sơ mi nữ dài tay CH 95/6 Sơ mi nữ dài tay Phan Chu Sơ mi nữ dài tay Trinh 10 Quần nữ 11 Sơ mi nữ dài tay 12 Quần nam 13 Quần nữ 150 150 Doanh số Thuế bán chưa có suất thuế Thuế GTGT Ghi 10.725.000 15.400.000 15.210.000 53.625.000 29.500.000 23.650.000 17.250.000 12.650.000 15.500.000 14.875.000 16.500.000 35.100.000 14.875.000 1072500 1540000 1521000 5362500 2950000 2365000 1725000 1265000 1550000 1487000 1650000 3510000 1487500 10 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 20 Siêu thị HN Marko Bộ đồ nam Bộ đồ nữ Bộ đồ trẻ em Sơ mi nam dài tay Bộ đồ trẻ em Bộ đồ nữ Bộ đồ nam Bộ đồ nam Bộ đồ nữ Bộ đồ trẻ em Bộ đồ nam Bộ đồ nữ Bộ đồ trẻ em Sơ mi nữ dài tay Bộ đồ nữ Bộ đồ trẻ em Sơ mi nữ dài tay CTy Vạn Xuân CHàng Hanosimex CH Hồng Nhung CH Bách hoá TX Cộng: 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 450.950.100 NGƯỜI LẬP BIỂU (Ký, ghi rõ họ tên) 151 26.014.000 32.240.000 18.960.000 11.082.500 6.535.350 7.748.000 3.600.000 11.738.250 9.620.000 9.840.000 6.979.500 4.420.000 2.352.000 4.950.000 5.980.000 10.080.000 3.950.000 KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, ghi rõ họ tên) 151 2001450 3224000 1896000 1108250 653535 774800 360000 1173825 962000 984000 697000 442000 235200 495000 598000 1008000 395000 45095010 Xí nghiệp may thuộc Cơng ty cổ phần Thuỳ Trang Mẫu số B 02 - DN Ban hành theo QĐ: 167/2000 QĐ - BTC Ngày 25 tháng 10 năm 2000 Của Bộ trưởng Bộ tài BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 30 tháng năm 2004 Đơn vị tính: đồng TÀI SẢN Mã số A.Tài sản lưu động đầu tư ngắn 100 hạn I.Tiền mặt 110 1.Tiền mặt quỹ 111 2.Tiền gửi ngân hàng 112 3.Tiền chuỷên 113 II.Các khoản đầu tư tài ngắn 120 hạn 1.Đầu tư chứng khốn ngắn hạn 121 2.Đầu tư ngắn hạn khác 128 3.Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn 129 hạn(*) III.Các khoản phải thu 130 1.Phải thu khách hàng 131 2.Trả trước cho người bán 132 3.Thuế GTGT khấu trừ 133 4.Phải thu nội 134 -Vốn kinh doanh đơn vị trực 135 thuôc -Phải thu nội khác 136 5.Các khoản phải thu khác 138 6.Dự phòng khoản phải thu khó 139 địi(*) IV.Hàng tồn kho 140 1.Hàng mua đường 141 2.Nguyên liệu vật liệu tồn kho 142 3.Công cụ dụng cụ kho 143 152 152 Số đầu năm Số cuối năm 1.645.465.455 1.979.152.803 509.813.000 539.991.019,1 50.850.000 194.600.519,1 458.963.000 345.390.500 78.179.000 78.179.000 3.145.000 3.145.000 823.721.061 1.199.694.140 429.022.875 639.168.657 2.891.408 4.CF sản xuất kinh doanh dở dang 5.Thành phẩm tồn kho 6.Hàng tồn kho 7.Hàng gửi bán 8.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V.Tài sản lưu động khác 1.Tạm ứng 2.Chi phí trả trước 3.Chi phí chờ kết chuyển 4.Tài sản thiếu chờ xử lý 5.Các khoản chấp ngắn hạn VI.Chi nghiệp 1.Chi nghiệp năm trước 2.Chi nghiệp năm B.Tài sản cố định đầu tư dài hạn I.Tài sản cố định 1.Tài sản cố định hữu hình -Ngun giá -Giá trị hao mịn luỹ kế (*) 2.Tài sản cố định thuê tài -Nguyên giá -Gía trị hao mòn luỹ kế (*) 3.Tài sản cố định vơ hình -Ngun giá -Giá trị hao mịn luỹ kế II.Các khoản đầu tư tài dài hạn 1.Đầu tư chứng khốn dài hạn 2.Góp vốn liên doanh 3.Các khoản đầu tư dài hạn khác(*) 4.Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn III.Chi phí xây dựng dở dang IV.Các khoản ký cược ký quỹ tài sản TỔNG CỘNG TÀI SẢN 153 144 145 146 147 149 150 151 152 153 154 155 160 161 162 200 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 220 221 222 228 229 230 240 250 153 183.074.236 211.623.950 183.075.155,8 307.693.332,6 66.847.586,7 233.752.394 92.700.000 141.052.394 236.322.644 100.824.600 135.498.044 2.127.777.225 2.056.627.173 2.127.777.225 2.056.627.173 2.127.777.225 2.056.627.173 2.543.096.010 2.363.096.010 415.318.785 306.468.837 3.773.242.680 4.035.779.976 Nguồn vốn A.Nợ phải trả I.Nợ ngắn hạn 1.Vay ngắn hạn 2.Nợ dài hạn đến hạn trả 3.Phải trả cho người bán 4.Người mua trả tiền trứơc 5.Thúê khoản nộp NN 6.Phải trả công nhân viên 7.Phải trả đơn vị nội 8.Cáckhoản phải trả phải nộpkhác II Nợ dài hạn 1.Vay dài hạn 2.Nợ dài hạn khác III Nợ khác 1.Chi phí phải trả 2.Tài sản thừa chờ xử lý 3.Nhận ký quỹ ký cược dài hạn B Nguồn vốn chủ sở hữu I Nguồn vốn-quỹ 1.Nguồn vốn kinh doanh 2.Chênh lệch đánh giá lại TS 3.Chênh lệch tỷ giá 4.Quỹ đầu tư phát triển 5.Quỹ dự phịng tài 6.Quỹ dự phịng trợ cấp việc làm 7.Lợi nhuận chưa phân phối 8.Quỹ khen thưởng phúc lợi 9.Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí 1.Quỹ quản lý cấp 2.Nguồn kinh phí nghiệp - Nguồn KP nghiệp năm trước - Nguồn KP nghiệp năm 3.Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG NGUỒN VỐN 154 Mã Số đầu năm Số cuối kỳ số 300 1.975.784.532 2.072.669.008 310 1.975.784.532 2.072.669.008 311 1.651.123.401 1.901.123.401 312 313 184.150.962 11.360.225 314 315 ( 2.083.693,5 ) 316 140.510.169 140.510.169 317 318 21.758.906,5 320 321 322 330 331 332 333 400 1.797.458.148 1.963.110.968 410 1.797.458.148 1.963.110.968 411 600.679.925 600.679.925 412 413 414 415 416 417 418 420 421 422 423 424 425 153.218.000 153.218.000 1.209.213.043 3.773.242.680 154 1.043.560.223 4.035.779.976 Xí nghiệp may thuộc Cơng ty cổ phần Thuỳ Trang KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng năm 2004 Đơn vị tính: Đồng CHỈ TIÊU MÃ SỐ QUÝ NÀY * TỔNG DOANH THU 01 Trong đó: doanh thu hàng xuất 02 + Các khoản giảm trừ(04+05+06+07) 03 + Chiết khấu 04 + Hàng bán bị trả lại 05 + Giảm giá 06 + Thuế doanh thu, thuế xuất phải nộp 07 Doanh thu (01-03) 10 446.761.080 Giá vốn hàng bán 11 263.949.892 Lợi nhuận gộp 20 Chi phí bán hàng 21 Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 Lợi nhuận từ hoạt động SXKD [(20-(21+22)] 23 - Thu nhập hoạt động tài 31 - Chi phí hoạt động tài 32 1.050.000 Lợi nhuận từ hoạt động tài chính(3132) 40 1.493.000 - Các khoản thu nhập bất thường 41 - Chi phí bất thường 42 Lợi nhuận bất thường(41-42) 50 Lợi nhuận trước thuế 60 165.652.820,18 10 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 70 53.008.902,43 11 Lợi nhuận sau thuế (60-70) 80 3.Thuyết minh báo cáo tài chính: 155 155 450.950.100 4.189.020 182.811.188 8.180.429.02 10.470.938.8 164.159.820.2 2.543.000 112.643.917,7 Xí nghiệp may thuộc CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGIÃ VIỆT NAM Công ty cổ phần Thuỳ Trang Độc lập-tự do-hạnh phúc THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Tháng năm 2004 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP - Hình thức sở hữu vốn: Nhà nước - Hình thức hoạt động : Sản xuất kinh doanh sản phẩm dệt may - Lĩnh vực kinh doanh: Trong nước có quan hệ với nước ngồi - Tổng số cơng nhân viên: 162 người CHẾ ĐỘ KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI DOANH NGHIỆP - Niên độ kế toán ngày 1/1 kết thúc vào 31/12 - Đơn vị sử dụng tiền tệ ghi chép kế tốn : đồng VN - Hình thức sổ kế toán áp dụng: NKCT - Phương pháp kế toán TSCĐ + Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: theo thời điểm Nhà nước quy định + Phương pháp khấu hao : theo quy định số 166TC năm 1999 QĐ-BTC Bộ tài ban hành - Phương pháp kế tốn hàng tồn kho + Nguyên tắc đánh giá + Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: giá vốn mua vào + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: KKTX 156 156 CHI TIẾT MỘT SỐ CHỈ TIÊU TRONG BÁO CÁO TÀI CHÍNH 3.1 TÌNH HÌNH TĂNG GIẢM TSCĐ: Chỉ tiêu Nhà cửa vật Máy kiến trúc thiết bị I Nguyên gía TSCĐ 1.Số dư đâù 815.429.000 kỳ Số tăng kỳ -Mua sắm - Xác định Số giảm kỳ - Thanh lý 180.000.000 - Nhượng bán Số cuối 635.429.000 kỳ II.Giá trị hao mòn Số dư đầu 219.162.802 kỳ Tăng 11.896.373 kỳ Giảm 180.000.000 kỳ Số dư 51.059.175 cuối kỳ 157 móc Phương tiện TSCĐ vận tải khác 902.364.150 212.603.158 197.380.917 136.131.588 56.190.252 192.321.840 21.497.805 38.526.590 1.965.412 Cộng 2.127.777.225 1.098.015 23.463.217 157 39.624.605 415.318.785 306.468.837 3.2 Tình hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu I Nguồn vốn kinh doanh 1.Ngân sách nhà nước cấp 2.Tự bổ sung Số đầu kỳ Tăng kỳ Giảm kỳ 0 600.679.925 300.000.000 Số cuối kỳ 600.679.925 300.000.000 300.679.925 300.679.925 3.Vốn liên doanh II.Các quỹ Quỹ phát triển 153.218.000 kinh doanh 2.Quỹ dự trữ 3.Quỹ khen thưởng 4.Quỹ phúc lợi III.Nguồn vốn ĐTXDCB 1.Nguồn ngân sách 2.Nguồn khác Cộng 753.897.925 158 158 0 153.218.000 753.897.925 3.4 Các khoản phải thu nợ phải trả: Chỉ tiêu Số đầu kỳ Số tăng Số giảm Số cuối kỳ 1.Các khoản phải thu 78.179.000 9.835.842,5 84.869.842,5 3.145.000 -Phải thu từ khách hàng 78.179.000 9.835.842,5 84.869.842,5 3.145.000 -Trả trước cho người bán -Thuế khấu trừ -Phải thu nội -Phải thu khác 2.Các khoản phải trả 1.975.784.532 898.326.423,5 801.621.947,5 2.072.669.008 2.1.Nợ ngắn hạn -Vay ngắn hạn 1.651.123.401 250.000.000 1.901.123.401 -Phải trả cho người bán 184.150.962 494.616.881 667.407.618 11.360.225 -Người mua trả trước -Phải trả công nhân viên 140.510.169 87.035.626 87.035.626 140.510.169 -Các khoản nộp ngân 45.095.010 47.178.703,5 - 2.083.693,5 sách -Phả trả nội -Phải trả khác 21.578.906,5 21.758.906,5 2.2.Nợ dài hạn -Vay dài hạn -Vay dài hạn khác * Trong đó: - Số hạn phải thu phải trả: khơng có - Số tiền tranh chấp khả tốn: khơng có - Số phải thu ngoại tệ quy USD: khơng có - Số phải trả ngoại tệ: khơng có 4.PHƯƠNG HƯỚNG KINH DOANH TRONG KỲ TỚI Xí nghiệp tiếp tục phát triển mạng lưới nước tăng cường xuất khẩu, tăng doanh số hàng năm: 25% so với năm trước Đặc biệt trọng cơng tác tìm thị trường tìm nguồn xuất Tăng cường số thiết bị kiểm nghiệm nhằm đảm bảo chất lượng sản phẩm trình lưu thông thị trường Tăng cường thiết bị phục vụ mặt hàng nhằm đảm bảo chất lượng thị hiếu thị trường 159 159 PHẦN III: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI XÍ NGHIỆP MAY THUỘC CƠNG TY CỔ PHẦN THUỲ TRANG I MỘT SỐ NHẬN XÉT VỀ CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI XÍ NGHIỆP MAY THUỘC CƠNG TY CỔ PHẦN THUỲ TRANG Về cấu tổ chức máy kế tốn Phịng kế tốn Xí nghiệp với biên chế người xếp hợp lý công việc để phù hợp với nội dung kế tốn đặt khối lượng cơng tác phát sinh q trình hoạt động Có thể nói phân cơng nhiệm vụ cho đối tượng lao động phịng kế tốn khoa học, hợp lý vừa đủ Thể chỗ, phịng có phân cơng, phần hành cho nhân viên kế toán đảm nhiệm khơng xảy tình trạng khơng có việc làm hay dư thừa lao động Mặt khác với hiểu biết với kinh nghiệm thu nhiềm năm làm kế toán, kế toán trưởng với nhân viên phịng thực giới hóa kế tốn nên giảm bớt khối lượng công việc, tiết kiệm chi phí giảm bớt hoạt động nhân viên kế tốn 2.Về cơng tác tổ chức kế tốn Xí nghiệp áp dụng theo mơ hình tập trung trực tuyến với hình thức ghi sổ nhật ký chứng từ Cơng tác kế tốn nói chung thực tốt, phản ánh cung cấp kịp thời tình hình biến động tài sản nguồn vốn, tình hình thực tiêu kinh tế tài chính, từ giúp lãnh đạo xí nghiệp có định đắn kịp thời phương án kinh doanh Việc áp dụng khoa học kỹ thuật vào cơng tác kế tốn, đưa máy vi tính vào sử dụng, có phần mềm kế tốn riêng, phù hợp với điều kiện xí nghiệp nhờ giúp giảm nhẹ khối lượng cơng việc ghi chép nhân viên kế toán mà cung cấp thơng tin kịp thời xác, đáp ứng u cầu quản lý kinh doanh xí nghiệp 160 160 Về công tác bảo quản lưu trữ chứng từ Chứng từ hạch toán ban đầu hạch tốn nghiêm chỉnh xếp có khoa học Chứng từ sử dụng đơn vị vừa đảm bảo tính hợp pháp, vừa đảm bảo chế độ chứng từ kế toán Nhà nước ban hành Việc xếp, chứng từ nhanh chóng kịp thời giúp cho cơng tác kế toán giai đoạn tiến hành nhanh gọn Thêm vào việc giúp ích cho cán cơng nhân viên phịng tìm thấy nhanh chóng thơng tin, số liệu cần thiết cho công việc Về hệ thống tài khoản Để phù hợp với đặc đỉêm kinh doanh hạch toán, sở hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp, Xí nghiệp tiến hành mở tài khoản chi tiết cho loại hình sản xuất, kho hàng, góp phần tạo nên thuận lợi cho cơng tác quản lý xí nghiệp II Những tồn Một máy kế toán dù hiệu đến đâu có tồn cần xem xét sửa đổi Sau thời gian thực tập ỏi, em mạnh dạn nêu số tồn phương hướng hồn thiện cơng tác quản lý hạch tốn kế tốn Xí nghiệp may thuộc Cơng ty cổ phần Thuỳ Trang sau: * Thứ nội dung phản ánh tài khoản Chi phí tập hợp vào tài khoản41 642 cịn có số bất hợp lý sau; - Khấu hao tài sản cố định số máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải, tiền thuê nhà xưởng không phục vụ cho bán hàng tính vào chi phí bán hàng Điều khơng hợp với nội dung chi phí bán hàng: có khấu hao tài sản cố định phuc vụ bán hàng tính vào chi phí bán hàng - Tài khoản 641 dùng để phản ánh khoản chi phí thực tế phát sinh trực tiếp q trình dự trữ hàng hố tổ chức bán hàng Song xí nghiệp, kế tốn 161 161 ...PHẦN I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ XÍ NGHIỆP DÊT MAY XUẤT NHẬP KHẨU VÀ DỊCH VỤ TỔNG HỢP I Quá trình hình thành phát triển Xí nghiệp may thuộc Cơng ty cổ phần Thuỳ Trang Tên xí nghiệp : Xí nghiệp may. .. phần hành kế tốn, đảm bảo số liệu xác, kịp thời nhạy bén yêu cầu quản lý Công ty Báo cáo kế tốn PHẦN II: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI XÍ NGHIỆP MAY THUỘC CƠNG TY CỔ PHẦN THUỲ TRANG Tháng... tên) 30 Báo cáo kế tốn 30 Xí nghiệp may thuộc cơng ty CP Thuỳ Trang GIẤY BÁO NỢ Ghi có : 112 Số TK : 0015106285 Tên tài khoản : Xí nghiệp may thuộc Cơng ty cổ phần Thuỳ Trang Tại Ngân Hàng :
